Ejendomsskat
En ejendomsskat er en afgift på boet, hvis værdi overstiger en udelukkelsesgrænse, der er fastsat ved lov. Kun det beløb, der overstiger denne minimumstærskel, er skattepligtig. Vurderet af den føderale regering og omkring et dusin statslige regeringer beregnes disse afgifter baseret på boets ægte markedsværdi snarere end hvad den afdøde oprindeligt betalte for sine aktiver. Skatten opkræves af den stat, hvor den afdøde person boede på tidspunktet for deres død.
Under det såkaldte ubegrænset ægteskabsfradrag gælder ejendomsskatten ikke for aktiver, der overføres til en efterlevende ægtefælle. Når den overlevende ægtefælle, der har arvet et boet, dør, kan modtagerne dog skylde ejendomsskatter, hvis boet overskrider undtagelsesgrænsen.
Hvordan føderale ejendomsskatter fungerer
Fra og med 2019 kræver Internal Revenue Service (IRS) boet med kombinerede bruttoaktiver og forudgående skattepligtige gaver, der overstiger $ 11, 4 millioner for at indgive en føderal ejendom selvangivelse og betale ejendomsskat efter behov. I de to foregående år, 2017 og 2018, skyldtes afkast og skatter, hvis boet oversteg henholdsvis 5, 49 millioner dollars og 11, 18 millioner dollars.
I mange tilfælde er den effektive amerikanske ejendomsskattesats væsentligt lavere end den øverste føderale lovbestemte sats på 40%. Dette sker delvis på grund af, at skatten kun vurderes for den del af et bo, der overstiger udelukkelsesgrænsen.
For at illustrere virkningen af undtagelserne skal du overveje et ejendom, der er værd $ 13 millioner. Med undtagelsesgrænsen for 2019 på $ 11, 4 mio. Skyldes føderale ejendomsskatter på mindre end $ 2 mio. Af boet eller mindre end en fjerdedel af dets samlede aktiver.
Derudover finder ejendomsejere og støttemodtagere eller deres advokater konstant nye og kreative måder til at beskytte betydelige bidder af et boets resterende værdi mod skatter ved at drage fordel af rabatter, fradrag og smuthuller, der er vedtaget af politikere i årenes løb.
Sådan fungerer ejendomsskatter
Et bo, der slipper fra den føderale skat, kan stadig beskattes af den stat, hvor den afdøde boede på tidspunktet for deres død. Det skyldes, at undtagelserne for stats- og distriktsskat alt er mindre end halvdelen af den føderale udelukkelse. Når det er sagt, er ejendom, der er værdiansat til mindre end $ 1.000.000, ikke beskattet i nogen jurisdiktion.
Jurisdiktioner med ejendomsskat
Her er de jurisdiktioner, der har ejendomsskatter, med de minimumsgrænser, de gælder for, vist i parentes. Klik på statens navn for yderligere information fra statens regering om dens ejendomsskat.
- Connecticut ($ 3.600.000)
- District of Columbia ($ 5.600.000)
- Hawaii ($ 5.500.000)
- Illinois ($ 4.000.000)
- Maine ($ 5600.000)
- Massachusetts ($ 1.000.000)
- Maryland ($ 5.000.000)
- New York ($ 5.000.000)
- Oregon ($ 1.000.000)
- Minnesota ($ 2.700.000)
- Rhode Island (1.561.719 $)
- Vermont ($ 2.750.000)
- Washington State ($ 2.193.000).
Over disse tærskler vurderes skatten normalt på et glidende grundlag, ligesom parenteserne for indkomstskat. I 2019 er skattesatsen typisk 10% eller derover for beløb lige over tærsklen og stiger i trin, normalt til 16%. Skatten er lavest i Connecticut, hvor den begynder på 7, 80% og stiger til 12%, og den højeste i Washington State, hvor den ligger på 19%.
Key takeaways
- Ejendomsskatten er en økonomisk afgift på et boet baseret på den aktuelle værdi af dets aktiver.
- Føderale ejendomsskatter opkræves på aktiver, der overstiger 11, 4 millioner dollars fra og med 2019, men ca. en ud af fire stater har deres egne ejendomsskatter med lavere grænser.
- Aktiver, der overføres til ægtefæller, er fritaget for ejendomsskat.
- Modtagere af et boets aktiver kan være genstand for arveafgift, igen over visse grænser.
Forholdet mellem ejendomsskat og gaveafgift
Da ejendomsskatter opkræves på den enkeltes aktiver og boet efter døden, kan de undgås, hvis du giver aktiver før du dør. Imidlertid gælder den føderale gaveafgift på aktiver, der gives bort over visse grænser, mens skatteyderen lever. I henhold til IRS gælder gaveskatten, uanset om donoren betød overførslen som en gave eller ej.
IRS tilbyder dog generøse ekskluderinger af gaver. I 2019 er den årlige udelukkelse $ 15.000, hvilket betyder, at skatteopgørere kan give væk op til $ 15.000 til hver enkelt person, de ønsker, uden at betale skat for nogen af disse gaver. Og de kan tilbyde gaver op til værdien af gaveudelukkelse år efter år uden at pådrage sig skat. Disse bestemmelser gør gifting til en effektiv måde at undgå skat på aktiver overført til mennesker, såsom ikke-familiemedlemmer, der muligvis er underlagt ejendomsskatten, hvis aktiverne blev overført som en del af et boet.
Hvis dine gaver overskrider grænsen for gaveudelukkelse, er de ikke skattepligtige med det samme - og de må aldrig beskattes, medmindre dit bo er betydelig. Beløbet, der overstiger gavegrænsen, noteres og tilføjes derefter den skattepligtige værdi af dit bo, når der beregnes ejendomsskat efter din død. Så hvis du for eksempel beslutter at give en ven $ 20.000 som en enkelt gave, vil du blive skånet skat op til $ 15.000 eksklusionsgrænsen. De resterende 5.000 $ vil dog blive tilføjet værdien af dit bo og vil blive beskattet, hvis boets værdi overstiger eksklusionsbeløbet i din stat eller som angivet af IRS.
Ejendomsskatten omtales undertiden pejorativt som en "dødsskat", da den opkræves på en afdødes persons aktiver.
Forskellen mellem ejendomsskat og arveafgift
En ejendomsskat anvendes på et bo, inden aktiverne gives til modtagerne. I modsætning hertil gælder en arveafgift på aktiver, efter at de er arvet og betales af arven.
Der er dog ingen føderal arveafgift, og kun udvalgte stater (fra og med 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania) har stadig deres egne arveafgifter. Maryland alene har både et boet og en arveafgift.
Om din arv bliver beskattet, og hvilken sats, afhænger af dens værdi, dit forhold til den person, der døde, og de gældende regler og satser, hvor du bor. Ligesom med ejendomsskat anvendes en arveafgift, hvis den forfalder, kun på det beløb, der overstiger fritagelsen. Over disse tærskler vurderes skatten normalt på et glidende grundlag. Priser begynder typisk med de enkelte cifre og stiger til mellem 15% og 19%. Både undtagelsen, du modtager, og den sats, du opkræver, kan variere afhængigt af dit forhold til den afdøde.
Livsforsikring, der betales til en navngivet støttemodtager, er typisk ikke underlagt en arveafgift, skønt livsforsikring, der betales til den afdøde person eller til hans bo, normalt er underlagt en ejendomsskat.
Som regel er, jo tættere dit forhold til decedent, jo lavere sats betaler du. Overlevende ægtefæller er fritaget for arveafgift i alle seks stater. Indenlandske partnere er også fritaget i New Jersey. Efterkommere betaler ingen arveafgift undtagen i Nebraska og Pennsylvania.
Arveafgiften vurderes af den stat, hvor arven bor.
Jurisdiktioner med arveafgift
Her er de jurisdiktioner, der har arveafgift med deres minimumsgrænser vist i parentes. Klik på statens navn for at få yderligere oplysninger om dens arveafgift fra statsregeringen.
- Iowa ($ 25.000)
- Kentucky ($ 500 - $ 1.000)
- Maryland ($ 30.000)
- Nebraska ($ 10.000 - $ 40.000)
- New Jersey (Ingen til $ 25.000)
- Pennsylvania (Ingen til $ 3.500)
Da priserne for ejendomsskat kan være ganske høje, tilrådes omhyggelig planlægning af ejendom for personer, der har godser til en værdi af millioner af dollars, som de ønsker at overlade til arvinger eller andre modtagere.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.