Eksempler på pengestrøm fra driftsaktiviteter

Pengestrømme fra driftsaktiviteter er et afsnit i et selskabs pengestrømsopgørelse, der forklarer kilderne og anvendelsen af ​​kontanter fra løbende regelmæssige forretningsaktiviteter i en given periode. Dette inkluderer typisk nettoindkomst fra resultatopgørelsen, justeringer af nettoindkomst og ændringer i driftskapital.

Eksempler på pengestrømme

Nettoindkomst er typisk den første linjepost i afsnittet om driftsaktiviteter i pengestrømsopgørelsen. Denne værdi, som måler en virksomheds rentabilitet, stammer direkte fra den nettoindkomst, der er vist i virksomhedens resultatopgørelse for den tilsvarende periode.

Pengestrømsopgørelsen skal derefter afstemme nettoindtægter med nettopengestrømme ved at tilføje ikke-kontante omkostninger såsom afskrivninger og amortiseringer. Lignende justeringer foretages for ikke-kontante omkostninger eller indtægter såsom aktiebaseret kompensation eller urealiserede gevinster ved omregning af fremmed valuta.

Pengestrømmene fra afsnittet driftsaktiviteter afspejler også ændringer i driftskapital. En positiv ændring i aktiver fra en periode til den næste indregnes som en kontantudstrømning, mens en positiv ændring i forpligtelser indregnes som et kontantstrøm. Varebeholdninger, tilgodehavender, skattefordele, periodiserede indtægter og udskudt omsætning er almindelige eksempler på aktiver, for hvilke en ændring i værdi vil afspejles i pengestrøm fra driftsaktiviteter.

Tilgodehavender, skatteforpligtelser og påløbne omkostninger er almindelige eksempler på forpligtelser, for hvilke en ændring i værdi afspejles i pengestrøm fra driften.

Overvej Apples (AAPL) regnskabsår 2017 10-K. Apple registrerede en årlig nettoindtægt på $ 48, 4 milliarder dollar og en netto pengestrøm fra driftsaktiviteter på $ 63, 6 milliarder. Dette inkluderer en justering på 10, 2 mia. Dollars til afskrivning - en justering på 4, 8 mia. Dollars til aktiebaseret kompensationsudgift og $ 6, 0 mia. For udskudt indkomstskat.

Ændringer i driftsmidler og forpligtelser inkluderer en kontantudstrømning på $ 2, 1 milliarder for tilgodehavender, hvilket svarer til et fald af den samme værdi i det tilgodehavende aktiv i balancen, hvilket indikerer et nettofald i debiterede salg, som endnu ikke er indsamlet af Apple .

Tilsvarende er der et kontantstrøm på 9, 6 milliarder dollars fra betalt regnskab. Dette svarer til en stigning i det regnskabsmæssige ansvar i balancen, hvilket indikerer en nettoforøgelse i Apple-udgifter, der endnu ikke er betalt.

Pengestrømme fra andre aktiviteter

Mange linjeposter i pengestrømsopgørelsen hører ikke til i afsnittet om driftsaktiviteter. Tilføjelser til materielle anlægsaktiver, aktiveret softwareudgift, kontant betalt i fusioner og erhvervelser, køb af omsættelige værdipapirer og provenu fra salg af aktiver er alle eksempler på poster, der skal inkluderes i sektionen for pengestrømme fra investeringsaktiviteter.

Provenu fra udstedelse af aktier, udbytte fra udstedelse af gæld, udbetalt udbytte, kontanter, der er betalt til genkøb af fælles aktie, og kontanter, der er betalt til at trække gæld, er alle poster, der skal inkluderes i sektionen for pengestrømme fra finansieringsaktiviteter.

Pengestrømme fra investerings- og finansieringsaktiviteter betragtes ikke som en del af løbende løbende driftsaktiviteter.