Formålet med IRS-formular 941

Hvis du har nogen ansatte, inklusive dig selv, har du forskellige beskatningsforpligtelser. Disse inkluderer tilbageholdelse af indkomstskatter og social sikring og Medicare (FICA) skatter fra medarbejderes løncheck og betaling af arbejdsgiverandelen i FICA. Bortset fra meget små arbejdsgivere, skal beskæftigelsesafgift deponeres elektronisk i henhold til en tidsplan (normalt månedligt eller semi- uge). Disse skattebetalinger rapporteres til IRS kvartalsvis på formular 941, Arbejdsgiverens kvartalsvise føderale selvangivelse.

Grundlæggende form

Form 941 er en to-siders form bestående af fem dele:

• Arbejdsgiverinformation. Øverst på siden bruges en af ​​formularen til at angive arbejdsgiverens navn (inklusive et handelsnavn, hvis ikke arbejdsgiverens navn), adresse og arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN). Arbejdsgiveren skal også angive det kvartal, som formularen indsendes til: Første kvartal (januar, februar og marts), andet kvartal (april, maj og juni), tredje kvartal (juli, august og september) og fjerde kvartal (oktober, November og december).
• Del 1. Dette er hjertet i formen, fordi det viser antallet af ansatte, betalte kompensationer og skyldte skatter. En større beskrivelse af dette er nedenfor. Denne del viser, om arbejdsgiveren skylder skat (forfaldne restbeløb) eller har for mange betalte beskatninger. En overbetaling kan anvendes mod det næste kvartal eller modtages som refusion (valget er angivet i denne del af formularen).
• Del 2. Denne del, der er øverst på side 2, forklarer skatteforpligtelsesplanen for beskæftigelsesafgift. Indbetalingsplanen for de fleste arbejdsgivere er enten månedligt (en opdeling af skatteforpligtelse pr. Måned indtastes her) eller halv ugentligt. (Der er et krav til depositum næste dag for skatter, der overstiger $ 100.000; skatter på under $ 2.500 kan betales med formularen og behøver ikke deponeres.) Arbejdsgivere, der indbetaler skat hver uge, forklarer deres skattepligt for deres indskud i skema B i formular 941.
• Del 3. Denne del bruges til at besvare to spørgsmål om arbejdsgiverens forretning: Om det har lukket eller stoppet med at betale lønninger (og datoen dette skete), og om der er sæsonbetonede medarbejdere (så der ikke kræves en kvartalsformular for hvert kvartal) .
• Del 4. Hvis arbejdsgiveren ønsker, at IRS skal tale med en tredjepart, f.eks. En CPA, bruges denne del til at indtaste telefonnummeret og et selvvalgt femcifret personligt identifikationsnummer for tredjeparten (udpeget).
• Del 5. Denne del er til underskrift af arbejdsgiveren. Det inkluderer også datoen for underskrift og et telefonnummer om dagen.

Hvis en betalt forberedelse udfyldte formularen, inkluderes forberedelsesinformationen i slutningen af ​​formularen, herunder:

• navn
• Underskrift
• firmanavn (eller forarbejderens navn, hvis selvstændig erhvervsdrivende uden firmanavn)
• adresse
• Identifikationsnummer for forberedelsesbeskatning (PTIN)
• dato for underskrift
• Arbejdsgiveridentifikationsnummer (EIN) for forberederen eller firmaet
• telefonnummer

Hvis indskud ikke svarer til det skyldige ansættelsesafgift i kvartalet, kan en betaling ledsage formularen. Når du foretager en betaling med formular 941, skal du inkludere formular 941-V, Payment Voucher, som hjælper IRS med at behandle betalingen korrekt.

Skatter rapporteret på formularen

Som tidligere nævnt bruges del 2 til at rapportere størrelsen af ​​de betalte skatter på løn, tip og anden kompensation. Der er fire typer skatter:

• indkomstskatter tilbageholdt af medarbejderes løncheck (linje 3).
• Socialsikringsafgifter på lønninger (linje 5a) eller tip (linje 5b). Skattesatsen på dette er 12, 4% (dækker både den ansatte og arbejdsgiverens andel af denne skat).
• Medicare-afgifter (linje 5c). Skattesatsen på dette er 2, 9 procent (dækker både arbejdsgiverens og den ansattes andel af denne skat).
• Yderligere Medicare-skatter på skattepligtig kompensation over $ 200.000. Skattesatsen på dette er 0, 9%; det betales udelukkende af ansatte.

For små arbejdsgivere

En arbejdsgiver, der skylder beskæftigelsesafgift på $ 1.000 eller mindre for året (en lønningsliste på højst ca. $ 6.000) kan indsende formular 944, arbejdsgiverens årlige føderale selvangivelse, hvis IRS får tilladelse hertil. Ring 800-829-4933 eller send en skriftlig anmodning, da du skal modtage tilladelse, før du arkiverer denne formular i stedet for formular 941.

Ændrede formularer

Hvis du har brug for at rette formular 941, skal du bruge formular 941-X, Justeret arbejdsgiver kvartalsvis selvangivelse eller krav om refusion. For eksempel, hvis lønningerne blev undervurderet eller socialsikringsafgiften på tip blev overvurderet, og du opdager fejlen, bruges denne formular til at rette den.

Bundlinjen

Beskæftigelsesskatter er et stort ansvar. Lær mere om, hvilke betalinger til ansatte er skattepligtige, og hvordan man beregner beskæftigelsesafgift i IRS-publikationer 15 (cirkulær E) og 15-B.

Du kan også være interesseret i at læse Skatteforpligtelser for små virksomheder: Lønnskatter, formålet med IRS-formular 1065 og formålet med formularen W-9.