Udpegning af en tillid som pensioneringsmodtager

Det er meget almindeligt, at IRA-ejere udpeger en tillid som modtager af kontoen. En tillid er en populær betegnelse, fordi den generelt giver IRA-ejere en vis grad af kontrol over, hvordan aktiverne fordeles efter de er afdøde. Mens en tillid er et effektivt værktøj til planlægning af ejendom for mange, skal IRA-ejere tage nogle skridt for at sikre, at resultatet er i overensstemmelse med deres behov.

Kan en tillid være din udpegede støttemodtager?

Næsten enhver eller noget kan være modtageren af ​​en IRA. Hvis modtageren imidlertid er en ikke-person, behandles IRA-ejeren som at han ikke har nogen støttemodtager, når det gælder at bestemme støttemodtagerens forventede levetid for krævede minimumsfordelingsbeløb (RMD). Dette betyder, at hvis IRA-ejeren dør inden den krævede begyndelsesdato (RBD), er modtageren ikke berettiget til at bruge levealder-metoden til at beregne fordelinger efter dødsfald. Modtageren skal fordele aktiverne inden for fem år. Hvis IRA-ejeren dør på eller efter RBD, kan distributionsperioden muligvis ikke strækkes ud over den afdødes resterende forventede levetid.

Denne regel for ikke-personlige modtagere gælder også for trustmodtagere, medmindre en undtagelse finder anvendelse, i hvilket tilfælde den ældste underliggende modtager af trusten behandles som modtageren af ​​IRA med henblik på at bestemme fordelingsmulighederne. Generelt gælder undtagelsen, hvis følgende krav er opfyldt:

1. Tilliden er gyldig i henhold til statsretten.
2. Tilliden er uigenkaldelig eller vil efter dens betingelser blive uigenkaldelig ved IRA-ejerens død.
3. Modtagere af trusten kan identificeres.
4. En kopi af tillidsdokumenterne leveres til IRA-depotmanden senest 31. oktober året efter det år, hvor IRA-ejeren døde.

Key takeaways

• En tillid er en populær mulighed som modtager for IRA-ejere, fordi den giver en vis kontrol over, hvordan aktiverne fordeles efter, at ejeren er død.
• En tillid hjælper en IRA-ejer med at udbetale aktiver til modtageren over tid for at undgå at ødelægge arven.
• En tillid giver en IRA-ejer mulighed for at udpege de aktiver, der skal bruges til et specifikt formål, såsom finansiering af støttemodtagerens uddannelse.

Hvorfor udpege en tillid som modtageren?

I de fleste tilfælde udpeger en IRA-ejer en tillid som modtageren af ​​IRA til at have kontrol over disponeringen af ​​aktiverne, efter at han eller hun dør. Følgende er nogle af grundene til, at en IRA-ejer kan udpege en tillid som modtager:

Spendthrift beskyttelse mod modtageren

En IRA-ejer kan være opmærksom på, at en modtager kan ødelægge arven. Som sådan kan IRA-ejeren ønsker, at aktiverne udbetales i henhold til en bestemt plan i stedet for i et engangsbeløb. IRA-ejeren ønsker måske også, at nogle af aktiverne skal bruges til specifikke formål, såsom finansiering af støttemodtagerens uddannelse. IRA-ejeren kan sikre, at disse betingelser er opfyldt ved at udpege en tillid, der inkluderer de ønskede betalingsmuligheder. Tillidsmesteren er derefter ansvarlig for at overholde tillidsbestemmelserne.

At sørge for børn fra et tidligere ægteskab

En IRA-ejer ønsker måske at sikre, at både en nuværende ægtefælle modtager indkomst fra aktiverne, og børn fra tidligere ægteskaber modtager deres andel af aktiverne. Dette kan opnås ved at udpege en tillid, der opfylder visse krav, såsom en kvalificeret terminalt interesseegenskab (QTIP) tillid.

Modtagelse af IRA-ydelser kan bringe en børnetilskudsmodtagers evne til at modtage socialsikringsydelse i fare med særlige behov. At skabe tillid er en måde at forhindre dette resultat på.

Kunne udpegning af en tillid som modtager være problematisk?

At udpege en tillid som modtager af en IRA kan være en løsning på IRA-ejerens økonomiske planlægningsbehov. Dog skal der tages skridt for at garantere, at betegnelsen ikke skaber problemer for de parter, der vil arve aktiverne. En IRA-ejer skal tjekke med IRA-forvalteren for at sikre, at fortrolighedsbestemmelserne er acceptable for IRA-forvalteren, og at de opfylder lovgivningsmæssige krav.

IRA-ejeren skal også konsultere en advokat eller ejendomsmægler for at hjælpe med at designe tilliden. Her er nogle eksempler på omstændigheder, der får tilliden til ikke at imødekomme IRA-ejerens behov:

• En kopi af trusten leveres ikke til IRA-depotmanden inden den 31. oktober året efter året, hvor IRA-ejeren døde, hvilket forhindrer, at den underliggende støttemodtager af en ellers gyldig trust anvender levealderen for den ældste identificerbare støttemodtager til beregning af RMD-beløb .
• Fonden er berettiget til at fraskrive sig aktiverne. Hvis dette sker, arver den anden primære eller betingede støttemodtager normalt aktiverne, og trustens bestemmelser finder ikke længere anvendelse. Dette kan undgås ved at medtage en 'ansvarsfraskrivelsesbestemmelse' i tilliden. Generelt kan denne bestemmelse kræve, at i tilfælde af, at tilliden fraskriver sig aktiverne, skal de frasagte aktiver i stedet for at gå til en person afhændes i henhold til visse bestemmelser i trusten.
• IRA-forvalteren finder ikke, at tillidets bestemmelser er acceptabelt, eller bestemmelserne i tilliden er i konflikt med bestemmelserne i IRA-plandokumentet. Ved udpegning af en tillid som støttemodtager skal IRA-ejeren tjekke med IRA-forvalteren på forhånd.

Bundlinjen

At udpege en tillid som modtager af en IRA kan være et effektivt værktøj til planlægning af ejendom. Det er dog kun effektivt, hvis alle de involverede parter - især IRA-ejeren, IRA-depotmanden, trustens administrator og eventuelle advokater, der repræsenterer støttemodtageren - er enige om fortolkningen af ​​trustens bestemmelser og gældende love. Modstridende fortolkninger kan resultere i en forsinkelse af disponeringen af ​​aktiverne og kan være ret frustrerende for de involverede.

At designe en tillid er en kompleks proces. IRA-ejeren skal søge hjælp fra en erfaren advokat og skatteprofessionel for at afgøre, om og hvornår en tillid er passende, den type tillid, der passer til IRA-ejerens behov, og for at sikre, at behovsplaner for ejendom planlægges opfyldes og maksimeres.