Ikke-afgiftspligtig distribution
En ikke-afgiftspligtig fordeling er en betaling til aktionærer, der ligner et udbytte, men som repræsenterer en andel af et selskabs kapital snarere end dets indtjening. Under alle omstændigheder er det ikke rigtig "ikke-afgiftspligtigt." Det er bare ikke beskattet, før investoren sælger aktien i det selskab, der udstedte distributionen. Ikke-udbyttefordelinger reducerer lagerets basis.
Aktier modtaget fra en virksomhedsspinoff kan overføres til aktionærer som en ikke-skattepligtig distribution. Udbytte, der udbetales til kontantværdige livsforsikringstagere, betragtes som ikke-skattepligtig kapitalfordeling.
Ikke-skattepligtige udlodninger kan også betegnes som ikke-udbytteuddelinger eller tilbagevenden af kapitalfordelinger.
Key takeaways
- En ikke-afgiftspligtig udlodning kan være et aktieudbytte, en aktiesplit eller en distribution fra en virksomhedsafvikling.
- Det er kun skattepligtigt, når du sælger aktien i det selskab, der har udstedt distributionen.
- Den ikke-afgiftspligtige distribution rapporteres til IRS som en reduktion i omkostningsgrundlaget for bestanden.
Forståelse af den ikke-afgiftspligtige distribution
En ikke-afgiftspligtig fordeling til aktionærerne betales ikke fra indtjeningen eller fortjenesten i et selskab eller en gensidig fond. Det er et kapitalafkast, hvilket betyder, at investorerne får nogle af de penge, de investerede i virksomheden, tilbage.
Ikke-afgiftspligtige fordelinger kan rapporteres i boks 3 i form 1099-DIV.
Eksempler på ikke-afgiftspligtige fordelinger inkluderer aktieudbytte, aktiesplit, aktierettigheder og udlodninger modtaget fra en delvis eller fuldstændig likvidation af et selskab.
Ikke rigtig 'ikke-skattepligtig'
Distributionen er en ikke-afgiftspligtig begivenhed, når den udbetales, men den vil være skattepligtig, når bestanden sælges.
Aktionærer, der modtager ikke-skattepligtige fordelinger, skal reducere omkostningsgrundlaget for deres aktie i overensstemmelse hermed. Når aktionæren sælger aktien, beregnes den kapitalgevinst eller -tab, som resultatet er, fra det justerede grundlag.
For eksempel kan du sige, at en investor køber 100 aktier af en bestand til $ 800. I løbet af skatteåret modtager investoren en ikke-skattepligtig fordeling på $ 90 fra virksomheden. Omkostningsgrundlaget justeres til $ 710, den betalte pris minus fordelingen. Det følgende år sælger investoren aktierne for $ 1.000. Kapitalgevinsten til skatteformål er $ 290 eller $ 200-overskuddet plus $ 90-fordelingen.
Mængden af en ikke-udbytteuddeling er normalt mindre end investorens basis i aktierne. I det sjældne tilfælde, hvor fordelingen er mere end grundlaget, skal aktionæren reducere sit omkostningsgrundlag til nul og rapportere det overskydende beløb for distributionen som en kapitalgevinst i skema D.
Antag f.eks. At investoren i eksemplet ovenfor modtager i alt $ 890 i ikke-skattepligtigt udbytte. De første $ 800 i distributionen reducerer omkostningsgrundlaget til nul. De resterende $ 90 skal rapporteres som en kort- eller langvarig kapitalgevinst, afhængigt af om aktierne blev holdt i et år eller mindre.
Ikke-afgiftspligtige fordelinger er generelt rapporteret i boks 3 i form 1099-DIV. Kapitalafkast vises under kolonnen "Ikke-udbytteuddeling" på formularen. Investoren kan modtage denne formular fra det selskab, der betalte udbyttet. Hvis ikke, kan fordelingen rapporteres som et almindeligt udbytte.
IRS-publikation 550 har alle detaljer om rapportering af investeringsindtægter, inklusive indkomst uden udbytte.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.