Arvede IRA og 401 (k) regler forklaret

Arvede individuelle pensionskonti (IRA'er) har længe været en metode til at lade ikke-spousal støttemodtagere til at arve en IRA-konto og lade kontoen fortsætte med at vokse på skatteudskudt grundlag over tid.

I 2007 blev reglerne ændret for at give ikke-spousal modtagere af 401 (k) og andre bidragsbaserede pensionsplaner mulighed for at behandle disse konti på lignende måde.

Arvede IRA-basics

Spousal modtagere af en IRA har muligheden for at tage kontoen og styre den som om den var deres egen, inklusive beregningen af ​​krævede minimumsdistributioner (RMD). For ikke-spousal modtagere kan en arvet IRA-konto give dem flere muligheder, herunder muligheden for at strække IRA over tid ved at lade den fortsætte med at vokse skatteudskudt. RMD'er finder anvendelse, og reglerne diskuteres nedenfor.

Det er vigtigt, at IRA-kontoindehavere, der ønsker at overlade deres konti til ikke-ægtefælles modtagere, samarbejder med en depotforvalter, der forstår de komplekse regler omkring disse konti. Hos de fleste større depotforældre burde dette ikke være et problem. Det er også vigtigt, at kontomodtagerne bliver opmærksomme på deres muligheder for at sikre, at de ikke utilsigtet udløser en afgiftspligtig begivenhed. At arbejde med en kyndig finansiel rådgiver er en god idé i disse situationer.

Modtagere af en arvet IRA har mulighed for at åbne en arvet IRA-konto; at tage en distribution, der vil blive skattepligtig; eller fraskriver sig hele eller en del af arven, hvilket vil medføre, at disse midler overføres til andre berettigede modtagere. Traditionelle IRA'er, Roth IRA'er og SEP IRA'er kan overlades til ikke-spousal modtagere på denne måde. En ændring af 2015-reglen siger, at kreditorbeskyttelsen, der tidligere havde givet en arvet IRA, blev kendt ugyldig af USAs højesteret. I arvede IRA-konti kan ikke sammenvejes med dine andre IRA-konti, selvom modtageren kan navngive sine egne modtagere.

Arvet 401 (k) regler

Før de ovennævnte regler ændrede sig i 2007, eksisterede muligheden for ikke-spousal støttemodtagere til at placere arvet saldo for en 401 (k) eller lignende planer, såsom en 403 (b) og andre, til en arvet IRA ikke. . Reglerne blev ændret for at give disse modtagere mulighed for at rulle deres nedarvede 401 (k) saldi direkte til en arvet IRA-konto. Nogle planer giver ikke-spousal støttemodtagere mulighed for at forlade restbeløbet i planen og tage RMD'er over modtagerens levetid eller give modtageren mulighed for at lade pengene være i planen i op til fem år, på hvilket tidspunkt han eller hun enten må tage fordelinger eller rulle pengene til en arvet IRA-konto.

Det er vigtigt at bemærke, at denne regel ikke gjorde muligheden for at gøre dette til en obligatorisk mulighed for pensionsplaner at tilbyde. Planens sponsor skal ændre sit plandokument for at give mulighed for disse distributioner. Hvis dette er noget, du overvejer for dine arvinger, ville du være klok til at kontakte din virksomheds fordele for at bekræfte, at det er en mulighed, og hvordan du udfylder formularen til udpegning af modtageren. Hvis den ikke tilbydes, skal du bede din virksomhed om at ændre planen i overensstemmelse hermed, hvilket hverken er dyrt eller vanskeligt at gøre.

Påkrævet minimumsfordeling

Reglerne for RMD'er for nedarvede IRA'er eller arvelige 401 (k) hængsler ved alder af den oprindelige kontoindehaver på dødstidspunktet. Hvis kontoindehaveren ikke havde nået en alder af 70½, hvilket er den alder, hvor RMD'er skal begynde, kan modtageren vente til han når 70½ års alderen med at begynde at tage RMD'er. De krævede procentdele vil være baseret på tabellen med Internal Revenue Service, der er gældende for hans eller hendes alder på det tidspunkt.

Hvis den oprindelige kontoindehaver var fyldt 70½ år og tog RMD'er, skal støttemodtageren fortsætte med at tage en distribution hvert år. Disse RMD'er vil dog være baseret på støttemodtagerens alder kontra alderen på den oprindelige kontoindehaver. Dette betyder, at fordelingsbeløbene vil være lavere end for den oprindelige kontoindehaver (forudsat at modtageren er yngre), hvilket tillader ham eller hende at strække ud kontoen via skatteudskudt vækst over tid.

I modsætning til med en traditionel IRA-konto kan depotmænd muligvis give meddelelse om størrelsen af ​​den krævede distribution. Som modtager påhviler det dig at holde dig oppe på dette, da de sanktioner, der er forbundet med ikke at tage fordelingen, er stive og ville gælde.

Kreditorbeskyttelse

Som nævnt ovenfor afgjorde Højesteret, at arvede IRA-konti ikke tilbyder den samme beskyttelse mod kreditorer i tilfælde af konkurs, en retssag eller andre situationer som almindelige IRA, 401 (k) og andre pensionskonti. Hvis du forudser at dette er et problem for dine arvinger, er det måske ikke ruten til din IRA eller 401 (k) -konto. Andre køretøjer til planlægning af ejendom, såsom tillid, kan være i orden. Konsulter din økonomiske rådgiver eller ejendomsmægler.

Kommende konti

Som også nævnt ovenfor, kan modtagerne af nedarvede IRA'er og 401 (k) ikke blande disse kontosaldo med deres egen IRA eller 401 (k). Afhængig af omstændighederne kan de muligvis blande arvede kontosaldoer. Hvis de arvet mere end en IRA eller 401 (k) fra den samme person, kan de muligvis kombinere kontosaldo af samme type. For eksempel kunne de kombinere to arvede traditionelle IRA-konti til et. Igen, dette er komplekse ting, så sørg for, at depotmanden forstår, hvad der gøres, og at du konsulterer en kvalificeret finans- eller skatterådgiver.

Støttemodtager

At overlade en IRA eller en 401 (k) til en ikke-spousal støttemodtager kan give en yngre modtager mulighed for at strække kontoen over et antal år på grund af det faktum, at der tages RMD'er baseret på støttemodtagerens levealder. Disse beløb vil uvægerligt være lavere, så kontoen fortsætter med at vokse skatteudskudt, hvilket giver en yderligere pensionsydelse for støttemodtageren.

Bundlinjen

Arvede IRA'er og 401 (k) kan være et godt redskab til at overføre aktiver fra disse konti til ikke-spousal modtagere, men reglerne omkring dem er komplekse og udsættes for fejl fra modtagerne, depotmænd og plan sponsorer. Hvis du ønsker at overlade din IRA eller 401 (k) til ikke-spousal støttemodtagere, skal du sørge for, at du har at gøre med en kyndig depotforvalter, og at du ansætter tjenesterne hos en finansiel rådgiver, der forstår disse komplekse regler for at undgå dyre fejl . Fejl kan resultere i uønskede skatteregninger for dine arvinger.