Beskatning af udgifter: Sådan fungerer det

For de fleste almennyttige organisationer, såsom colleges og universiteter, religiøse ordrer og museer, er oprettelsen af ​​en begyndelsesfond afgørende for at generere en kilde til løbende finansiering fra udbytte, renter og kapitalgevinster genereret af fondens aktiver. Typisk er udbetalingsgodtgørelser på grund af tilknytningen til almennyttige organisationer ikke beskattet. Imidlertid eksisterer der stadig potentiel beskatning, afhængigt af hvem der modtager finansieringen, og hvad den bruges til.

Uddelings- og begyndelsesfonde

En begavelse er en donation, der generelt betyder et finansielt aktiv, der er begavet til en non-profit gruppe eller organisation. Donationen er sammensat af investeringsfonde, kontanter eller andre ejendomme og aktiver. En begavelse kan, men ikke altid, have en bestemt brug pr. Donoranmodning. Generelt er kapitalbevillingen designet til at opretholde hovedstolen ved hjælp af periodiserede udbytter eller kapitalgevinster til finansiering af velgørende aktiviteter.

Kapitalfonden er en samling af tilskud og donationer, som en non-profit virksomhed eller organisation opretter med et specifikt eller bredere formål, der regelmæssigt trækker ud afkast fra investeret kapital. Donationerne bidraget til kapitalfonden er fradragsberettigede for de enkeltpersoner eller virksomheder, der tilbyder donationen.

Beskatning af optjent indkomst

Når den donerede kapital tildeles udbytte, kapitalgevinster og renter på de underliggende aktiver, kan den resulterende indtjente indkomst være skattepligtig. Dette afhænger imidlertid næsten udelukkende af arten af ​​den almennyttige organisation eller institution, der kontrollerer begyndelsesfonden. I de fleste tilfælde er en begunstigelse en juridisk enhed, såsom en trust eller et selskab, der er helt adskilt fra den non-profit-gruppe, der modtager fordelen. Hvis den modtagende part er en skattefri organisation, kvalificerer begavelsen status for skattefritagelse, i hvilket tilfælde eventuelle påløbne indtægter ikke beskattes.

Modtagerudbetalinger

De fleste udgifter er fyldt med bestemmelser, der forpligter ledere til at gennemføre årlige udbetalinger, op til et udpeget udbetalingsloft, og til at geninvestere ethvert overskud, hvilket øger kapitalens hovedstol. Mens den påløbne indtjening ved begavelsen normalt er skattefri, kan udbetalinger være skattepligtige, afhængigt af modtageren. For eksempel kan en driftsbevilling, der finansierer ikke-kommercielle institutioner, tilbyde skattefri udbetalinger, fordi den modtagende institution er fritaget for indkomstskatbetalinger. På den anden side, hvis bevillingen giver en udbetaling, der supplerer driftsbudgettet for en for-profit-virksomhed, er virksomheden forpligtet til at behandle udbetalingen som en skattepligtig indkomst.

Udbetalt position løn og andre udbetalinger

Udgifter bruges ofte til at garantere løn- og ydelsesudbetalinger, såsom dem til professorer eller stipendiater på et universitet eller et universitet. Udbetalingen betaler den afdeling, som professoren er knyttet til, men betragtes ikke som professorens arbejdsgiver. Som medarbejder ved institutionen er professoren imidlertid forpligtet til at betale skat af hans eller hendes indkomst og fordele, på trods af det faktum, at udbetalingen til den non-profit institution er fri for beskatning.

Finansiering, der stilles til rådighed ved en begavelse, kan på et tidspunkt overføres, men ikke direkte, til en enkeltes hænder. Antag for eksempel, at en begavelse finansierer et stipendium, der dækker omkostningerne ved en studerendes undervisning, eller at en operationel begavelse dækker det samlede dollarbeløb for tjenester eller assistance, som en velgørenhedsorganisation giver en enkeltperson. Disse udbetalinger eller midler er skattepligtige, baseret på gældende love i den stat, hvor begavelsen eller virksomheden er beliggende eller opererer. Stipendier og stipendier er skattefrie kun i det omfang, at specificerede retningslinjer overholdes og uddannelsesudgifter er kvalificerede. Med hensyn til fordelene ved en velgørenhedsorganisation skånes modtageren for at betale skat.

Skat som indtægtsstrøm

I USA er Udvalget om Måder og Midler ansvarlig for at fastlægge de regler og forskrifter, der regulerer beskatning, told og andre midler til at skaffe indtægter. Da skatter er en så stor indtægtskilde for landet, har udvalget konsekvent tilbagekaldt mange institutioners non-profit-status og har ofte foreslået revisioner af skattebehandlingen for begravelser.