Hvordan beskattes indtægter i trustfonde?

Død og skatter. Dette er to ting, du ikke kan undgå i livet. Selvom der er måder, du kan minimere din skattemæssige implikation på, kan du bestemt ikke få skattemanden væk fra ryggen. Næsten alt, hvad vi berører, beskattes, fra vores indkomst til gevinsterne ved salg fra lagre og ejendomme, endda ned til de aktiver, vi modtager fra et ejendom. Det samme kan gælde for trustfonde, der har et forhold til både død og skat. Men hvordan nøjagtigt beskattes disse ejendomsværktøjer, og hvad er de? Læs videre for at finde ud af mere om disse køretøjer, og hvordan de rapporteres til Internal Revenue Service (IRS).

Key takeaways

• Det beløb, der distribueres til støttemodtageren fra en trustfond, anses for først at være fra indeværende års indkomst, derefter fra den akkumulerede kapital.
• Kapitalgevinster fra dette beløb kan være skattepligtige til enten trusten eller modtageren.
• Hvis indkomst eller fradrag er en del af en ændring i hovedstolen eller en del af boets fordelbare indkomst, betales indkomstskat af trusten og overføres ikke til modtageren.
• K-1-skemaet for beskatning af distribuerede beløb genereres af tilliden og overleveres til IRS.

Hvad er en trustfond?

Tillidsfonde er værktøjer, der bruges i ejendomsplanlægning og er oprettet til at hjælpe med at samle formue for fremtidige generationer. Når der oprettes, bliver en trustfond en juridisk enhed, der ejer enten ejendom eller andre aktiver som penge, værdipapirer, personlig tilhørighed - eller en hvilken som helst kombination af disse - i navnet på en person, personer eller gruppe. Tilliden administreres af en administrator, en uafhængig tredjepart, der ikke har noget forhold til bevillingsgiveren - den person, der opretter trusten - eller modtageren.

Tillidsfonde kan både tilbagekaldes og uigenkaldelige - de to hovedtyper af trusts. En tilbagekaldende tillid, også benævnt en levende tillid, besidder tilskudsgiverens aktiver, som derefter kan overføres til alle modtagere, som tilskudsmanden udnævner efter hans eller hendes død. Men eventuelle ændringer i tilliden kan foretages, mens bevillingsgiveren stadig er i live. På den anden side er en uigenkaldelig tillid svært at ændre, men undgår problemer med skifteret.

Andre former for trusts inkluderer, men er ikke begrænset til, følgende:

• Blinde tillid
• Velgørende tillid
• Ægteskabelig tillid
• Testamente-tillid

Beskatning af tillidsfonde

Trustfonde beskattes forskelligt afhængigt af den type fond, de er. En tillid, der fordeler alle dens indtægter, betragtes som en simpel tillid, ellers siges tilliden at være kompleks. Der foretages et skattefradrag for indkomst, der fordeles til modtagerne. I dette tilfælde betaler modtageren indkomstskatten på det skattepligtige beløb i stedet for trusten.

Tillidsfonde beskattes forskelligt i henhold til en række forskellige faktorer.

Det beløb, der fordeles til støttemodtageren, anses først for at være fra den indeværende års indkomst, derefter fra den akkumulerede hovedstol. Dette er normalt det oprindelige bidrag plus efterfølgende bidrag og er en indkomst, der overstiger det fordelte beløb. Kapitalgevinster fra dette beløb kan være skattepligtige til enten trusten eller modtageren. Alle beløb, der distribueres til og til fordel for støttemodtageren, er skattepligtige for ham eller hende i det omfang, der er fordelingsfradrag for trusten.

Hvis indkomst eller fradrag er en del af en ændring i hovedstolen eller en del af boets fordelbare indkomst, betales indkomstskat af trusten og overføres ikke til modtageren. En uigenkaldelig tillid, der har skøn i fordelingen af ​​beløb og beholder indtjeningen, betaler en tillidsskat, der er $ 3.011, 50 plus 37% af det overskydende over $ 12.500.

Rapportering af tillidsindtægter

Plan K-1 er en formular, der bruges til en række forskellige formål. I tilfælde af en tillid beskattes distribuerede beløb genereret af trusten og overleveres til IRS. IRS leverer på sin side dokumentet til modtageren for at betale skatten. Trusten udfylder derefter formular 1041 for at bestemme det indkomstfordelingsfradrag, der tildeles på det distribuerede beløb.