Generations-spring overførselsafgift (GSTT)
Den overførselsafgift, der springer over generationen, er en føderal skat, der opstår, når der sker en overførsel af ejendom ved gave eller arv til en modtager, der er mindst 37½ år yngre end donoren. Generationshoppende overførselsafgift tjener formålet med at sikre, at skat betales, når aktiverne placeres i en tillid, og modtageren modtager beløb, der overstiger den ejendomsskat, der springer over ejendomsskatten.
Inden den generationsoverførselsafgift blev indført i 1976, var velhavende enkeltpersoner lovligt i stand til at gavepenge og testamentere ejendom til deres børnebørn uden at betale føderale ejendomsskatter. Lovgivningen lukkede effektivt smuthulet, hvor arver kunne springe en generation over for at undgå dobbeltbeskatning af ejendom.
Key takeaways
- Den overførselsafgift, der springer over generation (GSTT), er en føderal skat, der opstår, når der sker en overførsel af ejendom ved gave eller arv til en modtager (bortset fra en ægtefælle), der er mindst 37½ år yngre end donoren.
- GSTT lukkede effektivt smutthullet velhavende individer var lovligt i stand til at gavepenge og testamentere ejendom til deres børnebørn uden at betale føderale ejendomsskatter.
- GSTT-skatten er 40%.
- De fleste mennesker vil aldrig støde på GSTT på grund af den høje tærskel: skatten gælder kun, når det overførte beløb overstiger $ 11, 4 millioner pr. Individ (for 2019).
Forståelse af overførselsafgift for generering
Generations-spring overførselsafgift (GSTT) er en tillægsafgift på en overførsel af ejendom, der springer over en generation, kendt som en generations-overførselsoverførsel (GST) for kort. GSTT blev implementeret for at forhindre familier i at undgå ejendomsskatten i en eller flere generationer ved at give gaver eller testamenter direkte til børnebørn eller oldebørn. Forældrens generation springes over for at undgå, at en arv bliver pålagt ejendomsskatter to gange. GSTT sikrer, at børnebørn ender med den samme værdi af aktiver, som de ville have haft, hvis arven blev overført til dem direkte fra deres forældre snarere end deres bedsteforældre.
Den person, der giver gaven, kaldes overdrageren, og modtageren er kendt som springeren. Mange mennesker bruger et barnebarn som en spring person, men en spring person behøver ikke at være et familiemedlem. Enhver person er berettiget til at modtage en generation, der springer over, så længe de er mindst 37½ år yngre end overføreren.
Den overførselsafgift, der springer over genereringen, pålægges kun, hvis overførslen undgår at pådrage sig en gave- eller ejendomsskat på hvert generationsniveau. For at kompensere for de skatter, der kan undgås ved at springe over en generation, pålægger Internal Revenue Service (IRS) et andet lag af skat på gaver og testamenter over boet og eksklusiv gave til livstid. Det betyder, at GSTT kun forfalder, når en modtager modtager beløb, der overstiger GST-ejendomsskatten.
Direkte versus indirekte spring med GSTT
Beskatningen af en GST afhænger af, om overførslen er en direkte eller et indirekte spring. Et direkte spring er en ejendomsoverførsel, der er underlagt et ejendoms- eller gaveafgift. Et eksempel på et direkte spring var en bedstemødegaveegenskab til et barnebarn. Overdrageren eller deres ejendom er ansvarlig for at betale GST-skatten for direkte spring.
En indirekte spring involverer en overførsel, der har mellemliggende trin, før man når en springer person. Der er to typer indirekte overspring: den skattepligtige opsigelse og den skattepligtige fordeling.
En afgiftspligtig opsigelse involverer en hoppeperson og en ikke-springer person. En ikke-spring person er den primære støttemodtager, der vil modtage ejendom, før den overføres til springeren. Overførslen til den overordnede person sker ved død af en ikke-hoppemand - typisk barnet til overføreren. Som et eksempel på en skattepligtig opsigelse skal du overveje en overdrager, der opretter en indkomstproducerende tillid til sin søn. Efter sønns død blev den resterende ejendom overført til overdragerens barnebarn, på hvilket tidspunkt disse aktiver blev underlagt GST-skatten.
En skattepligtig fordeling refererer til enhver fordeling af indkomst eller ejendom, fra en tillid til en springer, som ikke ellers er underlagt ejendom eller gaveskat. Hvis en bedstemor oprettede en tillid, der betalte til hendes barnebarn, ville disse betalinger være underlagt GST-skatter, som modtageren er ansvarlig for at betale.
Hvor meget er overførselsafgiften over generation?
Tidligere har GSTT været heftig og spænder fra 35% til 55%. Den aktuelle kurs, der har været gældende siden 2014, er 40%. Imidlertid mindskede skattelettelses- og jobloven dramatisk de boet, der måtte blive berørt af den. Fra 1. januar 2018 blev den føderale ejendom, gave og GSTT-fritagelse sat til $ 11, 18 millioner for hver enkelt person og $ 22, 36 millioner for ægtepar, hvilket fordobler grænsen på $ 5, 45 millioner (for enkeltpersoner) i de foregående år.
Fritagelsesbeløbet justeres årligt for inflation. I 2019 er fritagelsesbeløbet $ 11, 4 millioner for enkeltpersoner, $ 22, 8 millioner for par.
Nogle stater opkræver også overførselsafgift med spring over generationer, generelt dem, der pålægger deres egne ejendomsskatter.
Kun værdien af en persons bo, der overstiger den gældende fritagelse, er underlagt en ejendomsskat ved døden eller GSTT med den faste sats på 40%. Så kun samlede gaver og testamenter til en hoppemand, der overstiger $ 11, 2 millioner, er underlagt overførselsafgiften på 40% for flad generation.
GSTT vurderes, når gave- eller ejendomsoverdragelsen foretages; GST'er kan forekomme før eller efter overdragerens død. Mens han stadig er i live, kan overdrageren give gaven direkte til den overordnede person. Men ved døden kan overdragerens testament enten bestemme, at ejendommen er overladt til en hoppemand, eller den kan kræve, at virksomheden har en tillid, hvorfra der vil blive distribueret. Form 709 bruges til at rapportere både GST-skatter og overførsler, hvorefter føderale gaveafgifter forfalder.
GSTT-strategier
De fleste støttemodtagere vil undgå GST-skatten, fordi de boet, de arver, er værd mindre end den statsligt leverede ejendomsskattekredit. GSTT-fritagelsen er meget høj (som bemærket ovenfor).
Selvom GSTT ofte forekommer med en overførsel til børnebørn, vil de fleste ikke pådrage sig den, da GSTT-fritagelsen er meget høj. I tilfælde, hvor skatten kunne være gældende, kan overdragere dog oprette dynastietillæg, som er designet til at undgå eller minimere ejendomsskatter ved hver generationsoverførsel. Ved at parkere aktiver i trusten og foretage specifikke fordelinger til hver generation, er trustens korpus ikke underlagt ejendomsskat ved overførslen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.