Forretningsinteresseudgifter
Forretningsrenteudgifter er omkostningerne ved renter, der opkræves på forretningslån, der bruges til at opretholde driften. Udgifter til forretningsrenter kan være fradragsberettigede som en almindelig forretningsudgift for visse virksomheder. Generelt skal lånet bruges til enten at købe aktiver til virksomheden eller betale for forretningsomkostningerne for at kunne fradrage lånets renter. Hvis der bruges et lånebeløb til ikke-forretningsmæssigt formål, skal størrelsen af fradragsberettigede renter fra lånet nedsættes forholdsmæssigt.
Nedbrydning af forretningsomkostninger
Forretningsudgifter skal trækkes fra den korrekte skatteform, der svarer til den virksomhed, som udgifterne blev foretaget til. Skatteydere, der pådrager sig virksomhedsomkostninger, kan ikke trække denne udgift på deres afkast. Virksomheden skal tilbagebetale skatteyderen og derefter fratrække refusionen ved selskabets afkast.
Fradrag
I USA indeholdt 2017-passagen af skattelettelser og beskæftigelsesloven adskillige bestemmelser, der reducerer virksomhedernes skattetryk. Blandt de mest markante ændringer er en reduktion i selskabsskattesatsen til 21% fra 35% samt et nyt fradrag på 20% på kvalificeret forretningsindkomst. For at udligne disse nedskæringer satte Kongressen nye begrænsninger i størrelsen af den rente, der ville være fradragsberettiget for visse typer virksomheder.
Før 2018 var skatteyderne i stand til at trække forretningsrenter med nogle sjældne undtagelser. Med ændringer i skattelettelses- og jobloven er fradraget for netto forretningsinteresser nu begrænset til 30% af en skatteyderes justerede skattepligtige indkomst. Fradragsbegrænsningen for skattepligtig indkomst tager ikke højde for forretningsudgifter og indtægter, netto driftsunderskud, ikke-erhvervsindkomst (som gevinster fra aktiver, der blev holdt som investeringer), og afskrivninger, afskrivninger eller udtømning. Begrænsningen gælder ikke for renter optjent ved investeringer. Fradraget for afskrivninger, afskrivninger eller udtømning gælder kun gennem 2021, så virksomheder, der er kapitalintensive, kan forvente højere skatteregninger i 2022.
For mere information, se Internal Revenue Service (IRS) vejledning om begrænsninger i forretningsudgifter i meddelelse 2018-28.
Små virksomheder
Ovennævnte fradragsberettigelse gælder ikke for et par typer enheder, såsom små virksomheder, gårde, ejendomsinvesteringsselskaber og visse forsyningsselskaber. I dette tilfælde beskrives en "lille virksomhed" som et selskab med en gennemsnitlig årlig bruttoindtægt på $ 25 millioner eller mindre over en efterfølgende periode på tre år. Den treårige tilbageblik sikrer, at virksomheder ikke kan opdeles for at komme ind under tærsklen på 25 millioner dollars.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.