Definition af marginale skat
En marginalskattesats er den sats, hvormed der pålægges skat på en ekstra indkomst dollar. I USA vil den føderale marginale skattesats for et individ stige, når indkomsten stiger. Denne skattemetode, benævnt progressiv beskatning, sigter mod at beskatte enkeltpersoner baseret på deres indtjening, hvor lavindkomstindtægter beskattes til en lavere sats end højereindkomstindtægter. Selvom mange mener, at dette er den mest retfærdige metode til beskatning, mener mange andre, at dette fraræder erhvervsinvesteringer ved at fjerne incitamentet til at arbejde hårdere.
Key takeaways
- Den marginale skattesats er den skattesats, der betales på den næste indkomst dollar.
- Under den progressive indkomstskattemetode, der bruges til føderal indkomstskat i USA, stiger den marginale skattesats, når indkomsten stiger.
- Marginalskatten er adskilt af indkomstniveauer i syv skatteanlæg.
Forståelse af den marginale skattesats
Under en marginal skattesats er skatteyderne oftest opdelt i skatteanlæg eller intervaller, der bestemmer den sats, der anvendes på den skattepligtige indkomst for skattemyndigheden. Når indkomsten stiger, beskattes det, der optjenes, til en højere sats end den indtjente første dollar. Med andre ord, den første optjente dollar beskattes med kursen for den laveste skatteklasse, den sidste indtjente dollar beskattes med den sats, der er højest for den samlede indkomst, og alle penge derimellem beskattes med den sats for det interval, det falder inden for.
Marginalskattesatserne kan ændres ved nye skattelovgivninger. De nuværende marginale skattesatser trådte i kraft i USA fra 1. januar 2018 med vedtagelsen af Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). I henhold til den tidligere lov var de syv parenteser 10 procent, 15 procent, 25 procent, 28 procent, 33 procent, 35 procent og 39, 6 procent. Den nye plan, der blev underskrevet i lov af præsident Donald Trump i december 2017, bevarer den syv konsolstruktur. Der blev dog foretaget justeringer af skattesatserne og indkomstniveauerne. Under TCJA er de nye satser 10 procent, 12 procent, 22 procent, 24 procent, 32 procent, 35 procent og 37 procent.
Eksempel på marginale skat
Tabellerne nedenfor viser satserne og indkomstniveauerne for hver type filere i 2019: enlige, gift arkivering i fællesskab og husstander.
| Sats | For singler med en skattepligtig indkomst over | Til gift arkivering fælles med skattepligtig indkomst over | For husholdningshoveder med en skattepligtig indkomst over |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | $ 19.400 | $ 13.850 |
| 22% | $ 39.475 | $ 78.950 | $ 52.850 |
| 24% | $ 84.200 | $ 168.400 | $ 84.200 |
| 32% | $ 160.725 | $ 321.450 | $ 160.000 |
| 35% | $ 204.100 | $ 408.200 | $ 204.100 |
| 37% | $ 510.300 | $ 612.350 | $ 510.300 |
Personer, der foretager det laveste indkomstbeløb, anbringes i den laveste marginale skattesats, mens højere indtægtsindivider placeres i højere marginalskattesatser. Den marginale skatteklasse, hvori en person falder, bestemmer dog ikke, hvordan hele indkomsten beskattes. I stedet vurderes indkomstskatter på et progressivt niveau. Hver beslag har en række indkomstværdier, der beskattes med en bestemt sats.
Så under den nye plan, hvis en individuel skatteyder har tjent $ 150.000 i indkomst, skylder de følgende indkomstskatter for 2019, som vist nedenfor:
10% beslag: ($ 9.700 - $ 0) x 10% = $ 970, 00
12% beslag: ($ 39.475 - $ 9.700) x 12% = $ 3.573, 00
22% beslag: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9.839, 50
24% beslag: ($ 150.000 - $ 84.200) x 24% = $ 15.792, 00
32% beslag: Ikke relevant
35% beslag: Ikke relevant
37% beslag: Ikke relevant
Hvis du tilføjer disse op, ville hele skattepligtet for denne person være $ 30.174, 50 eller en effektiv skattesats på 20, 1% ($ 30.174, 50 / $ 150.000).
De syv marginale skattesatser på parenteserne forbliver konstante uanset en persons arkiveringsstatus. Imidlertid varierer dollaren, hvor indkomst beskattes ved hver kursændring, afhængigt af om spilleren er en enkelt person, en gift fælles filmer eller en leder af husholdningsfilmer. På grund af en bestemmelse i den skattekode, der er omtalt som indeksering, øges typisk dollarintervallet for hvert marginalt skattearbejde typisk årligt for at tage højde for inflationen.
Marginalskatteprocent kontra fast skattesats
Den anden type skattesats er den faste skattesats, som nogle få stater implementerer for statsindkomstskat. I dette tilfælde beskattes folk ikke på en skala (som den marginale skattesats), men snarere fladt overalt. Det betyder, at uanset indkomstniveauet bliver alle opkrævet den samme sats. De fleste systemer, der bruger en fast skattesats, tillader ikke fradrag og ses i lande med stigende økonomi. De, der støtter denne form for skattesystem, kalder det retfærdigt og siger, at det beskatter alle mennesker og virksomheder i samme sats.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.