Statens indkomstskat kontra føderal indkomstskat: Hvad er forskellen?

De Forenede Stater har et flerlagsindkomstskattesystem, hvorunder skatter pålægges af føderale, statslige og undertiden lokale regeringer. Føderale og statslige indkomstskatter ligner, at de anvender en skattesats på skattepligtige indkomster, men de kan afvige betydeligt med hensyn til disse skattesatser, og hvordan de anvendes, såvel som for de typer indkomster, der er skattepligtige, og der er tilladt fradrag og skattelettelser.

Key takeaways

• Der er ingen ensartede regler for statsindkomstskatter og parenteser og pauser. Skattesatserne kan variere betydeligt fra stat til land.
• Syv stater har overhovedet ikke en indkomstskat, og en anden er i færd med at ophæve sin skat i 2022.
• Den føderale regering pålægger alle borgere det samme progressive skattesystem.

Statlige indkomstskatter

Statens indkomstskattesatser kan variere betydeligt fra stat til stat. Faktisk har Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington og Wyoming overhovedet ingen indkomstskat. New Hampshire og Tennessee beskatter kun renteindtægter og udbytter, ikke indtjente indtægter fra løn og lønninger, og Tennessee er i færd med at ophæve selv denne beskatning inden 2022.

Alle andre stater har enten flade eller progressive indkomstskattesystemer. Et fladt system er en enkelt sats, der gælder for alle indkomstniveauer. Otte stater bruger dette system fra 2019: North Carolina (5.499%), Massachusetts (5.10%), Utah (5%), Colorado (4.63%), Michigan (4.25%) Illinois (3.75%), Indiana (3.23%) og Pennsylvania (3, 07%).

Treogtredive stater beskatter efter marginale, progressive systemer, hvor højere indkomstniveauer beskattes med en større procentdel, en fælles deling med det føderale indkomstskattesystem. Hver "beslag" af indkomst beskattes med en højere procentdel. Nogle stater baserer deres parenteser på den føderale skattekode, men mange stater implementerer deres egne. Nogle justerer deres parentes årligt for at holde trit med inflationen, men andre gør det ikke.

Hawaii har 12 skatteanliggender fra og med 2019, mens Kansas kun pålægger to. Californiens progressive skattesystem har den højeste øverste skattesats på 13, 3% på indtægter over $ 1 million efterfulgt af Hawaii på 11%. North Dakota (2, 9%) og Arizona (4, 54%) er blandt de stater med de laveste topskattesatser.

Føderal indkomstskat

Internal Revenue Code (IRC) regulerer føderal indkomstskat i USA, og IRC gennemgik nogle væsentlige ændringer i 2018 med vedtagelsen af ​​Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Men USA fortsætter med at implementere et progressivt skattesystem. Der er syv skatteanliggender og marginale skattesatser på føderalt niveau: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% og 37%. Den øverste sats på 37% er væsentligt mere end Californiens 13, 3%, og den sparker kun på $ 510.300 i skattepligtig indkomst, mens Californiens høje sats ikke gælder, før en skatteyder har mere end $ 1 million i skattepligtig indkomst.

Den føderale regering justerer årligt forskellige skattelettelser og skattekonsoller for inflation.

Særlige overvejelser

Det føderale skattesystem giver skatteydere mulighed for at kræve et standardfradrag, eller de kan specificere deres fradrag, men de kan ikke gøre begge dele. Standardfradrag steg betydeligt i 2018 under TCJA. Fra og med 2019 er de sat til $ 12.200 for enlige skatteydere, $ 18.350 for husholdningsansvarlige og $ 24.400 for gifte skatteydere, der indgiver fælles afkast.

Pensionsindkomst er fuldt skattepligtig af de føderale skattemyndigheder, mens et antal stater helt eller delvis fritager pensionsindkomst for beskatning. Der er også forskelle med hensyn til at beskatte obligationsrenter. For eksempel er renter modtaget på amerikanske opsparingsobligationer underlagt føderal beskatning, men den er fritaget for statsskat.

Der er også forskelle med hensyn til skattekreditter. F.eks. Tillader staten New York en skattefradrag, der er baseret på 20% af de præmier, der betales for langvarig plejeforsikring, mens føderale love ikke tillader sådanne skattekreditter. Føderal lov tillader dog flere andre kreditter, såsom uddannelsesudgifter, pensionskøb og udgifter til afhængig pleje. IRC sørger også for en fortjent indkomstskattekredit, og 29 stater plus District of Columbia tilbyder også deres egne versioner af denne kredit.

Eksempel på statlig indkomstskat kontra føderal indkomstskat

En enkelt skatteyder, der bor i New Hampshire, har en skattepligtig indtægt på $ 75.000 om året og en renteindkomst på $ 3.000 årligt. Han betaler $ 150 i statsskatter, fordi New Hampshire ikke beskatter indtægter, men det beskatter ufortjent indkomst med en sats på 5% fra og med 2019. Hans effektive statsskattesats (skattegæld divideret med skattepligtig indkomst) ville være 0, 003%.

Han betaler føderale skatter på $ 970 for de første $ 9.700 af hans indkomst, som falder ind i skatteområdet på 10%. Han betaler 12% på sin indkomst fra $ 9.701 til $ 39.475 ($ 3.573) og 22% på saldoen ($ 8.475, 50) for en samlet føderal skatteregning på $ 13.018, 50. Hans føderale skattepligtige indkomst inkluderer hans renteindkomst. Han har en effektiv føderal skattesats på 16, 6%.

Ved en skattepligtig indkomst, $ 78.000, inklusive både indtjente og renteindtægter, ville den samme skatteyder være underlagt den næsthøjeste skattesats på 6, 37%, hvis han boede i New Jersey. Denne stat beskatter både indtjent og ufortjent indkomst. Hans samlede statsskatteregning ville være $ 2.844, 10 ved denne stats graduerende, progressive satser: $ 280 på de første $ 20.000, $ 262.50 på hans indkomst fra $ 20.001 til $ 35.000, $ 175.00 på hans indkomst fra $ 35.000 til $ 40.000, $ 1935.50 på hans indkomst fra $ 40.000 til $ 75.000, og 191, 10 $ på saldoen på $ 3000. Hans effektive statsskattesats i New Jersey er 0, 03%. Hans føderale skatteregning ville forblive den samme på $ 13.018, 50.