Eksempler på merværdiafgift

En merværdiafgift (moms) er en forbrugsafgift, der opkræves på produkter på hvert salgspunkt, hvor værdien er tilføjet, startende fra råvarer og går helt til det endelige detailkøb. I sidste ende betaler forbrugeren momsen; købere på tidligere produktionstrin får refusion for den forudgående moms, de har betalt.

Moms udtrykkes almindeligvis som en procentdel af de samlede omkostninger. For eksempel, hvis et produkt koster $ 100, og der er en 15% moms, betaler forbrugeren $ 115 til den handlende. Købmanden holder $ 100 og overfører $ 15 til regeringen.

Et momssystem forveksles ofte med en national moms. Ved en moms opkræves skatten kun en gang - på det endelige købssted af en forbruger - og derfor er det kun detailkunden, der nogensinde betaler den. Momssystemet er fakturabaseret og indsamles på flere punkter i hele produktets produktion, hver gang værdien tilføjes og der foretages et salg. Hver sælger i produktionskæden opkræver en momsafgift til køberen, som den derefter overfører til regeringen. Momsbeløbet, der opkræves ved hvert salg langs kæden, er baseret på merværdien af ​​den seneste sælger.

Eksempel på merværdiafgift

For at beregne momsbeløbet, som en forbruger eller virksomhed skal betale, skal du tage omkostningerne for varerne eller tjenesten og trække eventuelle materielle omkostninger, der tidligere er beskattet. Et eksempel på en moms på 10% i rækkefølge gennem en produktionskæde kan forekomme som følger:

En producent af elektroniske komponenter køber råvarer lavet af forskellige metaller fra en forhandler. Metalforhandleren - sælgeren på dette tidspunkt i produktionskæden - opkræver producenten $ 1 plus en moms på 10 cent og betaler derefter momsen på 10% til regeringen.

Producenten tilføjer værdi gennem sin fremstillingsproces for at oprette de elektroniske komponenter, som den derefter sælger til en mobiltelefonfremstillingsvirksomhed for $ 2 plus en 20 cent moms. Producenten tilbagebetaler 10 cent af den 20 cent moms, den indsamlede til regeringen, og de andre 10 cent refunderer den for den moms, den tidligere har betalt til metalforhandleren.

Mobiltelefonproducenten tilføjer værdi ved at oprette sine mobiler, som den derefter sælger til en mobiltelefonforhandler for $ 3 plus en moms på 30 cent. Den betaler 10 cent af denne moms betales til regeringen; de andre 20 cent refunderer mobiltelefonproducenten for den tidligere moms, den har betalt til det elektroniske komponentfirma.

Endelig sælger detailhandleren en telefon til en forbruger for $ 5 plus en moms på 50 cent, hvoraf 20 cent betales til regeringen.

Den moms, der betales ved hvert salgspunkt undervejs, repræsenterer 10% af merværdien af ​​sælgeren.

Argumenter til fordel for moms

De, der foretrækker merværdiafgift, hævder, at et momssystem tilskynder til betaling af skatter og afskrækker forsøg på at undgå dem. Det faktum, at moms opkræves i hvert trin i produktionen, belønner skattemæssig overholdelse og fungerer som et afskrækkende virkning fra det sorte marked: For at producenter og leverandører skal krediteres for at betale moms på deres input, er de ansvarlige for at opkræve moms på deres outgo - de varer, de opretter eller sælger. Detailvirksomheder har incitamenter til at opkræve skatten fra forbrugerne, da det er den eneste måde for dem at få kredit for den moms, de har betalt for at købe deres varer engros. En moms understøttes også som et bedre alternativ til såkaldte skjulte skatter.

Fordi det typisk opkræves med samme procentdel for forskellige produkter og tjenester, har en moms en tendens til at have mindre indflydelse på økonomiske beslutninger end en indkomstskat. Det kan stadig registrere sig i et lands økonomi. Sammen med at forbedre skatteopkrævningens effektivitet betragtes en moms som en effektiv måde at forbedre væksten i en lands bruttonationalprodukt (BNP), øge skatteindtægterne og fjerne de offentlige budgetunderskud.

Argumenter mod moms

Modstandere af moms hævder, at det uretfærdigt byrder personer med lavere indkomster. I modsætning til en progressiv skat (som det amerikanske indkomstskattesystem, hvor individer med højere indkomst betaler en højere procentdel af skat), er en moms som en fast skat, hvor alle forbrugere af alle indkomstniveauer betaler den samme procentdel, uanset indtjening: Uanset om din årlig indkomst er $ 50.000 eller $ 500.000, du opkræves den samme 15% moms på produkter og tjenester. Det er klart, at 15% skærer dybere ned i budgettet for den $ 10.000 individuelle end $ 500.000 personen. Hvis førstnævnte betalte $ 1000 i momsafgift, udgør det 2% af hans årlige indkomst. Hvis sidstnævnte betaler de samme $ 1.000 i moms, er det kun 0, 02% af hans indkomst.

For at bekæmpe dette argument om indkomstuligheder tilbyder de fleste lande, der har moms (inklusive Canada og Det Forenede Kongerige) adskillige undtagelser, normalt på nødvendigheder såsom børnetøj, børnepasning og dagligvarer.

De Forenede Stater adskiller sig fra at være det eneste medlem af Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) uden moms.