Er min IRA beskyttet i en konkurs?

Alle typer individuelle pensionskonti eller IRA'er, der er anerkendt under den føderale skattekode, nyder betydelig beskyttelse mod kreditorer under en konkurs. Beskyttelse af IRA'er blev underskrevet i lov af præsident George W. Bush under loven om konkursmisbrug og forbrugerbeskyttelse, eller BAPCPA, fra 2005.

Beskyttelse i henhold til denne lov varierer afhængigt af typen af ​​IRA. Traditionelle IRA'er og Roth IRA'er er i øjeblikket beskyttet til en værdi af mere end $ 1 million. SEP IRA'er, ENKEL IRA'er og de fleste IRA'er til overførsel er fuldt beskyttet mod kreditorer i en konkurs, uanset dollerværdien.

Key takeaways

• Loven om konkursmisbrug og forbrugerbeskyttelse af 2005 giver føderal konkursbeskyttelse for IRA'er.
• Traditionelle og Roth IRA'er er i øjeblikket beskyttet til en samlet værdi af $ 1.362.800 med justeringer for inflation foretaget hvert tredje år (den næste justering er i 2022).
• SEP og enkle IRA'er, der ligner arbejdsgiver sponsorerede 401 (k) s, overskudsdelingsplaner og pensioner, er fuldt beskyttet i en konkurs.
• En korrekt udført IRA, der stammer fra en kvalificeret pensionsplan, er også fuldt beskyttet mod kreditorer.

Lov om forebyggelse af konkursmisbrug og forbrugerbeskyttelse

Mens føderale konkurslovgivninger længe har beskyttet 401 (k) planer, pensioner og lignende arbejdsgiver sponsorerede, kvalificerede pensionsplaner, kom IRAs kun under føderal beskyttelse med vedtagelsen af ​​BAPCPA. Blandt en lang række konkursreformer, herunder øgede krav til indgivelse af konkurs under kapitel 7, introducerede BAPCPA den første eksplicit føderale konkursbeskyttelse for aktiver, der er indeholdt i IRAs.

Før BAPCPA blev IRA-beskyttelse defineret på statsniveau eller slet ikke. Efter BAPCPA ydes borgere i alle stater konkursbeskyttelse for IRA-aktiver.

Traditionelle IRA'er og Roth IRA'er: Hvor meget beskyttelse?

BAPCPA ændrede føderal konkurslov for at yde beskyttelse for op til $ 1 million i aktiver, der er indeholdt i en traditionel IRA eller en Roth IRA. For at bevare den reelle værdi af denne beskyttelse over tid fastsætter loven en regelmæssig inflationstilpasning baseret på Arbejdsministeriets forbrugerprisindeks for alle byforbrugere (CPIU). Inflationsjusteringen er beregnet og vedtaget hvert tredje år, siden den første tilpasning blev foretaget den 1. april 2007.

I den nuværende treårsperiode, der slutter den 1. april 2022, er både traditionelle og Roth IRA'er beskyttet til en samlet dollarværdi på $ 1.362.800 pr. Person. Denne begrænsede beskyttelse gælder summen af ​​alle traditionelle og Roth IRA-konti, der er indeholdt af en given person, ikke for hver IRA-konto isoleret.

Mens traditionelle og Roth IRA-midler, der overstiger $ 1.362.800, ikke er beskyttet under BAPCPA, hedder det i loven, at konkursdomstole er frie til at udvide yderligere beskyttelse, hvis retfærdighed garanterer det, og dommeren beslutter at give det.

For at sikre, at en rollover IRA fra en kvalificeret pensionsplan er beskyttet i en konkurs, hjælper det med at oprette en separat konto netop for disse aktiver.

SEP IRA'er og enkle IRA'er

Forenklet medarbejderplan (SEP) IRA'er og gemme incitament matchplan for medarbejdere hos små arbejdsgivere (ENKEL) IRA'er er fuldt beskyttet i tilfælde af en konkurs. Disse beskyttelser matcher den langvarige beskyttelse, der blev tildelt andre arbejdsgiver sponsorerede individuelle pensionskonti, herunder 401 (k) planer og overskudsdelingsplaner.

IRA's til overløb

Med henblik på konkursmisbrugsforebyggelse og forbrugerbeskyttelseslov er en rollover IRA en traditionel eller Roth IRA-konto, der oprindeligt blev finansieret gennem en overførsel fra en kvalificeret pensionsplan. Kvalificerede pensionsplaner inkluderer standard 401 (k) planer, traditionelle pensionsplaner og visse overskudsdelingsplaner. Under BAPCPA er en korrekt udført IRA, der stammer fra en kvalificeret pensionsplan, fuldt afskærmet fra kreditorer i en konkurs.

Husk, at når rollover af aktiver er afsluttet, er en rollover-IRA ikke væsentligt anderledes end nogen anden traditionel eller Roth IRA - bortset fra kilden til aktiverne. For at sikre fuld beskyttelse af en rollover IRA, der stammer fra en kvalificeret pensionsplan, er det en god ide at oprette en separat IRA-konto for rollover-aktiver, der er forskellige fra alle andre eksisterende traditionelle eller Roth IRA.

Mens opretholdelse af separate konti ikke udtrykkeligt kræves i henhold til lovgivningen, hjælper det med at undgå potentielle problemer under en konkursprocedure. Med separate konti er oprindelsen af ​​aktiver let at dokumentere, og aktivpuljerne er lette at spore med henblik på at sikre alle tilgængelige konkursbeskyttelse.