Hvordan beregnes socialsikringsafgift?

Programmet for alderdom, overlevende og handicapforsikring (OASDI) - mere almindeligt kaldet socialsikringsafgiften - beregnes ved at tage en fast procentdel af din indkomst fra hver lønseddel. Denne procentdel bestemmes ved lov hvert år og gælder for ansatte og arbejdsgivere. For 2019 skal både ansatte og arbejdsgivere bidrage med 6, 2% af lønmodtagerens kompensation, i alt 12, 4%. De, der er selvstændige, er ansvarlige for hele 12, 4%.

Social sikkerhed

Socialsikringsprogrammet giver fordele til pensionister og dem, der ellers ikke er i stand til at arbejde på grund af sygdom eller handicap. Social sikring giver ofte den eneste kilde til konstant indkomst for folk, der ikke længere kan arbejde - især for dem med beskedne indtægtshistorikker.

Fordi Social Security er et regeringsprogram, der sigter mod at levere et sikkerhedsnet for arbejdende borgere, finansieres det gennem en simpel kildeskat, der trækker en fast procentdel af forudgående indkomst fra hver lønseddel. Arbejdstagere, der bidrager i mindst 10 år, er berettigede til at samle fordele baseret på deres indtjeningshistorie, når de går på pension eller har et handicap.

Medicare

Medicare's Hospital Insurance (HI) -program er et andet regeringsprogram, der giver borgere i nød og kræver en obligatorisk kildeskat. Socialsikrings- og Medicare-afgifter kombineres ofte og opføres på lønsedler som FICA-skatten, der står for loven om føderale forsikringsbidrag.

Ligesom OASDI fastlægges HI-skattesatsen hvert år ved lov. For 2019 er HI-skattesatsen 1, 45% for ansatte og arbejdsgivere. De, der er selvstændige, skal betale begge dele for en samlet skattesats på 2, 9%.

Maksimalt skattepligtige indtægter

Socialsikringsydelser er omfattet af et maksimalt månedligt ydelsesbeløb baseret på indtjeningshistorik. For at forhindre, at arbejdstagere betaler mere i skat, end de senere kan modtage i ydelser, er der en grænse for størrelsen af ​​den årlige løn eller indkomst, der er beskattet, kaldet en skattetak. For 2019 er det maksimale indkomstbeløb, der er omfattet af OASDI-skatten $ 132.900, hvilket begrænser det maksimale årlige medarbejderbidrag til $ 7.960.80. Beløbet fastsættes af Kongressen og kan ændre sig fra år til år. Ingen sådan grænse gælder dog for Medicare HI-skatten; det er baseret på den enkeltes samlede årlige indtjening.

Løngrænsen indekseres årligt med inflation og kan findes i IRS-publikation 15 for de fleste ansatte, eller publikation 51 for landbrugsarbejdere.

I henhold til IRS-publikation 15 inkluderer lønninger, der er omfattet af FICA, alle indtægter modtaget for ydelser, medmindre de specifikt er udelukket. Betalingen behøver ikke ske kontant eller med check. Løn inkluderer løn, bonus, provision og betalt ferie eller sygdom. Naturbetalinger i form af varer, logi, mad, tøj eller tjenester er også inkluderet, medmindre medarbejderen er husstand eller landbrugsarbejder. Valgfrie bidrag til en kvalificeret pensionsplan er underlagt FICA. Arbejdsgiverbetalt ulykkes- eller sundhedsforsikringspræmier for en medarbejder, inklusive medarbejderens ægtefælle og pårørende, er ikke løn og er ikke inkluderet i FICA. Arbejdsgiverens bidrag til sundhedssparekontoer betragtes heller ikke som løn.

F.eks. Tjener Jeff $ 20.000 om året. Han vælger at bidrage med $ 4.000 til sin 401 (k) -plan, og hans arbejdsgiver matcher 25% eller $ 1.000. Hans socialsikringslønning er $ 20.000: hans valgfrie udsættelsesbidrag er stadig underlagt FICA, og det ekstra beløb, som arbejdsgiveren bidrager med, er ikke. Den sociale sikringsskat tilbageholdt af hans løn er $ 1.240.

Hvis en person tjener mere end social sikring af mere end en arbejdsgiver, kan han eller hun faktisk betale mere skat end krævet. Når der opstår en overbetaling, anvendes dette beløb på den enkeltes føderale skatteregning eller refunderes. Hver arbejdsgiver skal stadig matche skattebidraget, men de modtager ikke refusion, selvom de bliver opmærksomme på overbetalingen.

Beregning af FICA-afgifter: et eksempel

En medarbejder, der tjener $ 166.920 om året, indsamler halv månedlige løncheck på $ 6.420 før skat og eventuel tilbageholdelse af pensionsplanen. Selvom Medicare-skat forfalder på hele lønnen, er det kun de første $ 128.400, der er underlagt socialsikringsafgiften. Da $ 128.400 divideret med $ 6.420 er 20, nås denne tærskel efter den 20. løncheck.

I de første 20 betalingsperioder er den samlede FICA-skattetilskud derfor lig med ($ 6.420 x 6.2%) + ($ 6.420 x 1.45%) eller $ 491.13. Kun Medicare HI-skatten er gældende for de resterende fire lønningsperioder, så tilbageholdelsen reduceres til $ 6.420 x 1.45% eller $ 93.09. I alt betaler medarbejderen $ 7.960, 80 til Social Security og $ 2.420, 34 til Medicare hvert år. Selvom det ikke påvirker medarbejderens hjemløn, skal arbejdsgiveren bidrage med det samme beløb til begge programmer.

Som nævnt ovenfor betragtes de, der er selvstændige, både som arbejdsgiver og arbejdstager i skatteformål, hvilket betyder, at de er ansvarlige for begge bidrag. I eksemplet ovenfor betaler en selvstændig erhvervsdrivende med samme løn $ 15.921.60 til Social Security og $ 4.840.68 til Medicare.

Socialsikringssatser gennem årene

Socialsikkerhedsafgiften begyndte i 1937. På det tidspunkt var medarbejderfrekvensen 1%. Det er støt steget i årenes løb og nåede 3% i 1960 og 5% i 1978. I 1990 steg medarbejderdelen fra 6, 06 til 6, 2%, men har holdt jævnligt siden - med undtagelse af 2011 og 2012. Skattelettelsen, Reautorisation af arbejdsløshedsforsikring og lov om jobskabelse fra 2010 reducerede bidragsprocenten til 4, 2% for de ansatte i disse år; arbejdsgivere var stadig forpligtet til at betale det fulde beløb for deres bidrag.

Skattetaket har eksisteret siden programmets start i 1937 og forblev på $ 3.000 indtil Social Security Amendments Act fra 1950. Det blev derefter hævet til $ 3.600 med udvidede fordele og dækning. Yderligere stigninger i skattetaket i 1955, 1959 og 1965 var designet til at tackle forskellen i fordele mellem lavlønnede og højlønnede.

Den sociale sikringspolitik i 1970'erne så en række foreslåede ændringer og reevalueringer. Nixon-administrationen var af største vigtighed i at hævde, at skatteprovstigninger, der var nødvendige for at korrelere med ændringer i det nationale gennemsnitlige lønindeks for at imødegå fordelene for individer i forskellige skatteanlæg. Lov om ændringer i socialsikringsselskabet fra 1972 måtte opdateres på grund af problemer med formelene for fordele, der skabte finansieringsproblemer. En ændring fra 1977 løste det økonomiske underskud og oprettede en strukturforhøjelsesstruktur, der korrelerede med gennemsnitlige lønstigninger.

Ud over at følge med i de gennemsnitlige lønforhøjelser er skatten på socialsikringsselskabet også blevet forhøjet for at forbedre finansieringen inden for systemet og for at give rimelige fordelbeløb for dem, der tjener højere end gennemsnittet løn. Siden 1983 har antallet af amerikanske lønmodtagere, der overskred skatten, været ca. 6%.

I det 21. århundrede er en almindelig bekymring for, at social sikring kan blive insolvent på grund af længere forventede levealder og et skrumpende forhold mellem arbejdstager og pensionist. Analytikere foreslår undertiden at hæve socialsikringsskatten som en måde at holde programmet tilstrækkeligt finansieret. De fleste politikere tøver imidlertid med at tilslutte sig denne holdning på grund af overvældende offentlighedssindstilling imod den.

En regressiv skat

En anden almindelig klage med socialsikringsafgiften er, at den er regressiv; det vil sige, hvis en person tjener mindre penge, går en højere procentdel af hans indkomst til denne skat. Det er en regressiv skat, fordi den kun gælder indkomst op til et bestemt beløb. Enhver, der tjener under $ 128.400, har en effektiv socialsikringsskattesats på 6, 2%. En person, der tjener $ 1 million om året, betaler derimod en meget mindre procentdel af sin samlede indkomst til socialsikringsskatten.