Vigtigste » algoritmisk handel » Sådan beskattes begrænsede aktier og begrænsede lagerenheder (RSU'er)

Sådan beskattes begrænsede aktier og begrænsede lagerenheder (RSU'er)

algoritmisk handel : Sådan beskattes begrænsede aktier og begrænsede lagerenheder (RSU'er)

Medarbejderkompensation er en stor udgift for de fleste virksomheder; derfor finder mange virksomheder det lettere at betale mindst en del af det i form af aktier. Denne type kompensation har to fordele: Den reducerer mængden af ​​kontanter, som arbejdsgivere skal udpege, og fungerer også som et incitament til medarbejdernes produktivitet.

Der er mange typer bestandskompensation, og hver har sit eget sæt regler og forskrifter. Ledere, der modtager aktieoptioner, står over for et særligt sæt regler, der begrænser omstændighederne under hvilke de kan udøve og sælge dem. Denne artikel vil undersøge arten af ​​begrænsede aktier og begrænsede lagerenheder (RSUs) og hvordan de beskattes.

Hvad er begrænset lager?

Begrænset lager er pr. Definition et aktie, der er tildelt en direktør, der ikke kan overdrages og udsættes for fortabelse under visse betingelser, såsom opsigelse af ansættelse eller manglende opfyldelse af enten forretningsmæssige eller personlige præstationsnormer. Begrænset lager bliver også generelt tilgængeligt for modtageren i henhold til en klassificeret vestingsplan, der varer i flere år.

Selvom der er nogle undtagelser, tildeles den mest begrænsede bestand til ledere, der anses for at have "insider" -kendskab til et selskab, hvilket gør det underlagt reglerne om insiderhandel under SEC-regel 144. Manglende overholdelse af disse regler kan også resultere i fortabelse. Begrænsede aktionærer har stemmeret, det samme som enhver anden type aktionær. Begrænsede aktietilskud er blevet mere populære siden midten af ​​2000'erne, hvor virksomhederne skulle betale aktieoptionsstipendier.

01:57

Sådan beskattes begrænsede aktier og RSU'er

Hvad er begrænsede lagerenheder?

RSU'er ligner konceptuelle begrænsede aktieoptioner, men adskiller sig i nogle vigtige henseender. RSU'er repræsenterer et usikret løfte fra arbejdsgiveren om at give et bestemt antal aktier på lager til medarbejderen efter afslutningen af ​​optjeningsplanen. Nogle typer planer tillader, at der foretages en kontant betaling i stedet for aktien, men de fleste planer kræver, at de faktiske aktier i aktien udstedes - dog ikke før de underliggende covenants er opfyldt.

Derfor kan aktiernes aktier ikke leveres, før kravet om optjening og fortabning er opfyldt og frigivelse er givet. Nogle RSU-planer giver medarbejderen mulighed for at bestemme inden for bestemte grænser nøjagtigt, hvornår han eller hun ønsker at modtage aktierne, hvilket kan hjælpe med skatteplanlægning. I modsætning til standardbegrænsede aktionærer har RSU-deltagere imidlertid ingen stemmerettigheder på aktien i optjeningsperioden, da der faktisk ikke er udstedt nogen aktie. Reglerne for hver plan afgør, om RSU-indehavere modtager udbytteækvivalenter. (Se "Begrænsede lagerenheder: Hvad du skal vide" for at gå dybere ned).

Hvordan beskattes begrænsede aktier?

Begrænsede aktier og RSU'er beskattes forskelligt end andre former for aktieoptioner, f.eks. Lovbestemte eller ikke-lovbestemte købsplaner for medarbejdere (ESPP'er). Disse planer har generelt skattemæssige konsekvenser på udnyttelses- eller salgstidspunktet, hvorimod begrænset lager normalt bliver skattepligtig efter afslutningen af ​​optjeningsplanen. For begrænsede aktieplaner skal hele beløbet for den bestilte bestand tælles som almindelig indkomst i optjeningsåret.

Det beløb, der skal deklareres, bestemmes ved at trække den oprindelige købs- eller udnyttelsespris for aktien (som kan være nul) fra aktiens markedsværdi fra den dato, hvor bestanden er fuldt indhøstet. Forskellen skal rapporteres af aktionæren som almindelig indkomst. Hvis aktionæren imidlertid ikke sælger aktien ved optjening og sælger den på et senere tidspunkt, rapporteres enhver forskel mellem salgsprisen og dagsværdien på optjeningstidspunktet som en kapitalgevinst eller -tab.

Afsnit 83 (b) Valg

Aktionærer med begrænset aktie har tilladelse til at rapportere den markedsmæssige markedsværdi af deres aktier som almindelig indkomst på den dato, hvor de tildeles, i stedet for når de indrømmes, hvis de ønsker det. Behandlingen med kapitalgevinster gælder stadig, men den begynder på tildelingstidspunktet. Dette valg kan reducere mængden af ​​skatter, der betales efter planen, fordi aktiekursen på tidspunktet for tildeling af aktier ofte er meget lavere end på optjeningstidspunktet. Strategien kan være særlig nyttig, når der eksisterer længere perioder mellem tildeling af aktier og til optjening (fem år eller mere).

Eksempel - Rapportering af begrænset lager


John og Frank er begge nøgledere i et stort selskab. De modtager hver begrænsede aktietilskud på 10.000 aktier for nul dollars. Virksomhedens aktie handles med $ 20 pr. Aktie på tildelingsdatoen. John beslutter at erklære bestanden ved optjening, mens Frank vælger behandling af § 83 (b). Derfor erklærer John intet i tildelingsåret, mens Frank skal rapportere $ 200.000 som almindelig indkomst.

Fem år senere, på den dato, hvor bestanden er fuldt overdraget, handles aktien til $ 90 pr. Aktie. John bliver nødt til at indberette en samlet $ 900.000 af sin aktiebalance som almindelig indkomst i optjeningsåret, mens Frank rapporterer intet, medmindre han sælger sine aktier, hvilket ville være berettiget til kapitalgevinstbehandling. Derfor betaler Frank en lavere sats på størstedelen af ​​hans aktieindtægter, mens John skal betale den højeste kurs, der er muligt på hele gevinstbeløbet realiseret i optjeningsperioden.

Desværre er der en betydelig risiko for fortabelse i forbindelse med valget i § 83 (b), der går ud over de almindelige fortabelsesrisici, der er forbundet med alle begrænsede aktieplaner. Hvis Frank skulle forlade virksomheden, før planen indrømmes, vil han give afkald på alle rettigheder til hele aktiebalancen, selvom han har erklæret de $ 200.000, der er tildelt ham som indkomst. Han vil ikke være i stand til at inddrive de skatter, han betalte som et resultat af hans valg. Nogle planer kræver også, at medarbejderen betaler for mindst en del af bestanden på tildelingsdatoen, og dette beløb kan rapporteres som et kapitaltab under disse omstændigheder.

Beskatning af RSU'er

Beskatningen af ​​RSU'er er lidt enklere end for standardbegrænsede aktieplaner. Da der ikke er nogen faktisk udstedt med tilskud, er ingen valgmulighed til § 83 (b) tilladt. Dette betyder, at der kun er en dato i levetiden for den plan, hvorpå værdien af ​​bestanden kan deklareres. Det rapporterede beløb svarer til dagsværdien af ​​aktien på optjeningsdatoen, som også er leveringsdatoen i dette tilfælde. Derfor indberettes værdien af ​​bestanden som almindelig indkomst i det år bestanden optjennes.

Bundlinjen

Der er mange forskellige typer begrænset lager, og skattereglerne og tilknyttelsesreglerne, der er forbundet med dem, kan være meget komplekse. Denne artikel dækker kun højdepunkterne og bør ikke fortolkes som skatterådgivning. Kontakt din regnskabsfører eller økonomiske rådgiver for dette.

Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.
Anbefalet
Efterlad Din Kommentar