Step-Up i basis
En stigning i basis er omjustering af værdien af et værdsat aktiv til skatteformål ved arv. Aktivets højere markedsværdi på arvstidspunktet betragtes som skattemæssigt. Når et aktiv overføres til en modtager, er dets værdi typisk mere end hvad det var, da den oprindelige ejer erhvervede det. Aktivet modtager en step-up-basis, så modtagerens kapitalgevinstskat minimeres. En step-up-basis anvendes til omkostningsgrundlaget for ejendom, der overføres ved døden.
Skattegrundlag er størrelsen af en skatteyderes investering i ejendom til skatteformål, typisk brugt til at beregne talafskrivninger, amortiseringer og andre ejendomsdispositioner.
01:27Step-Up i basis
Forståelse af step-up i basis
En step-up-basis afspejler den ændrede værdi af et arvet aktiv. For eksempel betyder en investor, der køber aktier til $ 2 og overlader dem til en arving, når aktierne er $ 15, betyder, at aktierne får et step-up-grundlag, hvilket gør omkostningsgrundlaget for aktierne til den aktuelle markedspris på $ 15. Enhver kapitalgevinstskat, der betales i fremtiden, vil være baseret på $ 15-omkostningsgrundlaget og ikke på den oprindelige købspris på $ 2.
Opstramningen i basisreglen ændrer skattepligt for arvede aktiver i sammenligning med andre aktiver. For eksempel købte Sarah et loft i 2000 for $ 300.000. Da Paul arvet loftet efter Sarahs død, var loftet værd $ 500.000. Da Paul solgte loftet, var hans skattegrundlag $ 500.000. Han betalte skat på forskellen mellem salgsprisen og hans forstærkede basis på $ 500.000. Hvis Pauls omkostningsgrundlag var $ 200.000, ville han have betalt meget mere i skat, når han solgte loftet.
Key takeaways
- En step-up-basis justerer værdien af et værdsat aktiv over en periode til skatteformål.
- Det bruges til at beregne skatteforpligtelser for arveaktiver.
Step-Up i basis for stater i Fællesskabets ejendom
Beboere i stater i samfundsejendom, som f.eks. Wisconsin, kan drage fordel af dobbeltopstramning i basisreglen. For eksempel købte Allan og Jo Ann et hjem i 1977 for $ 350.000. De havde en tilbagekaldelig levende tillid oprettet og gjort huset til tilliden. Da Allan døde i 2006 forblev huset i tilliden, og Jo Ann modtog step-up i basis for hjemmets markedsværdi på $ 500.000. Da Jo Ann døde i 2015, arvede parets datter Stephanie hjemmet. Hjemmets markedsværdi på $ 700.000 blev hendes omkostningsbasis. Stephanie arvet et hjem, der trådte op i basis to gange og undgik at betale et stort beløb af skatter på grund af den dobbelte step-up-regel.
Step-Up i basis som et skattefatthul
Opstigningen i grundlæggende skatteregulering er ofte blevet kritiseret som et skattesmug for de ultra-rige og velhavende. De drager fordel af det for at fjerne eller reducere deres skattetryk. For eksempel kan de undslippe kapitalgevinstskat på aktier ved at placere deres beholdning i en trustfond til deres arvinger.
I et typisk tilfælde kan en millionær investere i aktiver, såsom fast ejendom og aktier, som forventes at værdsætte og give dem en ensartet afkastrate i løbet af deres levetid. Investorens arvinger vil nyde godt af fordelene ved investeringen efter deres død, fordi de bliver beskattet på et intensiveret omkostningsgrundlag i stedet for de oprindelige omkostninger, og dermed giver dem mulighed for at unddrage sig skatter til en værdi af millioner af dollars. Tilfælde af Walton-familien, der ejer Walmart og formodes at have lagt et flertal af sine besiddelser i godser for at undgå skatter, er velkendt.
I årenes løb har økonomer foreslået at eliminere step-up-basis og har foreslået, at det kunne erstattes med lavere kapitalgevinstskatter. Tilhængere af bestemmelsen hævder, at det ikke er vanskeligt at beregne den nøjagtige værdi af aktiver, der kan være fra flere årtier eller i nogle tilfælde endda et århundrede siden.
Eksempel på en step-up i basis
En person, der arver gensidige fonde, får en stigning i basis for fondenes værdi. Prisen på aktierne den dag, ejeren dør, bliver arvingens omkostningsgrundlag. Arvingen leverer bevis for identitetsfondsselskabet sammen med et dødsattest, skifteret eller anden dokumentation. Virksomheden overfører enten aktierne til en konto i arvingens navn eller sælger aktierne og sender provenuet til arvingen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.