En oversigt over pensionsplan RMD'er

Ejere af pensionskonti, der kan finansiere deres pensionsår uden at bruge deres pensionskvoter, foretrækker muligvis at nyde den skatteudskudte vækst, der tilbydes pensionsplanaktiver for evigt. Dette er dog ikke muligt, da IRS i sidste ende ønsker den udskudte skat på disse saldi. Hvis du ejer en traditionel IRA, SEP IRA, ENKEL IRA, kvalificeret plankonto, 403 (b) -konto og / eller regeringskonto 457 (b), og du er 70, 5 år eller ældre ved udgangen af ​​året, skal du trække en minimumsbeløb fra din saldo senest den 31. december hvert år. Dette beløb omtales som en krævet minimumsfordeling (RMD). (For baggrundslæsning, se Strategiske måder at distribuere din RMD på .)

TUTORIAL: Introduktion til pensionsplaner

Den påkrævede startdato
I erkendelse af, at ejeren af ​​pensionskontoen muligvis har brug for nogen tid på at tilpasse sig dette krav, giver IRS en undtagelse til enkeltpersoner i deres første RMD-år. Hvis du nåede en alder af 70, 5 i 2013, har du i stedet for den 31. december frist indtil 1. april 2014 til at distribuere RMD-beløbet for 2013 fra din pensionskonto. Datoen 1. april året efter den år, hvor du er 70, 5 år, kaldes den krævede startdato (RBD). Hvis din saldo er i en kvalificeret plan, 403 (b) eller 457 (b), kan din arbejdsgiver muligvis give dig mulighed for at udskyde starten af ​​din RMD, indtil efter at du går på pension, selvom det sker efter 70, 5-årsalderen. Spørg din arbejdsgiver eller planadministrator om de regler, der gælder for planen.

Beregning af din RMD
Det er relativt let at beregne det aktuelle års RMD-beløb på din pensionskonto. Det eneste, du har brug for, er værdien af ​​din pensionskonto for det foregående regnskabsår (din markedsværdi ved udgangen af ​​året) og din distributionsperiode, som du kan få fra de IRS-udstedte levetidstabeller. Din foregående ultimo FMV divideres med din distributionsperiode for at nå frem til dit RMD-beløb for året. For dine IRA'er er din forvalter forpligtet til at beregne og underrette dig om beløbet, enten proaktivt eller på din anmodning, forudsat at de havde din IRA pr. 31. december året før. For kvalificerede planer skal din planadministrator give beregningen og lette distributionen.

Advarsel : Få din økonomiske professionelle til at tjekke den forrige årsskifte dagsværdi for din IRA, da der er forhold, hvorunder det muligvis skal beregnes.

Bestemmelse af din distributionsperiode
IRS giver tre forventede levetidstabeller (bilag C), : (1) enkelt levealder (tabel l), (2) fælles og sidste overlevelsesforventning (tabel II) og (3) ensartet levetid (tabel II). Tabel 1 bruges kun af modtagerne, og tabel II bruges af en pensionskontoejer, der har udpeget en ægtefælle, der er mere end 10 år hans eller hendes junior som den eneste primære modtager af kontoen. I alle andre tilfælde, inklusive dem, hvor der hverken er nogen udpeget modtager eller en ikke-person modtager, såsom en velgørenhedsorganisation, bruges tabel II til at bestemme fordelingsperioden.

For at bestemme din gældende fordelingsperiode skal du bruge din alder og din modtagers alder, hvis relevant, for det år, beregningen foretages. For eksempel, hvis du blev født i 1942, er din alder for 2013 71. Medmindre den eneste modtager af din IRA er din ægtefælle, og han eller hun er mere end 10 år din junior, er din distributionsperiode for 2013 26, 5. Dette bestemmes som følger: lokaliser din alder på tabel lll, og det tilsvarende tal til højre for din alder er din distributionsperiode.

Antag alternativt, at din eneste primære støttemodtager er din 50-årige ægtefælle. Din fordelingsperiode bestemmes derefter som følger: lokaliser din ægtefælles alder på den vandrette øverste bjælke i tabel II (tillæg C), og find derefter din alder på den første lodrette bjælke. Din distributionsperiode er, hvor de to aldre mødes i rette vinkler inden for diagrammet. I dette eksempel er det 35, 0. (Hvis du vil lære mere, skal du tjekke forventet levetid: Det er mere end bare et antal .)

Hvad sker der, hvis du går glip af din RMD-frist
Hvis RMD-beløbet ikke distribueres inden fristen, vurderer IRS en punktafgift på 50% af det beløb, der ikke er trukket tilbage. Dette kaldes en overskydende akkumuleringsstraf. Hvis du kun trækker en del af RMD-beløbet ud, vurderes straffen på saldoen. For eksempel kan du sige, at dit beregnede RMD-beløb for året er $ 10.000, og du trak $ 5.000 tilbage. Du vil blive vurderet en 50% punktafgift på $ 5.000. (Få tip til, hvordan man undgår punktafgiften i skattebesparende rådgivning til IRA-indehavere .)

Alt går ikke tabt ... Måske
Hvis du befinder dig i den uheldige vanskelighed ved at skulle betale denne punktafgift på grund af en fejl, kan du anmode om en undtagelse fra IRS. Generelt for at overveje undtagelsen kræver IRS, at du indsender et forklaringsbrev, der beder om en undtagelse med dit selvangivelsesangivelse. Punktafgiften rapporteres på IRS-formular 5329, som kan fås på www.irs.gov. Du har muligvis brug for hjælp fra en pensionsplankonsulent eller skattespecialist med at anmode om undtagelse.

Flere pensionskonti

1. IRAS
   IRS tillader individer med flere IRA'er at sammenligne RMD for alle IRA'er og distribuere totalen fra enhver. Som et forsigtighedsord skal disse beløb beregnes separat for hver IRA, da forskellige regler kunne gælde for hver. For eksempel, hvis du har to IRA'er, en med din ægtefælle, der er mere end 10 år din junior som den eneste primære støttemodtager og den anden med din datter som den primære støttemodtager, ville forskellige tabeller blive brugt til at beregne RMD for hver IRA.
2. Kvalificerede planer
   Hvis du ejer aktiver under flere kvalificerede planer, skal RMD-beløb for hver plan fordeles fra hver plan. I modsætning til distributioner fra flere IRA'er kan disse beløb ikke kombineres.
3. 403 (b) s
   Ligesom RMD'er fra IRA'er, skal RMD'er for flere 403 (b) -konti beregnes separat, men kan kombineres og trækkes tilbage fra en 403 (b) -konto.
4. Roth IRAs
   For Roth IRA'er gælder RMD-reglerne ikke for Roth IRA-ejeren. Et andet sæt RMD-regler gælder for Roth- og traditionelle IRA-modtagere. (Disse diskuteres i arvede aktiver til pensionering - del 1 og del to .)

Konklusion
For at sikre, at dine RMD-beløb beregnes korrekt, og at du overholder de generelle regler, skal du sørge for at konsultere en kompetent pensions- eller skattespecialist eller din finansielle institution. At tage forholdsregler vil hjælpe dig med at sikre, at du undgår tilknyttede sanktioner. Forsøg også at undgå at vente til sidste øjeblik med at anmode om din RMD, da det kan føre til, at du mangler den frist, hvormed beløbet skal trækkes tilbage for at undgå sanktioner.

For at fortsætte med at læse om dette emne, se Undgå RMD-faldgruber .