Hvad er Roth IRA's 5-årige regel?

En af de meget ansete velsignelser ved Roth IRA er din gratis - i det mindste i forhold til andre pensionskonti - evne til at trække midler ud af det, når du ønsker det og til den sats, du ønsker. Ah, men når det kommer til skattefordelte køretøjer, gør skattemyndigheden aldrig noget enkelt. Det er sandt, at direkte bidrag til en Roth kan trækkes tilbage, når som helst uden tårer (eller skatter). Tiltrækning af andre former for midler er imidlertid mere begrænset: Adgang til dem er underlagt en ventetid, kendt som 5-årsreglen.

5-årsreglen gælder i tre situationer:

• Du trækker indtjening fra din Roth IRA.
• Du konverterer en traditionel IRA til en Roth IRA.
• Du arver en Roth IRA.

Du er nødt til at forstå den 5-årige regel - eller rettere sagt trioen med 5-årige regler - for at sikre, at tilbagetrækning fra din Roth ikke udløser indkomstskatter og skattesanktioner (generelt 10% af det udtagne beløb).

Key takeaways

• Selvom relativt mindre restriktive end andre konti, pålægger Roth IRAs en ventetid på visse udbetalinger, kendt som 5-årsreglen.
• Den 5-årige regel gælder i tre situationer: hvis du trækker kontoindtjening, hvis du konverterer en traditionel IRA til en Roth, og hvis en modtager arver en Roth IRA.
• Manglende overholdelse af 5-årsreglen kan resultere i betaling af indkomstskatter på indtægter og en 10% -straf også.

Grundlæggende om tilbagetrækning fra Roth IRA

Som du ved, finansieres Roths med bidrag efter skat (hvilket betyder, at du ikke får noget skattefradrag for at gøre dem på det tidspunkt), hvorfor der ikke opkræves nogen skat på pengene, når du trækker dem ud. Før du gennemgår de 5-årige regler, er her en hurtig oversigt over Roth-regserne vedrørende distributioner (Internal Revenue Service (IRS) -tale for udbetalinger) generelt:

1. Du kan altid trække bidrag fra en Roth IRA uden straf i enhver alder.
2. I en alder af 59½ kan du trække både bidrag og indtjening uden straf, forudsat at din Roth IRA har været åben i mindst fem skatteår.

"Skatteår" med hensyn til 5-årige regler betyder, at uret begynder at tikke 1. januar i skatteåret, da det første bidrag blev afgivet. Et Roth IRA-bidrag for 2019 kan være når som helst op til 15. april 2020, for eksempel, men det tæller som om det blev foretaget den 1. januar 2019. I dette tilfælde kan du begynde at trække midler uden straf den 1. januar., 2024 — ikke 15. april 2025.

En tilbagetrækning, der er skatte- og sanktionsfri, kaldes en kvalificeret distribution. En tilbagetrækning, der pådrager skat eller sanktioner, kaldes en ikke-kvalificeret distribution.

Samlet set, hvis du tager udlodning fra din Roth IRA-indtjening, før du overholder femårsreglen og før alder 59½, skal du være parat til at betale indkomstskatter og en 10% straf på din indtjening. For regelmæssige kontoejere gælder 5-årsreglen kun for Roth IRA-indtjening og for midler, der er konverteret fra en traditionel IRA.

5-årig regel for tilbagetrækning fra Roth IRA

Den første 5-årige Roth IRA-regel bruges til at bestemme, om indtjeningen (renterne) fra din Roth IRA er skattefri. For at være skattefri skal du trække indtjeningen tilbage:

• På eller efter datoen bliver du 59½
• Mindst fem skatteår efter det første bidrag til enhver Roth IRA, du ejer

Bemærk for flere kontoejere: Det 5-årige ur starter med dit første bidrag til enhver Roth IRA - ikke nødvendigvis den, du trækker penge fra. Når du opfylder det 5-årige krav til en Roth IRA, er du færdig.

Enhver efterfølgende Roth IRA betragtes som afholdt i fem år. Omlægninger fra en Roth IRA til en anden nulstiller ikke det 5-årige ur.

5-årig regel for Roth IRA-konverteringer

Den anden 5-årige regel bestemmer, om fordelingen af ​​hovedstolen fra konvertering af en traditionel IRA eller en traditionel 401 (k) til en Roth IRA er straffri. (Husk, du skal betale skat, når du konverterer fra den før skat-finansierede konto til Roth.) Som med bidrag bruger 5-årsreglen for Roth-konverteringer skatteår, men konverteringen skal ske inden december. 31 i kalenderåret.

Hvis du for eksempel konverterede din traditionelle IRA til en Roth IRA i nov. 2019, begynder din femårsperiode 1. januar 2019. Men hvis du gjorde det i februar 2020, begynder den femårsperiode 1. januar, 2020. Bliv ikke blandet sammen med de ekstra måneders kvote, du er nødt til at yde et direkte bidrag til din Roth.

Hver konvertering har sin egen femårsperiode. Hvis du for eksempel konverterede din traditionelle IRA til en Roth IRA i 2018, begyndte femårsperioden for de konverterede aktiver 1. januar 2018. Hvis du senere konverterer andre traditionelle IRA-aktiver til en Roth IRA i 2019, vil de fem- år for disse aktiver begynder 1. januar 2019.

Det er ganske vist en smule hovedspinding. For at afgøre, om du er berørt af denne 5-årige regel, skal du overveje, om de midler, du nu vil trække, inkluderer konverterede aktiver, og i bekræftende fald hvilket år disse konverteringer blev foretaget. Forsøg at huske denne tommelfingerregel: IRS-ordreregler fastsætter, at de ældste konverteringer først trækkes tilbage. Rækkefølgen af ​​tilbagetrækning for Roth IRA'er er bidrag først, efterfulgt af konverteringer og derefter indtjening.

Hvis du er under 59½ og tager en fordeling inden for fem år efter konverteringen, betaler du en bøde på 10%, medmindre du er berettiget til en undtagelse.

Undtagelser fra den 5-årige regel

Under visse betingelser kan du trække indtjening tilbage uden at overholde 5-årsreglen, uanset din alder. Du kan bruge op til $ 10.000 til at betale for dit første hjem eller bruge pengene til at betale for videregående uddannelse for dig selv eller for en ægtefælle, barn eller barnebarn.

IRS giver dig også mulighed for at hæve midler til at betale for præmier for sundhedsforsikring, hvis du bliver arbejdsløs, eller hvis du er nødt til at godtgøre dig selv for medicinske udgifter, der overstiger 10% af din justerede bruttoindkomst.

5-årig regel for Roth IRA-modtagere

Døden er også en undtagelse. Når en Roth IRA-ejer dør, kan modtagere, der arver kontoen, foretage en distribution uden at pådrage sig en bøde - uanset om distributionen er hovedstol eller indtjening.

Døden får du dog ikke helt af fra 5-års reglen. Hvis du som modtager tager en distribution fra en arvet Roth IRA, som ikke var indeholdt i fem skatteår, vil indtjeningen blive beskattet. Men takket være tilbagetrækningsordren nævnt ovenfor kan du stadig ende med at skylde ingen skatter, da indtjeningen er den sidste del af IRA, der skal distribueres.

Bemærk, at Roth IRA-modtagere, indtil originale kontoejere, skal tage påkrævet minimumsdistribution (RMD) fra IRA. De har et par muligheder med hensyn til tidsplanen: De kan gøre det som beregnet i forhold til deres forventede levealder, eller de kan trække midler ind inden den 31. december i det femte år efter året, hvor den oprindelige IRA-ejer døde.

Med den 5-årige tilbagetrækningsmulighed har du fleksibiliteten ved at tage en distribution hvert år eller et engangsbeløb på ethvert tidspunkt inden den 31. december-dato, der er nævnt ovenfor. Vær dog opmærksom på, at hvis du ikke fuldstændigt udtømmer IRA senest den 31. december i det femte år, står du over en 50% -straf af det beløb, der er tilbage på kontoen.

Rådgiver Insight

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Houston, Texas

Der er en tredje femårs regel, der gælder for Roth IRA-modtagere. Navngivne støttemodtagere har mulighed for at strække RMD'er (krævede minimumsfordelinger) fra arvelige Roth IRA'er enten over deres forventede levetid eller via femårsreglen.

I nogle sjældne tilfælde angiver Roth IRA-dokumenter muligvis den fem-årige regel. Hvis du vælger den fem-årige mulighed, skal det arvede Roth IRA-provenu distribueres inden den 31. december i det femte år efter året for den oprindelige ejeres død. I løbet af femårsperioden har du fuld fleksibilitet i fordelingen: Du kan tage et engangsbeløb eller foretage udbetalinger hvert år. Du skal bare være sikker på, at Roth IRA tømmes ved udgangen af ​​femårsperioden, eller du vil have en 50% straf for det beløb, der ikke er taget i det år.