Effektiv skattesats
Den effektive skattesats er den gennemsnitlige skattesats, der betales af et selskab eller en enkeltperson. Den effektive skattesats for enkeltpersoner er den gennemsnitlige sats, hvorpå deres indtjente indkomst, såsom løn, og ufortjent indkomst, såsom aktieudbytte, beskattes. Den effektive skattesats for et selskab er den gennemsnitlige sats, hvorpå dets fortjeneste før skat beskattes, mens den lovpligtige skattesats er den juridiske procentdel, der er fastlagt ved lov.
01:58Effektiv skattesats
Sådan fungerer den effektive skattesats
Den enkeltes effektive skattesats beregnes ved at dividere antallet på linje 16 i deres 1040-form, "Samlet skat", med antallet på linje 11 (b) i denne form, "Skattepligtig indkomst." For virksomheder beregnes den effektive skattesats ved at dividere de samlede skatteudgifter med selskabets indtjening før skat.
En persons eller et virksomheds effektive skattesats er typisk lavere end deres marginale skattesats.
Så udtrykt som formler, de effektive skattesatser (ETR) for enkeltpersoner og virksomheder ser sådan ud:
For en person : ETR = Samlet skat ÷ Skattepligtig indkomst
For et selskab : ETR = Samlet skat ÷ Indtægter før skat
Den effektive skattesats henviser typisk kun til føderale indkomstskatter og tager ikke højde for statslige og lokale indkomstskatter, moms, ejendomsskatter eller andre typer skatter, som en person måtte betale. For at bestemme deres samlede effektive skattesats kan enkeltpersoner tilføje deres samlede skattetryk og dele det med deres skattepligtige indkomst. Denne beregning kan være nyttig, når man prøver at sammenligne de effektive skattesatser for to eller flere enkeltpersoner, eller hvad en bestemt person muligvis betaler i skat, hvis de boede i en høj skat kontra en lav skat-tilstand - et hensyn til mange mennesker tænker om at flytte til pension.
Key takeaways
- Effektiv skattesats repræsenterer procentdelen af deres skattepligtige indkomst, som enkeltpersoner skal betale i skat.
- For virksomheder er den effektive skattesats den sats, de betaler for deres overskud før skat.
- Effektiv skattesats henviser typisk kun til føderal indkomstskat, men den kan beregnes for at afspejle en persons eller en virksomheds samlede skattetryk.
Marginal vs. effektiv skattesats
Den effektive skattesats er en mere nøjagtig repræsentation af en persons eller selskabets samlede skattepligt end deres marginale skattesats og er typisk lavere. Når du overvejer den marginale versus en effektiv skattesats, skal du huske, at den marginale skattesats henviser til den højeste skatteklasse, som deres indkomst falder ind i.
I et gradueret eller progressivt indkomstskattesystem, ligesom det i USA, beskattes indkomst med forskellige satser, der stiger, når indkomsten rammer visse tærskler. To enkeltpersoner eller virksomheder med indkomst i samme øvre marginale skatteklasse kan ende med meget forskellige effektive skattesatser, afhængigt af hvor meget af deres indkomst der var i øverste del.
Et eksempel på en effektiv skattesats
Forestil dig for eksempel et gradueret skattesystem, hvor indkomst under $ 100.000 beskattes med 10%, indkomst mellem $ 100.000 og $ 300.000 beskattes med 15% og indkomst over $ 300.000 beskattes med 25%. Overvej nu to enkeltpersoner, som begge ramte den øverste skatteandel på 25%, skønt den ene havde en skattepligtig indkomst på $ 500.000, mens den anden havde en skattepligtig indkomst på $ 360.000.
Begge enkeltpersoner betaler 10% på deres første $ 100.000 i indkomst eller $ 10.000. Begge betaler derefter 15% procent på deres indkomst mellem $ 100.000 og $ 300.000 eller $ 30.000 (15% af $ 200.000).
Endelig ville begge også betale 25% af deres indtjening over tærsklen på $ 300.000. For den enkelte med $ 360.000 i skattepligtig indkomst, ville det komme til $ 15.000 (25% af $ 60.000). Men for den enkelte med $ 500.000 i skattepligtig indkomst ville skatten være $ 50.000 (25% af $ 200.000). Deres samlede skatteforpligtelser ville være henholdsvis $ 55.000 og $ 90.000.
Mens begge personer måske siger, at de er i 25% -gruppen, har den med den højere indkomst en effektiv skattesats på 18% ($ 90.000 i skat divideret med $ 500.000 i indkomst), mens den anden effektiv skattesats er 15.3% ($ 55.000 divideret med $ 360.000).
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.