At afvise en arv

Det er usandsynligt, som det kan se ud, der er nogle modtagere, der foretrækker ikke at modtage arvelige aktiver. Årsagerne varierer: Ofte ønsker modtageren, at aktiverne, såsom en traditionel eller Roth IRA eller anden arvet pensionsplan, skal gives til en anden. Andre gange ønsker den oprindelige støttemodtager ikke at blive beskattet af aktiverne.

En fælles planlægningsstrategi for ægtepar er, at hver ægtefælle skal forlade den anden alle deres aktiver for at drage fordel af det ubegrænsede ægteskabelige fradrag. Hvis du gør dette, reduceres størrelsen på den afdødes bo og eliminerer den øjeblikkelige ejendomsskat. Dette betyder dog, at de decedent går glip af at bruge deres fritagelsesækvivalent.

Desuden har den overlevende ægtefælle muligvis ikke engang brug for de arvede penge til at støtte deres livsstil, men alligevel vil decedentens aktiver blive inkluderet i den overlevendes bo på tidspunktet for den overlevendes død.

Hvis du overvejer at afvise en arv, skal du forstå effekten af ​​din ansvarsfraskrivelse og proceduren, du skal følge for at sikre, at din ansvarsfraskrivelse anses for at være kvalificeret i henhold til føderal og statlig lovgivning. Her er, hvordan en kvalificeret ansvarsfraskrivelse fungerer, og hvad du skal overveje.

Key takeaways

• Almindelige grunde til at fraskrive sig en arv inkluderer ikke at ønske at betale skat på aktiverne eller sikre, at arven går til en anden modtager - for eksempel et barnebarn.
• Specifikke IRS-krav skal følges for at en ansvarsfraskrivelse er kvalificeret i henhold til føderal lov. Det er vigtigt at finde ud af, hvad din stats krav også er.
• Der er måder at fralægge sig en IRA, der muliggør et barn eller barnebarn til at drage fordel af større vækst af midlerne, forudsat at de primære og betingede modtagerformularer er udfyldt korrekt.
• Når de udføres korrekt, kunne en kvalificeret ansvarsfraskrivelse spare en familie hundreder af tusinder af dollars i føderale skatter.

Den rigtige måde at bruge kvalificerede ansvarsfraskrivelser

Hvis en person ikke har oprettet en fritagelsestillid før hans eller hendes død, kan en kvalificeret ansvarsfraskrivelse være nyttig. Det giver modtageren mulighed for at nægte at acceptere en del af eller alle aktiverne i stedet for at modtage dem. Aktiverne overføres derefter til den betingede støttemodtager, omgås den første støttemodtagers bo (den overlevende ægtefælle) og bruger den første decedents fritagelsesækvivalent.

Af skatteformål er fraskrivelse af aktiver det samme som aldrig at have ejet dem. Det er dog også muligt at fraskrive sig en procentdel af de arvede aktiver. Af disse grunde er det vigtigt at følge de nøjagtige krav fra en kvalificeret ansvarsfraskrivelse. Hvis den primære støttemodtager ikke følger disse krav, betragtes den pågældende ejendom som et personligt aktiv, som han eller hun har givet som en skattepligtig gave til den næste modtager på linie.

I henhold til IRS skal den person, der fraskriver sig aktivet, opfylde følgende krav for at bruge en ansvarsfraskrivelse:

• Sørg for en uigenkaldelig og ukvalificeret afvisning af at acceptere aktiverne
• Lav ansvarsfraskrivelsen skriftligt
• Fraskrivelse af aktivet inden ni måneder efter døden af ​​aktivets oprindelige ejer (en undtagelse: hvis en mindre støttemodtager ønsker at fraskrive sig, kan ansvarsfraskrivelsen først finde sted, efter at den mindreårige har nået majoritetsalderen)
• Den person, der fraskriver sig, kan ikke have nydt godt af udbyttet af den frasigerede ejendom
• Den person, der fraskriver sig, kan ikke have aktiverne indirekte over til ham eller hende

Nogle stater kræver, at ansvarsfraskrivelsen indeholder en erklæring, der siger, at personen, der fraskriver sig aktiverne, ikke er genstand for konkursbehandling. Enhver, der fraskriver sig aktiver, skal søge juridisk rådgivning om lovene i deres bopælsstat.

Hvad bliver aktiverne?

Den person, der fraskriver sig aktiverne, kan ikke vælge, hvem der er næste på linie for at modtage den fraskydte ejendom. I stedet overføres aktiverne til den betingede modtager, som om den første modtager var død. I tilfælde af tarmdød bestemmer statslovgivningen den næste støttemodtager.

Ekstra fordele for IRA-arvinger

Den, der til sidst arver en IRA, skal fjerne de midler, der er indeholdt i IRA, senest den tid, der er tilladt i henhold til IRS 'berettigede levetidstabel, der er opført i publikation 590-B, bilag B, tabel 1. Indkomstskatter på aktiver modtaget fra en arvet IRA forfalder på hver distribution.

Inden en modtager fjerner aktiver fra en IRA, skal de overveje, hvordan IRA's indhold kan vokse, hvis en yngre person - for eksempel et barn eller et barnebarn - skulle modtage kontoen. En 60-årig støttemodtager ville for eksempel skulle afvikle IRA inden for 25, 2 år. Men hvis den begunstigede afviste kontoen, og et 20-årigt barnebarn var den betingede modtager, kunne pengene forblive i IRA i 63 år. Det er næsten fire årtier med yderligere skatteudskudt vækst. Derudover er barnebørnet muligvis i en lavere indkomstskateklasse end den oprindelige støttemodtager.

Hvis du imidlertid har en IRA, og du ønsker at give din primære modtager denne ekstra fleksibilitet, når de arver IRA, skal du planlægge forude. Du skal stille dig selv disse to spørgsmål:

1. Har du en nuværende testament?
2. Inkluderede du eller din advokat en betinget støttemodtager i din testament?

For at besvare disse spørgsmål skal du finde din vilje og tjekke dens indhold dobbelt. Glem heller ikke den IRA-modtagerformular, du udfyldte, da du åbnede din IRA. Formularen har mellemrum, hvor du kan navngive primære og betingede IRA-modtagere. Kontakt din IRA-forvalter for at bekræfte, at de har de rigtige oplysninger, eller få din advokat til at kontrollere på dine vegne. Det er vigtigt at opdatere din IRA-støttemodtager, da der sker ændringer i din familie eller din personlige situation (f.eks. En modtagers død).

Husk, at ansvarsfraskrivelsen er uigenkaldelig; den person, der fraskriver sig ejendommen, kan ikke vende tilbage senere, f.eks. efter en mislykket forretnings- eller aktiemarkedsfald og inddrive disse aktiver.

Efterlod en indkomst

Et andet værktøj til planlægning af ejendom, der bruger ansvarsfraskrivelser, er en tillid til ansvarsfraskrivelse. Du kan bruge denne type tillid til at sikre dig, at din modtager får en indkomst fra den frasigerede ejendom. Dog skal tilliden etableres, mens du er i live. Aktiver op til størrelsen af ​​dit tilgængelige fritagelsesækvivalent kan overføres til tilliden efter din død, men den overlevende ægtefælle har ni måneder til at beslutte, hvor meget der skal placeres i tilliden, afhængigt af deres situation og arveafgiftslovgivningen på det tidspunkt.

Typisk vil din overlevende ægtefælle være indkomstmodtageren af ​​trusten, men de kan ikke trække hovedstolen tilbage. Efter deres død overføres tillidsvæsenet normalt til den næste støttemodtager på linje og undgår derved føderale ejendomsskatter undervejs.

En tillid til ansvarsfraskrivelse kan give dine overlevende den fleksibilitet, de har brug for til at håndtere forskydning af fritagelsesækvivalenter, skattelovgivningen, familiens behov og nettoværdien. Plus, det er en metode til planlægning efter slagtning af ejendom, der giver dig en vis kontrol over, hvem der til sidst ender med dine aktiver. Når de udføres korrekt, kunne en kvalificeret tillid til ansvarsfraskrivelse spare en familie hundreder af tusinder af dollars i føderale skatter.

Andre grunde til at fraskrive arvede aktiver

Ud over at nedsætte føderale ejendoms- og indkomstskatter, er der endnu flere grunde til, at en støttemodtager måske ønsker at fraskrive sig arvede aktiver:

• For at undgå at modtage uønsket fast ejendom, såsom en eroderende ejendom ved stranden eller ejendom med høje ejendomsskatter, der kan tage lang tid at sælge
• For at undgå at udsætte aktiverne for kreditorer, hvis den primære støttemodtager er involveret i en retssag eller en konkursprocedure
• For at gavne et andet familiemedlem - for eksempel et barnebarn i college-alderen, der kunne bruge en arvet bil
• At drage fordel af en anden støttemodtagers lavere indkomstskattegruppe

Et eksempel

John udpeger sin søn, Tim, som den eneste modtager af aktiverne i sin pensionsplan. Når John dør et par år senere, står Tim for at arve pengene, men hvis han gør det, er han ikke længere berettiget til studiestøtte på college. Tim beslutter at fraskrive sig aktiverne. Derfor fraskriver han sig aktiverne korrekt og behandles nu som om han aldrig var den udpegede modtager.

Bemærk, som forklaret ovenfor, at hvis John udpegede en betinget modtager, ville denne person (eller enhed) blive efterfølgende modtager.

Bundlinjen

Trusts kan bruges i ejendomsplanlægning for at give enkeltpersoner og par større kontrol over, hvordan aktiver overføres til arvinger med færrest skattemæssige konsekvenser. Nogle gange er det imidlertid mest fornuftigt at fraskrive aktiver.

Ingen særlig form eller dokument skal udfyldes for at fraskrive arvede aktiver. Et brev er normalt tilstrækkeligt, forudsat at det opfylder ovennævnte krav. For at sikre, at eventuelle særlige anmodninger overholdes af depotmanden / administratoren af ​​en pensionskonto, hvis du fraskriver os disse aktiver, skal du først kontrollere med depotmand / administratoren om den måde, hvorpå disse anmodninger skal håndteres.

Tal med din skattemægler for at finde ud af, under hvilke omstændigheder der kan opstå skattemæssige konsekvenser ved fraskrivelse af arvede aktiver. Disse gælder muligvis ikke for dig, men de gælder muligvis for den efterfølgende modtager. Nogle ansvarsfraskrivelser kræver muligvis retsgodkendelse, hvis f.eks. Den enkelte, der fraskriver sig aktiverne, er mentalt uarbejdsdygtig eller mindreårig.

Som med enhver beslutning om økonomisk planlægning er det bedst at søge rådgivning fra en professionel, der er specialiseret på dette område for at undgå at begå fejl, der kan komplicere henrettelser af ejendom. Brug oplysningerne her som en guide til spørgsmål, du bør diskutere, og muligheder for at overveje; det bør ikke bruges som juridisk rådgivning.