Bestemmelsesbrev
Et beslutningsbrev er et formelt dokument udstedt af Internal Revenue Service (IRS), der angiver, hvorvidt et selskabs medarbejderydelsesplan er fundet at opfylde de mindste juridiske krav til særlig skattebehandling.
Der kræves et positivt beslutningsbrev til pensionsordninger under to separate regelsæt:
- Lov om medarbejderpensioneringsindkomst (ERISA) dækker de fleste pensionsordninger, nogle pensionsopsparingsplaner og mange sundhedsmæssige fordele, der stilles til rådighed for ansatte i private virksomheder. Department of Labor er generelt ansvarlig for at håndhæve kravene i denne lov fra 1974, men IRS bekræfter overholdelse af programmer, der følger med skattemæssige fordele for arbejdsgiveren eller arbejdstageren eller begge dele.
- IRS regler for pensionsopsparingsplaner, der ikke er dækket af ERISA, herunder 401 (k) planer og IRA'er.
Bestemmelsesbrevet sendes som svar på en ansøgning fra virksomheden til et lokalt IRS-kontor. For at parafrasere siger IRS, at det er frivilligt at indsende en anmodning om et beslutningsbrev, men ikke bebrejde dem, hvis programmet diskvalificeres senere under en revision.
Forståelsesbestemmelsesbrevet
Handlingen, der kaldes ERISA, var beregnet til at beskytte medarbejderne mod forkert forvaltning af fordelene, som de blev lovet. Især tildeler det tillidsansvar til dem, der administrerer og kontrollerer planlægningsaktiver, og kræver, at virksomheder etablerer en klage- og appelproces for tvister om fordele. Det sætter minimumsstandarder for deltagelse, optjening, periodiseret fordel og finansiering af programmer, der er omfattet af loven.
Key takeaways
- Et beslutningsbrev bekræfter, om en arbejdstagerydelsesplan er kvalificeret til særlig skattemæssig overvejelse.
- En anmodning om et beslutningsbrev er frivilligt, siger IRS, men det advarer om, at det på forhånd er tilrådeligt at kontrollere, eller at en plan kan diskvalificeres ad vejen.
- Der kan udstedes bestemmelsesbreve for alle medarbejderpensionsordninger og pensionsopsparingsplaner, blandt andre fordelsprogrammer.
Navnlig er pensioner, der tildeles af arbejdsgivere, der har fået et positivt beslutningsbrev, garanteret af Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), et regeringsorgan.
Hvad er dækket
En lang række medarbejderfordelsprogrammer er underlagt ERISA-retningslinjer. De inkluderer medicinske fordele, døds- og invaliditetsydelser, betalte feriepolitikker, dagplejeoperationer, stipendier, fratrædelsespolitikker og boligydelser.
Et af disse programmer, der har skattemæssige konsekvenser for arbejdsgiveren eller arbejdstageren, kan have brug for et beslutningsbrev fra IRS, der angiver, at dets program er i overensstemmelse.
Loven fra 1974, kendt som ERISA, var designet til at beskytte medarbejderne mod enhver forvaltning af fordele, som en arbejdsgiver har lovet.
Med hensyn til pensionsopsparingsprogrammer er nogle dækket af ERISA, og andre er ikke. Generelt, hvis arbejdsgiveren direkte forvalter pengene og / eller høster skattefordelen, dækkes de af ERISA. Hvis medarbejderen forvalter pengene og / eller høster skattefordelen, dækkes de ikke.
- Planer for pensionsopsparing, der er dækket af ERISA inkluderer enkle IRA'er og SEP IRA'er.
- Planer for pensionsopsparing, der ikke er dækket af ERISA, inkluderer traditionelle IRA'er og Roth IRA'er.
Få bestemmelsesbrevet
Hvis et firma tilbyder medarbejderfordele, skal de være ERISA-kompatible. (Regerings- og religiøse grupper er undtaget.)
Hvis bestemmelsesbrevet er negativt, vil IRS opregne manglerne sammen med de nødvendige handlingstrin, der skal træffes for at overholde ERISA.
Når planen opfylder alle kravene, er planen certificeret som en kvalificeret plan og er berettiget til alle de skattefordele, der følger med den.
Alle medarbejderpensionsplaner, ERISA dækket eller ej, kommer med masser af IRS regler og forskrifter. IRS giver en omfattende guide til fælles kvalificerede plankrav.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.