Omkostningsgrundlag
Omkostningsgrundlag er den oprindelige værdi af et aktiv til skatteformål, sædvanligvis købsprisen, justeret for aktiesplitter, udbytte og afkast af kapitalfordelinger. Denne værdi bruges til at bestemme kapitalgevinsten, der er lig med forskellen mellem aktivets omkostningsgrundlag og den aktuelle markedsværdi. Udtrykket kan også bruges til at beskrive forskellen mellem kontantprisen og futuresprisen for en given vare.
02:30Grundlæggende omkostningsgrundlag
Forståelse af omkostningsgrundlag
På det mest basale niveau er omkostningsgrundlaget for en investering det samlede beløb, der oprindeligt blev investeret, plus eventuelle provisioner eller gebyrer, der er involveret i købet. Dette kan enten beskrives med udgangspunkt i investeringens dollar, eller den effektive pris pr. Aktie, der er betalt for investeringen.
Brug af det korrekte omkostningsgrundlag, også kaldet skattegrundlaget, er vigtigt, især hvis du geninvesterede udbytte og kapitalgevinstfordelinger i stedet for at tage indtægterne kontant. Geninvestering af fordelinger øger skattegrundlaget for din investering, som du skal redegøre for for at rapportere en lavere kapitalgevinst og derfor betale mindre skat. Hvis du ikke bruger det højere skattegrundlag, kan du ende med at betale skat to gange på de geninvesterede distributioner.
Geninvestering af udbytte øger omkostningsgrundlaget for en bestand, fordi udbytte bruges til at købe flere aktier.
Den gennemsnitlige omkostningsgrundlagsmetode bruges ofte af investorer til rapportering af gensidig fondsskat. En omkostningsbasismetode rapporteres med det mæglerfirma, hvor dine aktiver opbevares. Mange mæglervirksomheder vælger standardmetoden for gennemsnitlige omkostninger. Investorer kan også vælge mellem andre metoder, herunder: først i første ud (FIFO), sidst i først ud (LIFO), høje omkostninger, lave omkostninger og mere. Når en omkostningsbasismetode er bestemt for en bestemt gensidig fond, skal den forblive i kraft. Mæglervirksomheder vil give investorerne passende årlig skattedokumentation på salg af gensidige fonde baseret på deres valg af omkostningsbasis. Begrebet omkostningsgrundlag er dybest set ligetil, men det kan blive kompliceret på mange måder. Sporingsomkostningsgrundlag kræves af skattemæssige formål, men er også nødvendigt for at hjælpe med at spore og bestemme investeringens succes. Nøglen er at føre gode poster og forenkle investeringsstrategien, hvor det er muligt.
Key takeaways
- Omkostningsgrundlag er den oprindelige pris, som et aktiv blev erhvervet til skatteformål.
- Kapitalgevinster beregnes ved at beregne forskellen fra salgspris til kostpris.
- Der findes flere regnskabsmetoder for at justere omkostningsgrundlaget, så det er mere gunstigt, men vær forsigtig med at følge IRS-retningslinjerne.
Eksempel på omkostningsbasis
For eksempel, hvis 100 aktier af en bestand blev købt for $ 1.000 sidste år, med det første år med udbytte på $ 100 og andet års udbytte på $ 200, som alle blev geninvesteret, anser gældende skattelovgivning, at denne geninvesterede indtjening er en indkomst. Af hensyn til skatteberegning registreres det justerede omkostningsgrundlag, når bestanden sælges, til $ 1.300 i stedet for den oprindelige købspris på $ 1.000. Hvis salgsprisen således er $ 1.500, ville den skattepligtige gevinst kun være $ 200 ($ 1.500 - $ 1.300) i stedet for $ 500 ($ 1.500 - $ 1.000). Hvis omkostningsgrundlaget forkert registreres som $ 1.000, resulterer dette i en højere skatteforpligtelse, end der normalt ville være forfalden.
Sammenligninger af omkostningsgrundlag
Sammenligning af omkostningsgrundlag kan være en vigtig overvejelse. Antag, at en investor foretog de følgende på hinanden følgende køb af fond på en skattepligtig konto: 1.500 aktier til $ 20, 1.000 aktier til $ 10 og 1.250 aktier til $ 8. Investorens gennemsnitlige omkostningsgrundlag beregnes ved at dele $ 50.000 / 3.750 aktier. De gennemsnitlige omkostninger er $ 13, 33.
Antag, at investoren derefter sælger 1.000 aktier i fonden til $ 19. Investereren ville have en kapitalgevinst på $ 5, 667 ved hjælp af den gennemsnitlige omkostningsbasismetode.
- Gevinst / tab ved hjælp af gennemsnitligt omkostningsgrundlag: ($ 19 - $ 13, 33) x 1000 aktier = $ 5, 667
Resultaterne kan variere markant efter omkostningsgrundlag.
- Først ind først ud: ($ 19 - $ 20) x 1.000 aktier = - $ 1.000
- Sidste ind først: ($ 19 - $ 8) x 1.000 = $ 11.000
- Høj pris: ($ 19 - $ 20) x 1.000 aktier = - $ 1.000
- Lav pris: ($ 19 - $ 8) x 1.000 = $ 11.000
I dette tilfælde ville investoren have det bedre, hvis han eller hun havde valgt FIFO-metoden eller metoden med høje omkostninger til at bestemme omkostningsgrundlaget, før han sælger aktierne. Disse metoder ville resultere i ingen skat på et tab på $ 1.000. Med den gennemsnitlige omkostningsgrundlagsmetode skal investoren betale en kapitalgevinstskat af gevinsten på $ 5, 667.
Hvordan lageropdelinger påvirker omkostningsgrundlaget
Hvis virksomheden opdeler sine aktier, vil dette påvirke dit omkostningsgrundlag pr. Aktie, men ikke den faktiske værdi af den oprindelige investering eller den aktuelle investering. Fortsæt med ovenstående eksempel, antag at virksomheden udsteder en 2: 1 aktiesplit, hvor en gammel aktie får dig to nye aktier. Du kan beregne dit omkostningsgrundlag pr. Aktie på to måder:
- Tag det oprindelige investeringsbeløb ($ 10.000), og divider det med det nye antal aktier, du ejer (2.000 aktier) for at nå frem til det nye omkostningsgrundlag pr. Aktie ($ 10.000 / 2.000 = $ 5, 00).
- Tag dit tidligere omkostningsgrundlag pr. Aktie ($ 10) og divider det med opdelingsfaktoren 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5, 00). (For relateret læsning, se: Forståelse af aktieopdelinger.)
Omkostningsgrundlag for begavede eller arvede aktier
I tilfælde af at aktierne blev givet dig som en gave, er dit omkostningsgrundlag omkostningsgrundlaget for den oprindelige indehaver, der gav dig gaven. Hvis aktierne handler til en lavere pris, end da aktierne blev begavet, er den lavere kurs omkostningsgrundlaget. Hvis aktierne blev givet til dig som arv, er omkostningsgrundlaget for aktierne for dig som arv den aktuelle markedspris for aktierne på datoen for den oprindelige ejeres død.
Der er mange faktorer, der vil påvirke dit omkostningsgrundlag og til sidst dine skatter, når du beslutter at sælge. Hvis dit rigtige omkostningsgrundlag er uklart, skal du kontakte en finansiel rådgiver, revisor eller skatteadvokat.
Omkostningsgrundlag og futureskontrakter
Med hensyn til futures er omkostningsgrundlaget forskellen mellem en råvares lokale spotpris og dens tilknyttede futurespris. For eksempel, hvis en bestemt corn futures-kontrakt tilfældigvis handler til $ 3, 50, mens den aktuelle markedspris for varen i dag er $ 3, 10, er der et omkostningsgrundlag på 40 cent. Hvis det modsatte var tilfældet, med den fremtidige kontrakthandel på $ 3, 10 og spotprisen på $ 3, 50, ville omkostningsgrundlaget være negativt 40 cent, da et omkostningsgrundlag kan være positivt eller negativt afhængigt af de involverede priser.
Den lokale spotpris repræsenterer den gældende pris for det underliggende aktiv, mens prisen, der er anført i en futureskontrakt, refererer til en kurs, der vil blive givet på et bestemt tidspunkt i fremtiden. Futurespriser varierer fra kontrakt til kontrakt afhængigt af den måned, hvor de er indstillet til at udløbe.
Som med andre investeringsmekanismer svinger spotprisen afhængigt af de aktuelle lokale markedsforhold. Når leveringsdatoen nærmer sig, skiftes prisen på futures og spotprisen tættere sammen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.