Arrangement for sundhedsgodtgørelse (HRA)
En sundhedsgodtgørelsesordning (HRA) er en arbejdsgiverfinansieret plan, der godtgør ansatte for kvalificerede medicinske udgifter og i nogle tilfælde forsikringspræmier. Arbejdsgivere har tilladelse til at kræve et skattefradrag for de godtgørelser, de foretager gennem disse planer, og godtgørelsesdollar, som de ansatte har modtaget, er generelt skattefrie.
Sådan fungerer en sundhedsgodtgørelsesordning (HRA)
En sundhedsgodtgørelsesordning er en plan, der er oprettet af en arbejdsgiver til dækning af medicinske udgifter for sine ansatte. Arbejdsgiveren beslutter, hvor meget den vil lægge i planen, og medarbejderen kan anmode om refusion for faktiske medicinske udgifter op til dette beløb. Alle medarbejdere i samme klasse skal modtage det samme HRA-bidrag.
En HRA er ikke en konto. Medarbejdere kan ikke trække midler på forhånd og derefter bruge dem til at betale medicinske udgifter. I stedet skal de først afholde omkostningerne og derefter få den godtgjort. Refusion på tjenestetidspunktet er mulig, hvis arbejdsgiveren leverer et HRA-debetkort. En medarbejder, der bruger alle de tildelte midler i HRA inden årets udgang, skal dække enhver efterfølgende sundhedsregning uden for lommen - eller med midlerne på en fleksibel udgiftskonto (FSA), også kendt som en fleksibel udgiftsordning ), når det er tilgængeligt, eller en sundhedsbesparelseskonto (HSA) for medarbejdere, der har en højt fradragsberettiget sundhedsplan (HDHP).
Key takeaways
- Arbejdsgivere, ikke ansatte, finansierer HRA'er.
- En HRA er ikke bærbar; medarbejderen mister denne fordel, når de forlader virksomheden.
- Regeringsregler, som arbejdsgivere kan forfine yderligere, bestemmer, hvilke udgifter der kan godtgøres for ansatte.
- Afhængig af typen af HRA, kan midler bruges til at tilbagebetale præmier for sundhedsforsikringer, præmier for syn og tandforsikring og kvalificerede medicinske udgifter.
- Reglerne om HRA'er er væsentligt forskellige fra januar 2020.
Fordele ved sundhedsgodtgørelsesordninger
I 2019 kan HRA'er bruges til at betale for kvalificerede medicinske udgifter, der inkluderer receptpligtig medicin, insulin, en årlig fysisk undersøgelse, krykker, p-piller, måltider betalt, mens de modtager behandling på en medicinsk facilitet, pleje fra en psykolog eller psykiater, behandling af stofmisbrug, transportomkostninger, der er afholdt for at få lægehjælp, og meget mere. I henhold til Obama-administrationsregler kan de ikke bruges til at betale for individuelle præmier for sundhedsforsikring.
Fra januar 2020 ændres HRA'er betydeligt. Regeringen vil give arbejdsgivere mulighed for at tilbyde deres ansatte en ny type HRA kaldet en individuel dækning HRA i stedet for gruppesundhedsforsikring. Medarbejdere kan bruge disse HRA'er til at købe deres egen omfattende individuelle sundhedsforsikring med forudgående dollars enten til eller fra Affordable Care Act's marked for sundhedsforsikring. Individuel dækning HRA'er kan også godtgøre de ansatte kvalificerede sundhedsudgifter, som f.eks. Kopiering og egenandel.
Derudover kan arbejdsgivere, der fortsat tilbyder traditionel gruppeforsikring, tilbyde undtagelsesvis HRA'er under de nye regler for at godtgøre medarbejdere for op til $ 1.800 om året i kvalificerede medicinske udgifter. Medarbejdere kan tilmelde sig en "undtagelsesfordel HRA", selvom de afviser gruppens sundhedsforsikring, men de kan ikke bruge midlerne til at købe omfattende sundhedsforsikring. De kan dog bruge midlerne til at betale for kortvarig sundhedsforsikring, tandpræmie- og synsforsikringspræmier og kvalificerede medicinske udgifter (klik her og rulle til Q 11 for detaljer).
Medarbejdere kan bruge pengene i deres HRA'er til at dække de tilladte medicinske, tandlæge- og visionomkostninger for deres ægtefæller og pårørende.
Begrænsninger i aftaler om sundhedsgodtgørelse
En HRA dækker kun kvalificerede medicinske og tandlægeudgifter. I henhold til Internal Revenue Service (IRS) er medicinske udgifter omkostninger, der er afholdt for at lindre eller forhindre en fysisk eller mental lidelse, ikke udgifter til at opretholde almindeligt helbred, såsom vitaminer.
Udgifter, der ikke kvalificerer sig som en nødvendig medicinsk udgift, inkluderer fx tandblegning, moderskabstøj, begravelsesbyråer, medlemskontingent for sundhedsklubber, kontrollerede stoffer, børnepasning til en sund baby, ægteskabsrådgivning, medicin fra andre lande og receptpligtig medikamenter.
En arbejdsgiver kan udelukke visse medicinske udgifter, selvom udgifterne er kvalificerede af IRS. En arbejdsgivers liste over refunderbare medicinske udgifter vil blive beskrevet i dets HRA-plandokument for ansatte.
Særlige overvejelser
HRA-finansiering og portabilitet
Arrangementet for sundhedsgodtgørelse finansieres udelukkende af arbejdsgiveren, der også bestemmer det maksimale årlige bidrag for hver enkelt medarbejders HRA. Med de nye HRA-regler i januar 2020 bestemmer arbejdsgivere stadig, hvor meget de skal bidrage til medarbejdernes HRA'er, bortset fra at alle arbejdstagere i samme klasse af medarbejdere skal modtage det samme bidrag, som nævnt ovenfor. Arbejdstagere, der er ældre eller har afhængige, får muligvis mere.
Eventuelle HRA-penge, der ikke er anvendt ved årets udgang, kan rulles til det følgende år, selvom en arbejdsgiver kan indstille en maksimal overførselsgrænse, der kan overføres fra et år til det næste. Yderligere, hvis en medarbejder opsiges eller forlader virksomheden at arbejde for et andet firma, følger HRA ikke med dem. (Det gør det anderledes end en HSA, - sundhedssparekonto, som er bærbar. Se nedenfor for mere.)
HRA skattefordele
Som en fordel for arbejdsgivere er godtgørelser gennem HRA 100% skattefradrag. Som et alternativ til dyrere pensioneret sundhedsydelser kan en arbejdsgiver bruge en HRA til at dække sundhedsomkostningerne for pensionerede medarbejdere. Eftersom planerne desuden er fuldt ud finansieret af arbejdsgivere, tilbyder de forudsigelighed, hvilket giver arbejdsgivere mulighed for at forudse deres omtrentlige maksimale udgift for HRA-sundhedsmæssige fordele for året.
Medarbejdere kan bruge ordningen til at betale for en bred vifte af medicinske udgifter, der ikke er dækket af deres helbredsforsikring. Afhængig af typen af HRA kan de også bruge det til medicinske, tandlæge- eller synsforsikringspræmier. Yderligere er godtgørelser skattefri op til et maksimumsbeløb i en dækningsperiode. Nogle virksomheder kan tilbyde medarbejderne den ekstra fordel ved andre sundhedsmæssige fordele, som f.eks. En FSA, i forbindelse med en HRA.
Arrangementer for sundhedsgodtgørelse kontra andre arrangementer
En medarbejder, der har både en FSA og en HRA - og har en udgift, der er berettiget til at blive godtgjort gennem begge planer - kan ikke vælge, hvilken der vil dække udgiften. I stedet refunderes omkostningerne af den plan, som arbejdsgiveren først har oprettet for at betale. Når denne primære plan er udtømt, bruges den anden plan til at dække eventuelle efterfølgende støtteberettigede medicinske udgifter, der indberettes til refusion.
Her er et nærmere kig på to andre muligheder for finansiering af medicinske udgifter uden for lommen.
FSA
En FSA finansieres ved hjælp af en del af en medarbejders løn før skat, og i modsætning til en HRA bestemmer hver medarbejder, hvor mange penge der skal gå til disse arrangementer årligt - op til $ 2.700 i 2019. Ubenyttede midler i HRA'er kan overføres til det følgende år efter arbejdsgiverens skøn. Uudnyttede FSA-midler kan generelt ikke bruges i det næste planår, selvom en arbejdsgiver kan tilbyde enten en kort afdragsfri periode eller tillade, at op til $ 500 overføres.
HSA
I sammenligning med en HRA er en sundhedsopsparingskonto (HSA) en fuldt anbragt skattefordeles konto, der ikke er fortabt, hvis der forbliver midler på kontoen ved årets udgang. En HSA er parret med en højt fradragsberettiget sundhedsplan (HDHP) for at betale for medicinske og tandlægeudgifter. Kontoen er finansieret af medarbejderen og / eller arbejdsgiveren og kan som en FSA ikke bruges til at betale forsikringspræmier. I modsætning til HRA'er og FSA'er, får medarbejderne deres HSA'er, hvis de skifter arbejdsgivere.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.