Dobbeltbeskatning

Hvad er dobbeltbeskatning?

Dobbeltbeskatning er et skatteprincip, der henviser til indkomstskatter, der betales to gange på samme indkomstskilde. Det kan opstå, når indkomst beskattes både på virksomhedsniveau og personligt niveau. Dobbeltbeskatning forekommer også i international handel eller investering, når den samme indkomst beskattes i to forskellige lande. Det kan ske med 401k lån.

01:03

Dobbeltbeskatning

Sådan fungerer dobbeltbeskatning

Dobbeltbeskatning forekommer ofte, fordi selskaber betragtes som separate juridiske enheder fra deres aktionærer. Som sådan betaler virksomheder skat af deres årlige indtjening, ligesom enkeltpersoner. Når virksomheder udbetaler udbytte til aktionærerne, pålægges disse udbetalinger indkomstskatteforpligtelser for de aktionærer, der modtager dem, selvom indtjeningen, der gav kontanterne til at betale udbyttet, allerede var beskattet på virksomhedsniveau.

Dobbeltbeskatning er ofte en utilsigtet konsekvens af skattelovgivningen. Det ses generelt som et negativt element i et skattesystem, og skattemyndighederne forsøger at undgå det, når det er muligt.

De fleste skattesystemer forsøger ved hjælp af forskellige skattesatser og skattekreditter at have et integreret system, hvor indtægter optjent af et selskab og udbetales som udbytte og indkomst, der tjenes direkte af en enkeltperson, til sidst beskattes med samme sats . For eksempel kan i US-udbytte, der opfylder visse kriterier, klassificeres som "kvalificeret" og som sådan underlagt fordelagtig skattebehandling: en skattesats på 0%, 15% eller 20%, afhængig af den enkeltes skatteandel. Selskabsskattesatsen er 21% fra og med 2019.

centrale takeaways

• Dobbeltbeskatning henviser til, at indkomstskat betales to gange på samme indkomstskilde.
• Dobbeltbeskatning forekommer indkomst beskattes på både virksomhedsniveau og personligt niveau, som i tilfælde af aktieudbytte.
• Dobbeltbeskatning henviser også til, at den samme indkomst beskattes af to forskellige lande.
• Mens kritikere hævder, at dobbeltbeskatning af udbytte er urimelig, siger fortalere, at uden den kunne velhavende aktionærer praktisk talt undgå at betale indkomstskat.

Debat over dobbeltbeskatning

Begrebet dobbeltbeskatning af udbytte har givet anledning til betydelig debat. Mens nogle hævder, at beskatning af aktionærer på deres udbytte er urimelig, fordi disse fonde allerede var beskattet på virksomhedsniveau, mener andre, at denne skattestruktur er retfærdig.

Tilhængere af dobbeltbeskatning påpeger, at velhavende enkeltpersoner uden skat på udbytte kunne nyde godt af at leve godt af det udbytte, de modtager ved at eje store mængder fælles bestand, men alligevel betale i det væsentlige nul skat på deres personlige indkomst. Aktiebesiddelse kan med andre ord blive et skatteophold. Tilhængere af udbyttebeskatning påpeger også, at udbytteudbetalinger er frivillige handlinger fra virksomheder, og som sådan er virksomhederne ikke forpligtet til at få deres indkomst "dobbeltbeskattet", medmindre de vælger at betale udbytte til aktionærerne.

Visse investeringer med en gennemstrømnings- eller gennemgangsstruktur, såsom master-begrænsede partnerskaber, er populære, fordi de undgår dobbeltbeskatningssyndromet.

International dobbeltbeskatning

Internationale virksomheder står ofte over for dobbeltbeskatning. Indkomst kan beskattes i det land, hvor den er optjent, og derefter beskattes igen, når den repatrieres i virksomhedens hjemland. I nogle tilfælde er den samlede skattesats så høj, det gør international forretning for dyr at forfølge.

For at undgå disse spørgsmål har lande over hele verden underskrevet hundreder af traktater for at undgå dobbeltbeskatning, ofte baseret på modeller fra Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD). I disse traktater er underskriverlande enige om at begrænse deres beskatning af international forretning i et forsøg på at øge samhandelen mellem de to lande og undgå dobbeltbeskatning.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Selskabsskat En selskabsskat er en afgift, der pålægges et virksomheds overskud med forskellige satser, der afhænger af overskudets størrelse. mere Franked Dividend Definition Et frankeret udbytte udbetales med en tilknyttet skattekredit og er designet til at fjerne spørgsmålet om dobbeltbeskatning af udbytte for investorer. mere skat for udenlandske investeringsfonde FIF-skatten er en told, der pålægges australske indbyggere. mere Dobbeltbeskatning En skattelov, der får samme indkomst til at blive beskattet to gange. mere Rørledningsteori Rørledningsteori er tanken om, at et investeringsselskab, der videregiver alt afkast til kunder, ikke skal beskattes som almindelige virksomheder. mere Franked Investment Income Franked Investment Income (FII) er indkomst, der modtages som en skattefri fordeling af et selskab fra et andet. flere Partner Links