Sarbanes-Oxley (SOX) lov fra 2002
Sarbanes-Oxley Act fra 2002 er en lov, som den amerikanske kongres vedtog den 30. juli samme år for at hjælpe med at beskytte investorerne mod svigagtig økonomisk rapportering fra virksomheder. Også kendt som SOX-loven fra 2002 og lovgivningen om virksomhedsansvar i 2002, og det krævede strenge reformer af eksisterende værdipapirreguleringer og indførte hårde nye sanktioner for lovovertrædere.
Sarbanes-Oxley Act fra 2002 kom som svar på økonomiske skandaler i de tidlige 2000'ere, der involverede børsnoterede virksomheder som Enron Corporation, Tyco International plc og WorldCom. De høje profilerede svig rystede investorernes tillid til pålideligheden af virksomhedsregnskaber og førte til, at mange krævede en revision af årtier gamle lovgivningsstandarder.
Key takeaways
- Sarbanes-Oxley (SOX) -loven fra 2002 kom som svar på stærkt publicerede virksomhedsøkonomiske skandaler tidligere det årti.
- Loven skabte strenge nye regler for regnskabsfolk, revisorer og virksomhedsofficerer og indførte strengere krav til registrering af opbevaring.
- Loven tilføjede også nye strafferetlige sanktioner for overtrædelse af værdipapirlovgivning.
Handlingen tog sit navn fra sine to sponsorer - Sen. Paul S. Sarbanes (D-Md.) Og rep. Michael G. Oxley (R-Ohio).
01:44Sarbanes-Oxley Act of 2002 - SOX
Forståelse af Sarbanes-Oxley (SOX) loven
Reglerne og håndhævelsespolitikkerne, der er skitseret i Sarbanes-Oxley Act fra 2002, ændrede eller supplerede eksisterende love om sikkerhedsregulering, herunder Securities Exchange Act fra 1934 og andre love, der blev håndhævet af Securities and Exchange Commission (SEC). Den nye lov indeholder reformer og tilføjelser på fire hovedområder:
- Virksomhedsansvar
- Øget strafferetlig straf
- Regnskabsregulering
- Ny beskyttelse
Væsentlige bestemmelser i loven fra Sarbanes-Oxley (SOX) fra 2002
Sarbanes-Oxley Act fra 2002 er en kompliceret og langvarig lovgivning. Tre af dets nøglebestemmelser omtales almindeligvis af deres sektionsnumre: Afsnit 302, Afsnit 404 og Afsnit 802.
På grund af Sarbanes-Oxley Act fra 2002 kan virksomhedsofficerer, der bevidst attesterer falske regnskaber, gå i fængsel.
Afsnit 302 i SOX-loven fra 2002 giver mandat til, at ledende virksomhedsansvarlige personligt skriftligt attesterer, at virksomhedens årsregnskab "overholder SEC-oplysningskrav og i alle væsentlige aspekter retvisende præsenterer udstederens operationer og økonomiske tilstand." Officerer, der logger sig på regnskaber, som de ved er ukorrekte, er underlagt strafferetninger, herunder fængselsbetingelser.
Afsnit 404 i SOX-loven fra 2002 kræver, at ledelse og revisorer etablerer interne kontroller og rapporteringsmetoder for at sikre, at disse kontroller er tilstrækkelige. Nogle kritikere af loven har klaget over, at kravene i § 404 kan have en negativ indvirkning på børsnoterede virksomheder, fordi det ofte er dyrt at etablere og vedligeholde den nødvendige interne kontrol.
Afsnit 802 i SOX-loven fra 2002 indeholder de tre regler, der berører registrering. Den første omhandler ødelæggelse og forfalskning af poster. Den anden definerer strengt opbevaringsperioden for opbevaring af poster. Den tredje regel skitserer de specifikke forretningsregistre, som virksomheder har brug for at gemme, herunder elektronisk kommunikation.
Udover den økonomiske side af en virksomhed, såsom revision, nøjagtighed og kontrol, skitserer SOX-loven fra 2002 også krav til IT-afdelinger vedrørende elektroniske poster. Loven specificerer ikke et sæt forretningspraksis i denne henseende, men definerer i stedet, hvilke virksomhedsregistre der skal opbevares, og hvor længe. De standarder, der er skitseret i SOX-loven fra 2002, specificerer ikke, hvordan en virksomhed skal gemme sine poster, bare at det er virksomhedens IT-afdelings ansvar at opbevare dem.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.