Højt kompenseret medarbejder (HCE)
En stærkt kompenseret medarbejder (HCE) er ifølge Internal Revenue Service alle, der har udført et af følgende:
- Ejede mere end 5% af interessen i en virksomhed på ethvert tidspunkt i året eller det foregående år, uanset hvor meget kompensation den person har tjent eller modtaget
- I det foregående år modtog kompensation fra virksomheden på mere end $ 115.000 (hvis det foregående år er 2014; $ 120.000, hvis det foregående år er 2015, 2016, 2017 eller 2018), og hvis arbejdsgiveren vælger det, var han i top 20 % af medarbejderne, når de rangeres efter kompensation
Forståelse af højt kompenserede medarbejdere (HCE)
Skatteudskudte pensionsplaner såsom 401 (k) planer blev implementeret af Internal Revenue Service (IRS) for at tilbyde lige fordele for alle arbejdstagere. Oprindeligt kunne alle ansatte bidrage så meget, som de vil, med det samlede bidrag matchet af arbejdsgiveren op til $ 16.500 årligt.
Højtydende kunne bidrage meget mere end andre medarbejdere og kunne således sandsynligvis drage større fordel af den skattefri plan, som gjorde det muligt for dem at sænke deres skatteforpligtelser betydeligt. I betragtning af at ikke alle ansatte modtog lige store fordele fra pensionsplaner, fastsatte IRS reglerne for, at høje lønmodtagere bidrager over en bestemt grænse baseret på det gennemsnitlige bidrag fra de andre ansatte.
Internal Revenue Service (IRS) kræver, at alle 401 (k) -planer gennemfører en ikke-diskriminationstest hvert år. Testen adskiller medarbejdere i to grupper - ikke-højtkompenserede og højtkompenserede medarbejdere (HCE). Ved at undersøge bidrag fra HCE'er bestemmer overensstemmelsestesten, om alle medarbejdere behandles ens gennem virksomhedens 401 (k) -plan.
Bestemmelserne om ikke-forskelsbehandling er indført, således at medarbejderpensionsplaner ikke diskriminerer til fordel for stærkt kompenserede ansatte. Definition af højtkompenserede medarbejdere gav IRS en mulighed for at regulere udskudte planer og sikre, at virksomhederne ikke blot opsatte pensionsplaner til fordel for deres ledere.
Tærsklen på 5% er baseret på stemmeret eller værdien af selskabets aktier. Interessen, der ejes af en enkeltperson, inkluderer også den interesse, der tilskrives hans eller hendes slægtninge som ægtefælle, forældre, børn, børnebørn, men ikke bedsteforældre eller søskende. En medarbejder med nøjagtigt 5% ejerskab i virksomheden betragtes ikke som en meget kompenseret medarbejder, hvorimod en med en andel på 5, 01% i virksomheden har HCE-status. F.eks. Vil en medarbejder med 3% andele i virksomheden blive betragtet som en HCE, hvis hans ægtefælle ejer 2, 2% andel i det samme selskab (den samlede interesse er 5, 2%).
Særlige overvejelser
Hvis de gennemsnitlige bidrag fra HCE'er til planen er mere end 2% højere end de gennemsnitlige bidrag fra ikke-HCE'er, ville planen mislykkes ikke-diskriminationstesten. Derudover kan bidrag fra HCE'er som gruppe ikke være mere end to gange andelen af andre medarbejders bidrag.
Hvor meget en HCE kan bidrage til deres egne pensionsplaner afhænger af niveauet for ikke-HCEs deltagelse i planen.
På enklere vilkår, når en virksomhed bidrager til en ydelsesbaseret plan eller en ydelsesbaseret plan for sine ansatte og disse bidrag er baseret på medarbejdernes kompensation, kræver IRS, at virksomheden minimerer uoverensstemmelsen mellem de pensionsydelser, der modtages af stærkt kompenseret og lavere kompenserede ansatte. Hvis arbejdsgiveren ikke retter forskelsbehandlingen, kan planen miste sin skattekvalificerede status, og alle bidrag skal distribueres til planens deltagere. Arbejdsgiveren kan også have alvorlige økonomiske og skattemæssige konsekvenser som følge af fordelingen af bidrag og indtjening.
En virksomhed kan korrigere enhver ubalance i sine pensionsplaner ved at yde yderligere bidrag til den ikke-højt kompenserede gruppe af ansatte. Alternativt kunne virksomheden foretage udlodninger til HCE-gruppen, der skal foretage tilbagetrækninger fra planen og betale skat af udbetalingerne.
Key takeaways
- En højtkompenseret medarbejder defineres som en medarbejder, der ejer mere end 5% af interessen i en virksomhed på ethvert tidspunkt i året eller det foregående år.
- Ved at undersøge bidrag fra HCE'er bestemmer den føderale regerings overholdelsestest, om alle ansatte behandles ens gennem virksomhedens 401 (k) -plan.
- Hvor meget en HCE kan bidrage til deres egne pensionsplaner afhænger af niveauet for ikke-HCEs deltagelse i planen.