6 Vigtige pensionsplan RMD-regler

Internal Revenue Service (IRS) kræver i øjeblikket, at du begynder at modtage krævede minimumsdistributioner (RMD'er) i det år, du når 70½ år. Det lyder enkelt nok, men det er desværre ikke altid nemt at beregne disse distributioner, da der er en række faktorer, der skal overvejes. Selv om en skatteprofessionel helt sikkert kan hjælpe dig med dette, er det en god ide at kende de krav, der skal opfyldes for at undgå IRS-sanktioner. Her er et kig på seks nøgleregler, der påvirker RMD-beregninger.

Key takeaways

• Den første distribution fra dit IRA i ethvert år behandles som en del af din RMD for det år.
• Hvis du har flere IRA'er, kan du kombinere RMD-beløbene for hver i en sum, som du kan tage fra en enkelt konto.
• Din kontoforvalter er forpligtet til at fortælle dig, at en RMD forfalder, men har ikke mandat til at beregne dets beløb for dig.

1. RMD-summer: Ikke kvalificeret til rollover

Beløb, der repræsenterer RMD'er, må ikke rulles over til en individuel pensionskonto (IRA) eller anden kvalificeret pensionsplan og kan ikke konverteres til en Roth IRA. Hvis du vælter eller konverterer din RMD, vil det blive behandlet som et overskydende bidrag, der skal fjernes fra kontoen inden et bestemt tidspunkt for at undgå skatter og sanktioner.

Den første distribution fra dit IRA i ethvert år, som en RMD forfalder, betragtes som en del af din RMD for det år og er derfor ikke kvalificeret til rollover. ”Vær forsigtig, hvis du beslutter at rulle en IRA over efter en alder af 70½. Tag din distribution først! ”Siger Patrick Traverse, grundlægger af MoneyCoach, beliggende i forstæderne til Charleston, SC

Eksempel

Mary nåede en alder af 70½ i 2018. Hendes RMD for 2018 er $ 15.000. Da 2018 er det første RMD-år for Mary, kan hun vente til 1. april 2019 med at distribuere sin RMD for 2018. I løbet af 2018 modtog Mary en distribution på $ 7.000 fra sin IRA. Selvom Mary ikke er forpligtet til at tage hende 2018 RMD før 1. april 2019, kan det beløb, hun modtog i 2018, ikke rulles over, da det tilskrives hendes RMD for 2018.

Reglen er, at ethvert beløb, der er distribueret i løbet af et år, som en RMD forfalder, betragtes som en del af RMD, indtil det fulde RMD-beløb er blevet fordelt. Hvis Mary havde taget en udlodning på $ 17.000, ville det beløb, der overstiger RMD-beløbet ($ 2.000), være rollover støtteberettiget, fordi RMD for året allerede var opfyldt.

Hvis du blev gift fra 1. januar, behandles du som gift hele året med hensyn til beregning af RMD, selvom din ægtefælle dør, eller hvis du to skilles, før året er ude.

2. Aggregering af RMD'er

Hvis du deltager i mere end en kvalificeret plan, skal din RMD for hver plan fastlægges separat, og hvert relevant beløb skal fordeles fra den respektive plan. RMD-beløb for kvalificerede planer kan ikke distribueres fra IRA'er og vice versa. Hvis du imidlertid ejer flere IRA'er eller flere 403 (b) konti, kan du muligvis samle RMD for alle lignende planer (traditionelle IRA'er eller 403 (b) s), så tag beløbet fra en konto for hver type plan.

Eksempel

Sam, en 75-årig pensionist, har to traditionelle IRA'er og to 403 (b) konti. Sam har også aktiver i en overskudsdelingsplan og en 401 (k) plan med tidligere arbejdsgivere. RMD-beløbet for hvert af Sam's pensionskonti er følgende:

IRA nr. 1 - $ 15.000

IRA nr. 2 - $ 8.000

403 (b) nr. 1 - $ 6.000

403 (b) nr. 2 - $ 4500

Overskudsdelingsplan-konto - $ 10.000

401 (k) konto - $ 12.000

Her er Sams muligheder for hans forskellige konti:

• For IRA nr. 1 og IRA nr. 2. Sam kan enten distribuere hvert beløb fra hver IRA-konto, summen af ​​beløbene og fordele det fra en IRA eller tage en del af de samlede beløb fra hvert af IRA-konti (så længe det samlede svarer til det fulde RMD-krav).
• For 403 (b) nr. 1 og 403 (b) nr. 2. Sam kan enten fordele beløbet fra hver 403 (b) -konto, summen af ​​beløbet og distribuere det fra en 403 (b) -konto eller tage en hvilken som helst del af de samlede beløb fra hvert af de 403 (b) konti (så længe det samlede beløb er lig med det fulde RMD-krav).
• For overskudsdelingsplanen og 401 (k). Beløbet på $ 10.000 skal distribueres fra overskudsdelingsplankontoen, og beløbet på $ 12.000 skal distribueres fra 401 (k) -kontoen. Disse beløb kan ikke kombineres.

3. IRA-overførsler i et RMD-år

Du kan overføre hele din IRA-saldo, selvom der kræves en RMD, forudsat at du tager RMD fra den modtagende IRA inden den gældende frist. Da depotmand for dit nye IRA muligvis ikke ved, at RMD, der er forbundet med den gamle IRA, skyldes, skal du huske, at det er det, og tag det inden fristen. Hvis du glemmer det, vil du blive vurderet til 50% straf.

4. Død og skilsmisse og RMD

Hvis du blev gift den 1. januar i det år, som beregningen foretages for, behandles du til RMD-beregningsformål som gift i hele året, selvom du skilles, eller din ægtefælle dør senere på det år.

Dette betyder, at hvis din ægtefællemodtager er mere end 10 år yngre end du er, kan du stadig bruge Tabel II i tillæg B til IRS-publikation 590-B, der har titlen "Joint Life and Last Survivor Expectancy." Eventuelle nye modtagere tages under hensyntagen til det følgende års beregning.

”Ved skilsmisse kan RMD'er og pensioneringsaktiver generelt blive meget vanskelige og kan variere fra stat til stat, ” siger Dan Stewart, CFA®, præsident for Revere Asset Management, Inc. i Dallas. ”Og stater i samfundsejendom ville have andre regler end andre stater. Så kompetent råd er vigtigt, især for at undgå eller minimere skatter. ”

5. Familieattributionsregel

En person, der ejer mere end 5% af en virksomhed, har ikke lov til at udskyde begyndelsen af ​​RMD for en ikke-IRA-pensionsplan ud over 1. april året efter det år, hvor han eller hun når 70½ år, selvom personen stadig er ansat. Hvis du ejer mere end 5% af en virksomhed, og din ægtefælle og / eller børn er ansat i den samme virksomhed, kan dit ejerskab tilskrives dem. Dette betyder, at også de kan betragtes som ejere og kan være underlagt den samme frist som dig.

6. IRA depotrapportering

Hvert år skal depotmænd / administratorer af din traditionelle IRA, SEP IRA eller SIMPLE IRA sende dig en RMD-anmeldelse, så længe de afholdt din IRA den 31. december det foregående år. Denne meddelelse skal sendes til dig inden den 31. januar i det år, som RMD gælder for.

Nogle depotmænd inkluderer en beregning af dit RMD-beløb for året, mens andre vil informere dig om, at en RMD forfalder og kun tilbyder at beregne beløbet på din anmodning.

Bundlinjen

Hvis du kender nogen, der har nået RMD-alder, skal du huske at fortælle dem om reglerne. Husk, at de regler, der diskuteres her, bestemt ikke er udtømmende. Enkeltpersoner bør kontakte deres skattearbejdere for at sikre, at RMD-beregninger og distributioner opfylder lovgivningsmæssige krav.