Crummey Trust

Hvad er en Crummey-tillid?

En Crummey-tillid er en del af en ejendomsplanlægningsteknik, der kan bruges til at drage fordel af eksklusiv gaveskat ved overførsel af penge eller aktiver til en anden person, mens den bevarer muligheden for at placere begrænsninger for, når modtageren kan få adgang til pengene.

Crummey Trust forklaret

Crummey-trusts bruges typisk af forældre til at give deres børn livstid gaver, mens de beskytter deres penge mod gaveskatter, så længe gaveens værdi er lig med eller mindre end det tilladte årlige eksklusionsbeløb. For skatteåret 2018 er dette beløb $ 15.000. En Crummey-tillid giver en familie mulighed for at fortsætte med at skabe den årlige gave på $ 15.000, mens de placerer pengene i en beskyttet fond. Den beskyttede fond beskytter mod gaveskatter, der er pålagt af Internal Revenue Service. Udelukkelse af gaveskat gælder normalt ikke gaver foretaget til trusts. IRS kræver, at gavemodtageren har en "nuværende interesse" i gaven til udelukkelse at sparke ind. Modtageren skal have øjeblikkelig adgang til gaven, så længe de ikke er mindreårige under 18 år. Mange sorter af trusts giver modtagerne en "fremtidig interesse" i trustens aktiver.

Brug af en Crummey-trust giver en berettiget modtager mulighed for at foretage tilbagetrækning af gaven inden for et bestemt tidsrum, f.eks. Inden for 30 eller 60 dage efter overførslen. Ud over dette punkt falder de gavefonde, der er i trusten, under de fastsatte udtræksregler, der er fastlagt af trustens tilskud. For eksempel kan en forælder udpege, at et barn ikke kan få adgang til tillidspenge, før de når 25 år. Men selv om modtageren beslutter at benytte sig af tilliden med det samme, har de kun adgang til den seneste gave. Alle tidligere gavefonde forbliver beskyttet inden for trust-kontoen.

Historien om Crummey Trust

Crummey-tilliden er opkaldt efter Clifford Crummey, den første succesrige skatteyder, der har brugt denne teknik. Efter at have oprettet en tillid på denne måde, forsøgte IRS at nægte ham og hans familie den årlige ekskludering af gaveskatter. IRS hævdede, at tilliden ikke opfyldte bestemmelsen om "øjeblikkelig interesse" af eksklusiv gaveskat. Domstolene var imidlertid uenige og besluttede til fordel for Crummey-familien. Efter retssagen fra 1960'erne er tilliden til Crummey fortsat en bæredygtig mulighed for familier, der ønsker at give liv til gaver til deres børn, mens de beskytter mod gaveskatter.

En potentiel ulempe ved Crummey-tilliden er, at det at give modtagere, især børn, øjeblikkelig adgang til betydelige gaver kan bringe fondens evne til at akkumulere langsigtet formue i fare. Nogle familier omgår dette ved at indstille visse begrænsninger, såsom at begrænse antallet eller hyppigheden af ​​udbetalinger eller afslutte fremtidige gaver til modtagere, der trækker midler øjeblikkeligt.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Crummey Power Crummey power er en teknik, der gør det muligt for en person at modtage en gave, der ikke er berettiget til en eksklusiv gaveskat og ændre den til en, der er berettiget. mere Gave i tillid En gave i tillid er en indirekte erhvervelse af aktiver til en støttemodtager ved hjælp af en særlig juridisk og fortrolig ordning. mere gavnlig interesse En gavnlig interesse refererer til den enkeltes ret til at drage fordel af aktiver, der ejes af en anden, og er ofte relateret til spørgsmål, der vedrører trustkonti. mere Tillidsdefinition En tillid er et tillidsforhold, hvor trustoren giver administratoren ret til at besidde ejendom eller aktiver for modtageren. mere Bequest En testament er en handling ved at give personlige ejendomme eller finansielle aktiver såsom aktier, obligationer, smykker og kontanter til en enkeltperson eller organisation gennem bestemmelserne i en testament eller en ejendomsplan. mere Modtager af tillid En modtager af tillid er den enkelte eller gruppe af mennesker, der drager fordel af trustaktiver og den indkomst, de genererer, som beskrevet i en trustaftale. flere Partner Links