Moms (moms)
En merværdiafgift (moms) er en forbrugsafgift, der er anbragt på et produkt, hver gang der tilføjes værdi i hvert trin i forsyningskæden, fra produktion til salgssted. Momsbeløbet, som brugeren betaler, er på produktets omkostninger fratrukket alle omkostninger til materialer, der er brugt i produktet, der allerede er beskattet.
01:22Tilføjet værdi
Mere end 160 lande over hele verden bruger merværdiafgift, og det findes oftest i Den Europæiske Union. Men det er ikke uden kontroverser. Advokater siger, at det hæver statens indtægter uden at straffe succes eller formue, som indkomstskatterne gør, og det er enklere og mere standardiseret end en traditionel omsætningsafgift, med færre problemer med overholdelse. Kritikere opkræver, at en moms i væsentlig grad er en regressiv skat, der lægger en øget økonomisk belastning på skatteydere med lavere indkomst og tilføjer også bureaukratiske byrder for virksomhederne.
Key takeaways
- En moms, eller moms, tilføjes et produkt på hvert punkt i forsyningskæden, hvor værdien tilføjes.
- Advokater for moms hævder, at de hæver statens indtægter uden at straffe succes eller formue, mens kritikere siger, at moms lægger en øget økonomisk belastning på skatteydere med lavere indkomst og bureaukratiske byrder for virksomhederne.
- Selvom mange industrialiserede lande har merværdiafgift, er USA ikke en af dem.
Merværdiafgift er baseret på en skatteyderes forbrug snarere end deres indkomst. I modsætning til en progressiv indkomstskat, der opkræver større skat på højere niveau, gælder moms lige for hvert køb.
Sådan fungerer en moms
En moms opkræves på bruttomarginen på hvert punkt i fremstillingsdistribution-salgsprocessen for en vare. Skatten vurderes og opkræves på hvert trin i modsætning til en moms, der kun vurderes og betales af forbrugeren helt i slutningen af forsyningskæden.
Sig f.eks. At Dulce er et dyrt slik, der fremstilles og sælges i landet Alexia. Alexia har en moms på 10%.
- Dulces producent køber råvarerne for $ 2, 00 plus en moms på 0, 20 $ - der skal betales til Alexias regering - til en samlet pris på 2, 20 $.
- Producenten sælger derefter Dulce til en forhandler for $ 5, 00 plus en moms på 50 cent for i alt $ 5, 50. Producenten giver dog kun 30 cent til Alexia, som er den samlede moms på dette tidspunkt minus den forudgående moms, der er opkrævet af råvareleverandøren. Bemærk, at de 30 cent ligeledes svarer til 10% af producentens bruttomargin på $ 3, 00.
- Endelig sælger detailhandleren Dulce til forbrugerne for $ 10 plus en moms på $ 1 for i alt $ 11. Forhandleren giver 50 cent til Alexia, som er den samlede moms på dette tidspunkt ($ 1) minus den forudgående moms på 50 cent, som fabrikanten opkræver. De 50 cent udgør også 10% af detailhandlerens bruttomargin på Dulce.
Moms internationale track record
Langt de fleste af de industrialiserede lande, der udgør Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD), har et momssystem. De Forenede Stater er stadig den eneste bemærkelsesværdige undtagelse.
De fleste industrilande med en moms indførte deres systemer i 1980'erne. Resultaterne er blandet, men der er bestemt ingen tendens blandt momslandene til at have små budgetunderskud eller lav statsgæld. I henhold til en undersøgelse fra Den Internationale Valutafond føler enhver stat, der skifter til moms, oprindeligt den negative virkning af reducerede skatteindtægter på trods af dets større indtægtspotentiale ad vejen.
Moms har fået en negativ konnotation i nogle dele af verden, hvor den er blevet indført, endog skadet dens fortalere politisk. På Filippinerne blev for eksempel senator Rafael Recto, den vigtigste talsmand for moms i 1990'erne, valgt til valg af vælgerne, da han kørte til genvalg. Men i årene, der fulgte efter implementeringen, accepterede befolkningen til sidst skatten. Recto endte med at finde vej tilbage til senatet, hvor han blev talsmand for en udvidet moms.
I henholdsvis 2009 og 2010 gennemførte Frankrig og Tyskland berømt enorme nedskæringer i deres momssats - Frankrig med næsten 75%, fra en 19, 6% til en 5, 5%.
Industrilande, der har indført et momssystem, har haft blandede resultater, med en undersøgelse, der bemærker, at ethvert land, der skifter, føler en første negativ indvirkning fra reducerede skatteindtægter.
Moms vs. moms
Moms og moms kan øge det samme beløb forskellen ligger i, på hvilket tidspunkt pengene betales - og af hvem. Her er et eksempel, der (igen) antager en moms på 10%:
- En landmand sælger hvede til en bager for 30 cent. Bageren betaler 33 cent; de ekstra 3 cent repræsenterer momsen, som landmanden sender til regeringen.
- Bageren bruger hvede til at fremstille brød og sælger et brød til et lokalt supermarked for 70 cent. Supermarkedet betaler 77 cent inklusive en moms på 7 cent. Bageren sender 4 cent til regeringen; de andre 3 cent blev betalt af landmanden.
- Endelig sælger supermarkedet brødet til en kunde for $ 1. Af de $ 1, 10, som kunden betaler, eller basisprisen plus moms, sender supermarkedet 3 cent til regeringen.
Ligesom det ville være med en traditionel moms på 10%, modtager regeringen 10 cent på et salg på $ 1. Momsen adskiller sig ved, at den betales ved forskellige stop langs forsyningskæden; landmanden betaler 3 cent, bageren, 4 cent og supermarkedet, 3 cent.
En moms giver dog fordele i forhold til en national moms. Det er meget lettere at spore. Den nøjagtige skat, der opkræves på hvert produktionstrin, kendes; med en moms, leveres hele beløbet efter salget, hvilket gør det vanskeligt at allokere til specifikke produktionsstadier. Eftersom momsen kun beskatter hver værditilvækst - ikke salg af et produkt i sig selv - er der sikkerhed for, at det samme produkt ikke dobbeltbeskattes.
Særlige overvejelser
Der har været meget debat i USA om at erstatte det nuværende indkomstskattesystem med en føderal moms. Advokater hævder, at det ville øge de offentlige indtægter, hjælpe med at finansiere vigtige sociale tjenester og reducere det føderale underskud. Senest er en moms blevet fremsat af den demokratiske præsidentkandidat Andrew Yang.
I 1992 gennemførte Congressional Budget Office en økonomisk undersøgelse af gennemførelsen af en moms. På det tidspunkt konkluderede CBO, at en moms kun ville tilføje 150 milliarder dollars i årlige indtægter, eller mindre end 3% af den nationale produktion. Hvis du justerer 150 milliarder dollars til de aktuelle dollars, udgør det knap 250 milliarder dollars; 3% af bruttonationalproduktet i 2016 (BNP) udgør lidt over $ 557 milliarder. Ved hjælp af disse tilnærmelser kan det estimeres, at en moms kan øge mellem $ 250 og 500 milliarder dollars i indtægter for regeringen.
Naturligvis tæller disse tal ikke alle de eksterne virkninger af et momssystem. En moms ville ændre produktionsstrukturen i USA; ikke alle virksomheder vil være lige i stand til at absorbere stigningen i inputomkostninger. Det er ukendt, om de ekstra indtægter ville blive brugt som en undskyldning for at låne flere penge - historisk vist sig at være tilfældet i Europa - eller reducere skatter på andre områder (potentielt gøre momsbudgettet neutral).
Baker Institute gennemførte i samarbejde med Ernst & Young en makroøkonomisk analyse af momsen i 2010. De tre vigtigste konklusioner var, at momsen ville reducere detailudgifterne med $ 2, 5 billioner over 10 år, økonomien kunne miste op til 850.000 job i det første år alene, og momsen ville have "betydelige omfordelingseffekter", der ville skade de nuværende arbejdstagere.
Tre år senere, i en Brookings Institution-rapport fra 2013, foreslog William Gale og Benjamin Harris en moms for at hjælpe med at løse landets skatteproblemer, der kom ud af den store recession. De beregnet, at en moms på 5% kunne reducere underskuddet med $ 1, 6 billioner over 10 år og øge indtægterne uden at fordreje besparelser og investeringsvalg.
Fordele og ulemper ved en merværdiafgift
Ud over de skattemæssige argumenter antyder talsmænd for en moms i USA, at erstatning af det nuværende indkomstskattesystem med en føderal moms ville have andre positive virkninger.
Fordele
Hvis en moms erstattes for andre skatter, lukkes skattehullerne.
Giver et stærkere incitament til at tjene flere penge end en progressiv indkomstskat gør.
Ulemper
Opretter højere omkostninger for virksomheder.
Tilskynder til skatteunddragelse.
Konflikter med statens og lokale regerings evner til at indstille deres egne momsniveauer.
Overførte omkostninger fører til højere priser - en særlig byrde for lavindkomstforbrugere.
Pro: Lukningsskatkredse
Ikke kun ville en moms i høj grad forenkle den komplekse føderale skattekode og øge effektiviteten af Internal Revenue Service (IRS), hævder talsmænd, men mere vigtigt, det ville gøre det meget vanskeligere at undgå at betale skat. En moms indsamler indtægter på alle varer, der sælges i Amerika, inklusive online køb. På trods af bestræbelserne på at lukke skattehuller, der tillader internetvirksomheder at undgå at opkræve kundernes skatter i stater, hvor de ikke har en mursten og mørtelvirksomhed, angiver ubetalte skatter på online salgsomkostninger milliarder af potentielle indtægter, der kunne finansiere skoler, retshåndhævelse og andet tjenester.
Pro: En stærkere incitament til at tjene
Hvis en moms erstatter amerikansk indkomstskat, fjerner den den klage, der er incitament til at lykkes, der opkræves mod sådanne progressive skattesystemer: Borgere skal beholde mere af de penge, de tjener, og påvirkes kun af skat, når de køber varer. Denne ændring giver ikke kun et stærkere incitament til at tjene, det opmuntrer også til at spare og afskrække useriøse udgifter (teoretisk).
Ulemper: Højere omkostninger for virksomheder
Modstandere bemærker imidlertid mange potentielle ulemper ved en moms, herunder øgede omkostninger for virksomhedsejere i hele produktionskæden. Da moms beregnes på hvert trin i salgsprocessen, resulterer bogføring alene i en større byrde for en virksomhed, som derefter overfører ekstraomkostningerne til forbrugeren. Det bliver mere kompliceret, når transaktioner ikke kun er lokale, men internationale. Forskellige lande kan have forskellige fortolkninger af, hvordan skatten beregnes. Dette tilføjer ikke kun et andet lag til bureaukratiet, det kan også resultere i unødvendige transaktionsforsinkelser.
Con: Opmuntring til skatteunddragelse
Selvom et momssystem muligvis er enklere at vedligeholde, er det dyrere at implementere. Og skatteunddragelse kan stadig fortsætte, endda være udbredt, hvis offentligheden ikke giver den sin helhjertede støtte. Især mindre virksomheder kan undgå at betale moms ved at spørge deres kunder, om de har brug for en kvittering, og tilføje, at prisen på det produkt eller den tjeneste, der købes, er lavere, hvis der ikke udstedes en officiel kvittering.
Con: konflikter med statslige og lokale myndigheder
I USA kunne en føderal moms også skabe konflikter med statslige og lokale myndigheder i hele landet, som i øjeblikket sætter deres egne moms til forskellige satser.
Ulemper: Højere priser - især for lavindkomstforbrugere
Kritikere bemærker også, at forbrugere typisk ender med at betale højere priser med en moms. Mens momsen teoretisk spreder skattetrykket på merværdien af en vare, når den bevæger sig gennem forsyningskæden, fra råvare til slutprodukt, overføres de øgede omkostninger i praksis typisk til forbrugeren.
Alligevel kunne bedre forbrugere i sidste ende drage fordel af, hvis en moms erstattede indkomstskatten: Som med andre flade skatter, vil en momseffekt mærkes mindre af de velhavende og bøjes mere af de fattige, der bruger en større procentdel af deres tage -hjem betale for nødvendigheder. Kort sagt, forbrugere med lavere indkomst betaler en meget højere andel af deres indtjening i skat med et momssystem, debiterer kritikere, inklusive skattepolitisk center. Det kunne til en vis grad afbødes, hvis regeringen udelukkede visse nødvendige husholdningsgoder eller fødevarer fra momsen eller giver rabatter eller kreditter til borgere med lav indkomst for at modregne skattens virkninger. (For relateret læsning, se "Hvad er nogle eksempler på en merværdiafgift?")
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.