Netto urealiseret vurdering (NUA)
Nogle virksomheder tilbyder fordelen ved, at medarbejdere ejer aktier i arbejdsgiverfirmaet. Tanken er, at dette skaber en ejerskabsmentalitet hos medarbejderne, selvom de ejer en meget lille procentdel af de samlede aktier. Den netto urealiserede værdiansættelse (NUA) er forskellen i værdi mellem det gennemsnitlige omkostningsgrundlag for aktier i arbejdsgiverbeholdningen og aktiens markedsværdi. NUA er vigtig, hvis du distribuerer højt værdsat arbejdsgiverbeholdning fra din udskudte skat arbejdsgiver sponsoreret pensionsplan, såsom en 401 (k).
Key takeaways
- Netto urealiseret påskønnelse (NUA) er forskellen mellem det oprindelige omkostningsgrundlag og den aktuelle markedsværdi af aktier i arbejdsgiverbeholdningen.
- IRS tilbyder en bestemmelse, der giver mulighed for en mere gunstig kapitalgevinstskattesats på NUA af arbejdsgiverbeholdning ved distribution efter visse kvalificerede begivenheder.
- Ulempen er, at almindelig indkomstskat skal betales med det samme på omkostningsgrundlaget for aktierne i arbejdsgiverbeholdningen.
Forståelse af urealiseret værdi (NUA)
Typisk behandles fordelinger fra skatteudskudte pensionskonti som almindelig indkomst på distributionstidspunktet. Almindelig indkomst beskattes med en højere sats end langsigtede kapitalgevinster. For at afhjælpe dette problem tilbyder Internal Revenue Service (IRS) et valg for NUA af arbejdsgiverbeholdning, der skal beskattes med den mere gunstige kursgevinstprocent.
Valget af NUA er kun tilgængeligt, når bestanden placeres på en skatteudskudt konto, f.eks. En 401 (k) eller traditionel IRA, og er kun gældende for bestanden i det firma, som du er eller har været ansat i. Roth IRA'er er ikke kvalificerede til NUA, fordi de ikke er udsat for skat, og mæglerkonti er ikke kvalificerede til NUA, fordi de generelt allerede er underlagt kapitalgevinstskatten.
Fordele og ulemper ved netto urealiseret vurdering (NUA)
Distribuering af lager ud af en 401 (k) vil have forskellige effekter på NUA-midler pr. IRS-regler og forskrifter. Mens IRS beskatter størstedelen af en 401 (k) portefølje til dens markedsværdi som almindelig indkomst, beskattes aktier af arbejdsgiverbeholdningen kun som almindelig indkomst på omkostningsbasis. Omkostningsgrundlaget er den oprindelige værdi af arbejdsgiverbeholdningen. Dette betyder, at enhver tillægsværdi, der er opnået, siden bestanden oprindeligt blev købt, ikke beskattes som almindelig indkomst, og den i stedet beskattes som kapitalgevinster. Ved salg af selskabets aktie vil NUA være underlagt kapitalgevinstskatten, som kan være dramatisk lavere end din nuværende indkomstskattesats.
Ulempen er dog, at almindelig indkomstskat skal betales med det samme omkostningsgrundlaget for arbejdsgiverbeholdningen. Afvejningen er, at almindelig indkomstskat ikke ville være forfaldet, før du solgte aktierne i fremtiden, år eller årtier fra nu. På grund af denne udveksling er det bedst at kun distribuere basisaktier med laveste omkostninger under NUA-reglerne for at optimere skattemæssige konsekvenser.
Krav til netto urealiseret vurdering
Der er yderligere krav, der skal opfyldes som en del af NUA-reglerne. Inden for et år skal du distribuere hele den indestående saldo, der er indeholdt i planen, inklusive alle aktiver fra alle konti sponsoreret af den samme arbejdsgiver. Visse kvalificerende begivenheder skal også opfyldes. Du skal enten have adskilt dig fra virksomheden, nået minimum pensionsalderen for distribution, fået en skade, der resulterede i total invaliditet, eller du skal være død.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.