Kontantværdiakkumuleringstest (CVAT)
Kontantværdiakkumuleringstest (CVAT) er en test til bestemmelse af, om et finansielt produkt kan beskattes som en forsikringsaftale snarere end en investering. Kontantværdiernes akkumuleringstest bruges til at sikre, at kontantværdien af forsikringspolicen ikke overstiger nutidsværdien af alle fremtidige præmiebetalinger på forsikringen.
Nedbrydningstest for kontantværdi (CVAT)
At være i stand til at bestå kontantværdiernes akkumuleringstest (CVAT) er utroligt vigtigt for en forsikringstager såvel som forsikringsselskabet. Hvis et forsikringsprodukt ikke passerer, betragtes det ikke længere som et forsikringsprodukt og beskattes således som en investering. Forsikringspolicer kan vokse i værdi på skatteudskudt grundlag, hvor dødsfordele er fritaget for indkomstskat. De fleste andre investeringer beskattes som almindelig indkomst, hvilket betyder, at undladelse af at bestå testen vil føre til en højere skattesats.
CVAT-metoden bruges, når forsikringstageren ikke ønsker at være begrænset til det præmiebeløb, som han eller hun vil kunne betale til forsikringen og ønsker at maksimere den dødsfordel, der kan modtages. Alternativt kan denne metode bruges, når forsikringstageren planlægger at rulle en stor sum ind i politikken på forhånd, men ønsker at begrænse den oprindelige dødsfordel.
Ud over CVAT har en forsikringsgiver mulighed for at designe en politik, så den klarer retningslinjen præmie test eller GPT. GPT begrænser de præmier, som en forsikringstager betaler i forhold til dødsfradraget, i modsætning til CVAT, der begrænser kontantværdien i forhold til dødsfordelen.
Den grundlæggende forskel mellem disse to test er, at CVAT begrænser kontantværdien i forhold til dødsydelsen, mens GPT begrænser de præmier, der er betalt i forhold til dødsfordelen. Hvis en forsikring mislykkes i en af disse test, betragtes den ikke som en livsforsikring, og alle indkomstskattefordele elimineres.
Forsikringsselskabet skal angive, hvilken test der skal bruges på udstedelsesdatoen, og når først forsikringen er udstedt, kan forsikringsselskabet ikke beslutte at bruge den anden testmulighed i stedet. Valget af test kan bestemme, hvad forsikringspræmier, kontantværdi og fordele vil være.
Sådan fungerer CashAT-akkumuleringstesten (CVAT)
Under en CVAT-test må en livsforsikringspolitiks kontante overgivelsesværdi aldrig overstige den samlede nettopræmie, der kræves for at købe de samme fremtidige fordele. Her er et eksempel: Hvis en politik på hele $ 150.000 i hele livet har en kontant værdi af $ 15.000 for en 40-årig mand, for at være berettiget til denne test, skal den samlede nettopræmie for dette dækningsbeløb i mandens alder være mindst $ 15.000 . Hvis den enkelte præmie er mindre end den kontante overgivelsesværdi, passerer politikken ikke CVAT og kan ikke betegnes som livsforsikring.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.