Amerikansk mulighed for skattekredit (AOTC)

Hvad er den amerikanske mulighedskat (AOTC)?

American Opportunity Tax Credit (AOTC) er en skattefradrag for kvalificerede uddannelsesomkostninger for en studerende i de første fire år af post-gymnasium for amerikanske skatteydere. AOTC gælder også for skatteydere, der hævder de studerende som forsørger.

Grundlæggende om den amerikanske mulighed for skattekredit

En skatteyder, der er studerende, kan drage fordel af den amerikanske mulighedsskattekredit, der blev indført i 2009 specifikt for studerende, der deltager i en post-sekundær institution. AOTC var beregnet til at køre indtil december 2017. Der blev ikke foretaget ændringer i kreditgivningen under den nye skatteplan, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), der blev godkendt af Kongressen den 22. december 2017.

Den amerikanske mulighedskredit kan spare en husstand med en kvalificerende studerende så meget som $ 2.500. Kreditten hjælper med uddannelsesudgifter såsom undervisning og eventuelle andre udgifter i forbindelse med den studerendes kurser. Støtteberettigede studerende kan kræve 100 procent af de første $ 2.000, der er brugt på at anskaffe materialer til skolen, og yderligere 25 procent af de næste $ 2.000 i udgifter. Dette betyder, at det maksimale beløb, som en kvalificerende studerende kan kræve med AOTC, er (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000) = $ 2.500. Med andre ord kan kreditværdi på $ 2.500 bruges til at reducere de første $ 4.000 i uddannelsesomkostninger.

De fleste skattefradrag kan ikke refunderes, hvilket betyder, at når en skatteyderes ansvar er blevet reduceret til nul, er det slutningen på det. AOTC er dog ikke en af ​​dem, da 40 procent af kreditten refunderes. Denne delvis tilbagebetaling betyder, at hvis den studerendes skattepligt er reduceret til nul med AOTC, kan han / hun stadig modtage 40 procent af den resterende kredit, op til $ 1.000, som en skatterefusion fra Internal Revenue Service (IRS).

Key takeaways

• The American Opportunity Tax Credit (AOTC) er en delvis refunderbar skattekredit, der er tilgængelig for at hjælpe med at betale for omkostninger ved højere uddannelse blandt amerikanske skatteydere.
• Kreditbevillingen giver op til $ 2.500 i skatteopsparing, der krediteres kvalificerede undervisningsudgifter, skoleartikler eller andre relaterede omkostninger i op til 4 års uddannelse.
• Værelse og kost, medicinske udgifter og forsikring er ikke kvalificerede til AOTC, og heller ikke kvalificerede udgifter betalt med 529 planmidler.
• Kvalificeringskrav inkluderer studerendes tilmeldingsstatus og indkomstbegrænsninger.

Eksempel på AOTC

Overvej to universitetsstuderende, David og Lawrence. David brugte $ 4.000 på uddannelsesmateriale, mens Lawrence brugte $ 900 i løbet af studieåret. Da de begge er kvalificerede i henhold til bestemmelserne fastsat af IRS, kan David kræve den maksimale kredit på $ 2.500 tilladt under AOTC, hvilket ville reducere hans skatteregning til $ 4.000 - $ 2.500 = $ 1.500. På den anden side kan Lawrence kræve AOTC på hans selvangivelser og få hans $ 900 skatteregning reduceret til nul. Da der stadig er noget restkredit ($ 900 - $ 2.500 = - $ 1.600), får han også en refusion på 40% x $ 1.600 = $ 640.

Kvalificering af amerikansk mulighed for kredit

I henhold til IRS er en kvalificeret studerende en, der mindst skal deltage på deltid i et studieår i en akkrediteret post-sekundær institution; skal stadig tilmeldes institutionen i begyndelsen af ​​skatteåret; tager kurser mod en grad eller anden anerkendt uddannelseskvalifikation; og er ikke blevet dømt for nogen forbrydelse om narkotika i slutningen af ​​skatteåret. Tjek IRS-webstedet for en mere detaljeret liste over, hvem der betragtes som en kvalificeret studerende.

AOTC kan kræves af støtteberettigede skatteydere i op til fire års efteruddannelse for at reducere omkostningerne ved undervisning og andre støtteberettigede udgifter. Ifølge IRS inkluderer en kvalificeret uddannelsesudgift undervisning, der betales til skolen, og udgifter til bøger, forsyninger og udstyr, der kan være købt fra eksterne kilder. Disse udgifter kan betales med studielån for at kvalificere sig, men ikke med stipendier eller tilskud. Værelse og kost, medicinske udgifter og forsikring er ikke berettiget til AOTC. Det skal også bemærkes, at udgifter, der betales med midler fra en 529 opsparingsplan, ikke er kvalificerede.

En enkelt skatteyder skal have en modificeret justeret bruttoindkomst (MAGI), der er mindre end $ 80.000 for at kvalificere sig til AOTC. En MAGI mellem $ 80.000 og $ 90.000 vil have en delvis kredit til en reduceret sats, der anvendes. En skatteyder med en MAGI over $ 90.000 ville ikke kvalificere sig til AOTC. MAGI-kravene til et ægtepar, der arkiverer i fællesskab, kan vurderes fra nedenstående tabel:

Amerikansk mulighedskreditkredit vs. livslang læringskredit

Den amerikanske regering subsidierer enkeltpersoners udgifter til videregående uddannelse gennem et antal skattefradrag, skattefradrag og skattefordelte opsparingsplaner. Hvert af disse programmer sænker skattepligt for studerende eller deres forældre. Tilskuddene inkluderer Lifetime Learning Credit, American Opportunity Tax Credit, undervisnings- og gebyrfradrag og 529 opsparingsplaner.

AOTC er et af to skattekreditter, der er tilgængelige for studerende i USA. Den anden skattelettelse, der er tilgængelig for studerende, kaldes Lifetime Learning Credit (LLC). Mens begge kreditter ikke kan kræves i det samme skatteår, adskiller LLC sig fra AOTC på flere måder. Maksimalt 20 procent af op til $ 10.000 i udgifter (dvs. $ 2.000) i undervisning og andre uddannelsesomkostninger kan kræves ved hjælp af en LLC. LLC er ikke begrænset til studerende, der forfølger en grad eller studerer mindst deltid. I stedet dækker det en bredere gruppe studerende: hvad enten det drejer sig om deltid, fuldtidsuddannelse, kandidatuddannelse, kandidatuddannelse eller kurser og kurser for at udvikle en færdighed eller et andet formål. Endelig kan LLC ikke refunderes - når en skatteyderes regning er reduceret til nul, vil der ikke være nogen refusion på nogen kreditbalance.

En skatteyder, der kvalificerer sig til begge uddannelsesskattskreditter, kan have bedre muligheder for at vælge AOTC, da begge kreditter ikke kan anvendes samme år. En skatteyder, der ikke kvalificerer sig til AOTC, kan finde ud af, at den næste bedste mulighed er Lifetime Learning Credit.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.

Relaterede vilkår

Hope Credit Definition Hope Credit, eller Hope Scholarship Tax Credit, er en ikke-refunderbar undervisningsskat. mere Livslang læringskredit Livslang læringskredit er en bestemmelse i den amerikanske skattekode, der giver skattebetalerne mulighed for at sænke deres skat med op til $ 2.000 for at modregne omkostningerne ved de videregående uddannelser. mere Fradrag på studielånsrenter - Sådan får du det Fradraget for studielånsrenter giver studerende og forældre mulighed for at trække op til $ 2.500 af den rente, de betaler på lån til videregående uddannelser. mere Hvorfor en skattekredit er bedre end en skattefradrag En skattekredit er et beløb, som folk har tilladelse til at trække fra dollar for dollar fra de indkomstskatter, de skylder. mere 1040A-formularen 1040A-formularen er en forenklet version af formularen 1040 for individuel indkomstskat. mere IRS-publikation 970: Skattefordele for uddannelse Definition IRS-publikation 970: Skattefordele for uddannelse er et dokument udgivet af Internal Revenue Service (IRS), der er beregnet til omkostninger og udgifter til videregående uddannelser. Det forklarer den skattemæssige behandling af og skattekreditter, der er tilgængelige for studenter, der er bundet af studerende og deres familier. flere Partner Links