Er en forenklet medarbejderpension (SEP) IRA-skat fradragsberettiget?

Betalinger til en forenklet medarbejderpension (SEP) IRA er fradragsberettigede for arbejdsgivere, men der er en maksimal grænse for, hvor meget der kan ydes og fratrækkes årligt.

En virksomhed kan yde skattefri bidrag til en individuel pensionskonto for hver af sine ansatte. SEP'er finansieres udelukkende af arbejdsgiveren ved hjælp af skattefradragsberettigede dollars. Fra og med 2019 kan arbejdsgivere bidrage med så meget som 25% af en ansattes brutto årsløn eller 20% af deres nettojusterede årlige selvstændige erhvervsindkomst (hvis selvstændige erhvervsdrivende), så længe bidragene ikke overstiger $ 56.000.

Key takeaways

• Arbejdsgivere kan trække betalinger til en forenklet medarbejderpension (SEP) IRA for en medarbejder, men kun til visse grænser.
• Virksomhedsejere, der starter en SEP IRA, kan være berettiget til en skattekredit på op til $ 500 pr. År.
• SEP-bidrag og indtægter holdes i SEP-IRA'er og kan trækkes tilbage når som helst under forbehold af de generelle begrænsninger, der er pålagt traditionelle IRA'er.

En SEP IRA er en type traditionel IRA, der er tilgængelig for selvstændige erhvervsdrivende, freelancere og ejere af små virksomheder. Medarbejdere er ikke i stand til at bidrage til en SEP IRA, som virksomheden, de arbejder for, åbner for dem.

Arbejdsgiverbidrag for hver støtteberettiget medarbejder skal kun være baseret på de første $ 280.000 i kompensation for 2019 og være den samme procentdel af kompensation for hver medarbejder. Arbejdsgivere behøver ikke at bidrage hvert år - men når de bidrager til disse planer, skal arbejdsgivere bidrage til SEP-IRA'erne for alle deltagere, der faktisk udførte personlige tjenester i løbet af det år, som bidragene ydes, selv ansatte, der dør eller opsiger ansættelse før bidrag ydes.

Derudover kan forretningsejere, der starter en SEP IRA, være berettiget til en skattekredit på op til $ 500 pr. År i de første tre år, hvor SEP IRA-kontoen er åben.

Arbejdsgivere kan bidrage med op til 25% af en ansattes brutto årlige løn, og de selvstændige erhvervsdrivende 20% af deres nettojusterede årlige selvstændige erhvervsindkomst.

Hvad er berettigelsen til en arbejdsgivers SEP IRA?

Fra og med 2019 kan arbejdsgivere oprette en SEP IRA. Når en sådan plan findes, skal alle medarbejdere inkluderes, hvis de er:

• 21 eller ældre;
• Har arbejdet hos arbejdsgiveren i mindst tre af de foregående fem år; og
• Har været betalt mindst $ 600 i optjent indkomst fra din virksomhed for året.

En arbejdsgiver kunne stille krav til lavere alder eller kortere tidsperiode for at kvalificere sig end angivet ovenfor, men de skal mindst opfylde ovenstående standarder. IRS giver følgende eksempel (datoer er ændret):

Arbejdsgiver X opretholder et kalenderår SEP. Bob arbejdede for Arbejdsgiver X i hans sommerferier fra skolen i 2015, 2016 og 2017, men aldrig i mere end 34 dage i noget år. I juli 2018, Bob fyldte 21. I august 2018 begyndte Bob at arbejde hos Arbejdsgiver X på fuld tid og tjente $ 30.000 i 2018. Bob er en kvalificeret medarbejder i 2018, fordi han har opfyldt kravet til mindstealder, har arbejdet for Arbejdsgiver X i tre af de fem foregående år og har opfyldt minimumskompensationskravet for 2018.

For personer, der ikke er selvstændige, inkluderer kompensation, der bruges til at bestemme SEP-bidrag, ifølge IRS-reglerne følgende:

• Løn, tip og anden kompensation fra arbejdsgiveren, der er indeholdt i indkomstskat tilbageholdelse i henhold til § 3401 (a),
• Beløb, der er beskrevet i den interne indtægtskodeks, afsnit 6051 (a) (8), inklusive valgfrie bidrag, der ydes i henhold til en enkel IRA-plan, og
• Erstatning udskudt i henhold til en 457-plan.

Erstatningen inkluderer ikke beløb, der er udskudt i henhold til en kafeteria-plan § 125.

Bidragsfrist og udtræk

Fristen for at etablere en SEP IRA-plan og yde bidrag er arkiveringsfristen for arbejdsgiverens selvangivelse, inklusive forlængelser. Opsamlingsbidrag er ikke tilladt i SEP IRA’er, da de ydes af enkeltpersoner snarere end arbejdsgivere.

SEP-bidrag og indtægter holdes i SEP-IRA'er og kan trækkes tilbage når som helst under forbehold af de generelle begrænsninger, der er pålagt traditionelle IRA'er. En tilbagetrækning er skattepligtig i det modtagne år. Hvis en deltager foretager en tilbagetrækning inden 59½ års alderen, gælder der normalt en tillægsafgift på 10%. SEP-bidrag og indtjening kan rulles over skattefrit til andre IRA'er og pensionsplaner.