Virksomhedsejet livsforsikring (COLI)
Virksomhedsejet livsforsikring (COLI) er en livsforsikringspolicy, der betaler en fordel for virksomheden, når en forsikret medarbejder dør.
Forståelse af virksomhedsejet livsforsikring (COLI)
Virksomhedsejet livsforsikring (COLI) eller virksomhedsejet livsforsikring tegnes typisk på en gruppe kritiske medarbejdere og udbetaler en fordel, når en af disse ansatte dør. I modsætning til typiske livsforsikringspolicer betaler COLI-forsikringer dødsfradrag til den samme enhed, der betaler præmierne.
COLI-politikker er en måde for et selskab til at minimere sin skattebyrde, øge nettoindkomsten efter skat, finansiere medarbejderfordele og dække udgiften ved at erstatte en forsikret medarbejder ved den ansattes død. COLI-politikker dækker typisk medarbejdere indtil året efter, at de forlader virksomheden.
Da virksomheder historisk set har brugt COLI-politikker til at udnytte skattesmyg, kræver Internal Revenue Service, at virksomheden opfylder visse betingelser for at modtage en skattefri dødsfordel. For det første kan virksomheden kun købe COLI-politikker på de øverste 33 procent af medarbejderne rangeret efter kompensation. For det andet skal den underrette medarbejderen eller de ansatte skriftligt om betingelserne for politikken, før de køber.
Historien om virksomhedsejet livsforsikring (COLI)
COLI optrådte først som en måde for virksomheder at forsikre mod en nøglemedarbejders død, f.eks. En direktør. Skattesmuglinger gjorde COLI meget tiltalende for mange virksomheder, der begyndte at købe sådanne politikker på lavere rangordnede ansatte uden at have meddelt dem, og fortsatte med at betale præmier, selv efter at de forlod virksomheden.
Denne praksis nåede sit højdepunkt i 1980'erne, da faldende regulering fik virksomhederne til at forsikre et flertal af de ansatte, låne mod kontantværdien af politikkerne og trække renterne på lånene. I 1990'erne reagerede Kongressen ved at vedtage love, der kræver medarbejderens samtykke og en forsikringsmæssig interesse fra virksomhedens side, hvilket betyder, at virksomheden måtte vise potentialet for tab på grund af en medarbejders død for at retfærdiggøre sit køb af en COLI-politik. På samme tid reducerede IRS et selskabs evne til at trække rentebetalinger ved låntagning mod politikkerne. Virksomheder ville ofte hævde, at de brugte udbetalingen på medarbejderfordele, men der var ikke noget krav om at gøre det. Virksomhederne behøvede ikke engang at oplyse, hvordan de brugte dem.
I det første årti af 2000'erne betalte store virksomheder millioner af dollars for at bilægge retssager fra familiemedlemmer til afdøde ansatte, der hævdede, at fremgangsmåden var ulovlig. Senere vedtog kongressen COLI Best Practices Provision som en del af pensionsbeskyttelsesloven fra 2006, der indførte betingelser for skattefri fordele. Selvom COLI-politikker stadig tilbyder økonomiske fordele for virksomheder, er de underlagt større regulering.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.