Afsnit 1256 Kontrakt
Afsnit 1256 Kontrakt er en type investering, der er defineret i den interne indtægtskode (IRC) som en reguleret futuresaftale, udenlandsk valutakontrakt, ikke-aktieoption, forhandleraktieoption eller forhandlerværdipapirer. Hver kontrakt indeholdt af en skatteyder ved udgangen af skatteåret behandles som om den blev solgt til dens dagsværdi, og gevinster eller tab behandles som enten kortsigtede eller langsigtede kapitalgevinster. Internal Revenue Service (IRS) er ansvarlig for implementering af IRC.
BREAKING NED Sektion 1256 Kontrakt
En straddle er en strategi, der involverer afholdelse af kontrakter, der modregner risikoen for tab af hinanden. For eksempel, hvis en erhvervsdrivende køber både en opkaldsmulighed og en salgsindstilling for det samme investeringsakti på samme tid, kaldes hans investering som en ude. Kontrakter i henhold til § 1256 forhindrer skattemotiverede skridt, der ville udsætte indtægterne og konvertere kortsigtede kapitalgevinster til langsigtede kapitalgevinster. Mere specifikke oplysninger om afsnit 1256-kontrakter kan findes i undertitel A (indkomstskatter), kapitel 1 (normale skatter og underskud), underkapitel P (kapitalgevinster og -tab), del IV (særlige regler for bestemmelse af kapitalgevinster og -tab) i Intern indtægtskode (IRC).
Mark-to-market
Erhvervsdrivende, der handler futures, futuresoptioner og bredt baserede indeksoptioner, skal være opmærksomme på § 1256-kontrakter. Disse kontrakter, som defineret ovenfor, skal markeres til marked, hvis de holdes ved udgangen af skatteåret. Et overskud eller et tab på kontrakternes dagsværdi bør beregnes uanset om de faktisk blev solgt for en kapitalgevinst eller -tab. Fortjeneste / tab fra markering til marked er faktisk urealiseret, men skal rapporteres på den erhvervsdrivendes selvangivelse. Når positionen er lukket ud for en realiseret gevinst / tab, indregnes det beløb, der allerede er rapporteret på et forudgående selvangivelse, for at undgå overflødig rapport.
Vaskesalg gælder ikke for § 1256-kontrakter, fordi de er mærket til marked.
Form 6781
Investorer rapporterer gevinster og tab for § 1256 Kontraktsinvesteringer ved hjælp af formular 6781, men afdækningstransaktioner behandles forskelligt. Da disse kontrakter anses for at blive solgt hvert år, bestemmer det underliggende aktivs holdeperiode ikke, hvorvidt gevinsten eller tabet er kort eller lang sigt, snarere betragtes alle gevinster og tab på disse kontrakter som 60% lange sigt og 40% på kort sigt. Med andre ord tillader kontrakter i henhold til § 1256 en investor eller en erhvervsdrivende at tage 60% af overskuddet til den gunstigere langsigtede skattesats, selvom kontrakten kun blev afholdt i et år eller mindre.
Antag f.eks., At en erhvervsdrivende købte en reguleret futureskontrakt den 5. maj 2017 for $ 25.000. Ved udgangen af skatteåret 31. december har han stadig kontrakten i sin portefølje, og den er værdiansat til $ 29.000. Hans mark-to-market fortjeneste er $ 4.000, og han rapporterer dette på form 6781, behandlet som 60% langsigtet og 40% kortvarig kapitalgevinst. Den 30. januar 2018 sælger han sin lange position for $ 28.000. Da han allerede har anerkendt en gevinst på $ 4.000 på sit selvangivelse i 2017, registrerer han et $ 1.000-tab (beregnet som $ 28.000 minus $ 29.000) på sit selvangivelse i 2018, behandlet som 60% langvarigt og 40% kortvarigt kapitaltab.
Blanket 6781 har separate sektioner for spredninger og sektioner 1256 Kontrakter, hvilket betyder, at investorer skal identificere den specifikke type investering, der anvendes. Del I af formularen kræver, at afsnit 1256 investeringsgevinster og -tab indberettes til enten den faktiske pris, som investeringen blev solgt til, eller den mark-to-market-pris, der blev fastlagt den 31. december. rapporteret i afsnit A og gevinster beregnet i afsnit B. Del III er beregnet for eventuelle ikke-anerkendte gevinster på positioner, der besiddes ved udgangen af skatteåret, men skal kun afsluttes, hvis et tab indregnes på en position.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.