Kvalificeret udbytte
Et kvalificeret udbytte er et udbytte, der falder ind under skattemæssige kursgevinster, der er lavere end indkomstskattesatserne på uklassificeret eller almindeligt udbytte. Udbytteskattesatser for almindeligt udbytte (typisk dem, der udbetales fra de mest almindelige eller foretrukne aktier) er de samme som almindelige føderale indkomstskatter, eller 10% til 37% for det seneste skatteår. Til sammenligning beskattes kvalificeret udbytte som kapitalgevinster til 20%, 15% eller 0% afhængigt af skattemæssigt. På grund af denne forskel i sats kan forskellen mellem almindeligt kontra kvalificeret udbytte være betydelig, når det er tid til at betale skat.
For at kvalificere sig til de maksimale skattesatser på 0%, 15% eller 20%, der gælder for langsigtede kapitalgevinster, skal kvalificeret udbytte opfylde følgende krav, som skitseret af Internal Revenue Service (IRS):
- Udbyttet skal være udbetalt af et amerikansk selskab eller et kvalificeret udenlandsk selskab.
- Udbyttet er ikke opført på IRS, da det ikke er kvalificeret.
- Den krævede udbytteperiode er opfyldt.
Forståelse af kvalificeret udbytte
Regelmæssigt udbytte klassificeres som enten kvalificeret eller almindeligt, hver med forskellige skattemæssige konsekvenser, der påvirker en investors nettoresultat. Skattesatsen på kvalificeret udbytte for investorer, der har en almindelig indkomst beskattet med 10% eller 12%, er 0%. De, der betaler indkomstskattesatser, der er større end 12% og op til 35% (for almindelige indkomster på op til $ 425.800), har en skattesats på 15% på kvalificeret udbytte. Skattesatsen på kvalificeret udbytte er begrænset til 20%, hvilket er for enkeltpersoner i skatteparenteserne 35% eller 37% og med en almindelig indkomst på over $ 425.800. Disse skattesatser på langsigtede kapitalgevinster er aktuelle gennem kalenderåret 2019. Bemærk også, at der er en ekstra 3, 8% nettoinvesteringsindkomst (NIIT), som er gældende for personer med ændret justeret bruttoindkomst, der overstiger $ 200.000 eller $ 250.000, for gifte skatteydere, der indgiver deres skatter i fællesskab.
Kvalificeret udbytte er anført i rubrik 1b på IRS-formular 1099-DIV, en skatteformular, der sendes til investorer, der modtager udlodning i løbet af kalenderåret fra enhver form for investering. Boks 1a på formularen er forbeholdt almindeligt udbytte, som er den mest almindelige type udbytte, der udbetales til investorer fra et selskab eller en gensidig fond, ifølge IRS.
Key takeaways
- Et kvalificeret udbytte beskattes med kursgevinstskattesatsen, mens almindeligt udbytte beskattes med almindelige føderale indkomstskattesatser.
- Kvalificeret udbytte skal opfylde særlige krav, der stilles af IRS.
- Den maksimale skattesats for kvalificeret udbytte er 20%; For almindeligt udbytte for kalenderåret 2019 er det 37%.
Almindelige Vs. Kvalificeret udbytte
Kvalificeret og ikke-kvalificeret udbytte kan have forskelle, der ser ud til at være mindre, men de har en betydelig indflydelse på det samlede afkast. Samlet set er de fleste regelmæssige udbytter, der uddeles af virksomheder i USA, kvalificeret. Den største forskel mellem kvalificeret og ukvalificeret udbytte, for så vidt deres indflydelse kommer skattetid, er den sats, hvormed disse udbytter beskattes. Ukvalificerede udbytter beskattes med den enkeltes normale indkomstskattesats i modsætning til den foretrukne sats for kvalificeret udbytte som anført ovenfor. Dette betyder, at personer, der besidder en hvilken som helst skatteklasse, vil se en forskel i deres skattesatser, afhængigt af om de har kvalificeret eller almindeligt udbytte.
Krav til kvalificeret udbytte
Kvalificerende udenlandske virksomheder
Et udenlandsk selskab er berettiget til den særlige skattebehandling, hvis det opfylder en af de følgende tre betingelser: Virksomheden er indarbejdet i en amerikansk besiddelse, selskabet er berettiget til fordelene ved en omfattende indkomstskatteaftale med De Forenede Stater, eller aktien er let handles på et etableret værdipapirmarked i USA. Et udenlandsk selskab er ikke kvalificeret, hvis det betragtes som et passivt udenlandsk investeringsselskab.
Udbytte, der ikke er kvalificeret
Nogle udbytter er automatisk fritaget for betragtning som et kvalificeret udbytte. Disse inkluderer udbytte betalt af ejendomsinvesteringer (REITs), master limited partnerships (MLPs), dem på medarbejderaktieoptioner og dem i skattefri selskaber. Udbytte, der betales fra pengemarkedsregnskaber, såsom indskud i sparebanker, kreditforeninger eller andre finansielle institutioner, er ikke kvalificeret og bør rapporteres som renteindtægter. Særligt engangsudbytte er også ukvalificeret. Endelig skal kvalificeret udbytte komme fra aktier, der ikke er forbundet med afdækning, såsom dem, der bruges til kortsalg, salgs- og calloptioner. Ovennævnte investeringer og fordelinger er underlagt den almindelige indkomstskattesats.
Holdingsperioden
IRS kræver, at investorer holder aktier i et minimum af tid for at drage fordel af den lavere skattesats på kvalificeret udbytte. Almindelige aktieinvestorer skal have aktierne i mere end 60 dage i løbet af den 121-dages periode, der starter 60 dage før ex-udbyttedato, eller datoen efter udbetaling af udbytte, hvorefter eventuelle nye købere derefter er berettigede til modtage fremtidig udbytte. For foretrukne aktier er beholdningsperioden mere end 90 dage i løbet af en 181-dages periode, der starter 90 dage før udbytte-datoen.
For gensidige fonde er kravene om holdeperiode noget anderledes. I dette tilfælde skal en gensidig fond have haft sikkerhedsstillelsen usikret i mindst 61 dage af den 121-dages periode, der begyndte mindst 60 dage før sikkerhedsdatoens udbytte. Investorer skal også have haft den gældende andel af gensidige fonde i samme periode.
Eksempel på ægte verden
Da kravene til holdeperioden kan være vanskelige at vurdere, skal du overveje følgende hypotetiske eksempel:
En investor modtager udbytte som kvalificeret fra aktier i gensidig fond X. Den investor købte 1.000 aktier i fond X den 1. maj for det pågældende skatteår. Den investor solgte derefter 100 af disse aktier den 1. juni, men fortsatte med at holde de (usikrede) 900 resterende aktier. Udbyttedato for den pågældende fond var 15. maj.
Inden for vinduet på 121 dage havde investor 100 aktier i 31 dage (fra 1. maj til 1. juni) og de resterende 900 aktier i mindst 61 dage (fra 1. maj til 1. juli). Dette betyder, at den udbytte, der er tjent med de 900 aktier, der er i mindst 61 dage, vil blive betragtet som kvalificeret udbytteindkomst, mens den indkomst, der er optjent fra de 100 aktier, der er indeholdt i kun 31 dage, ville være en uklassificeret udbytteindkomst. Investoren kunne derefter bruge det kvalificerede udbytte pr. Aktiekurs til at beregne størrelsen af det faktiske kvalificerede udbytte til skattemæssige rapporteringsformål.
Hvad det betyder for investorer
For de fleste daglige investorer er spørgsmålet om, hvorvidt et udbytte er kvalificeret eller ej, normalt ikke-emission. Årsagen hertil er, at de fleste regelmæssige udbytter fra amerikanske virksomheder betragtes som kvalificerede. Ikke desto mindre, især for de investorer, der er fokuseret på udenlandske virksomheder, REIT, MLP og andre typer investeringsbiler, der er angivet ovenfor, kan forskellen mellem kvalifikation og alternativ være betydelig, når det er tid til beregning af skatter.
På den anden side er der ikke meget, som en investor kan gøre for at have betydning for, om udbytte vil blive betragtet som kvalificeret. Den vigtigste handling, som en investor kan tage, er at opbevare aktier i den minimale holdeperiode som fastlagt af den type bestand som beskrevet ovenfor.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.