Bonusafskrivning
Bonusafskrivning er et skatteincitament, der gør det muligt for en virksomhed straks at trække en stor procentdel af købsprisen for støtteberettigede aktiver, såsom maskiner, snarere end afskrive dem over aktivets "brugstid". Bonusafskrivning er også kendt som det ekstra fradrag for første år.
Sådan fungerer bonusafskrivning
Når en virksomhed foretager en overtagelse, såsom maskiner, er omkostningerne til skatteregnskabsformål traditionelt spredt over aktivets brugstid. Denne proces kaldes afskrivning og kan undertiden fungere i en virksomheds fordel. Hvis der ikke anvendes afskrivning, kan en virksomheds regnskab have et hårdt hit, der viser mindre overskud eller større tab for det år, det foretog overtagelsen.
Skattelettelses- og jobloven fra 2017 fordoblet bonusafskrivningsfradraget fra 50% til 100%.
Loven om skattereduktioner og job, der blev vedtaget i 2017, foretog væsentlige ændringer i reglerne for bonusafskrivninger. Mest markant fordoblet det bonusafskrivningsfradraget for kvalificeret ejendom, som defineret af IRS, fra 50% til 100%. 2017-loven udvidede også bonusen til at dække brugt ejendom under visse betingelser. Tidligere gjaldt det kun for nye købte ejendomme.
De nye bonusafskrivningsregler gælder for ejendomme erhvervet og taget i brug efter 27. september 2017 og før 1. januar 2023, på hvilket tidspunkt bestemmelsen udløber, medmindre Kongressen fornyer den. Ejendom erhvervet før 27. september 2017 forbliver underlagt de forudgående regler. Bonusafskrivninger beregnes ved at multiplicere bonusafskrivningsgraden (i øjeblikket 100%) med omkostningsgrundlaget for det erhvervede aktiv. For en virksomhed, der kræver bonusafskrivning på en vare, der koster $ 100.000, for eksempel, ville det resulterende fradrag være værd $ 21.000, forudsat at selskabets skattesats er 21%.
Bonusafskrivning skal tages i det første år, hvor den afskrivbare vare tages i brug. Virksomheder kan dog vælge ikke at bruge bonusafskrivninger og i stedet afskrive ejendommen over en længere periode, hvis de finder det fordelagtigt.
Key takeaways
- Bonusafskrivninger gør det muligt for virksomheder at trække en stor procentdel af omkostningerne ved støtteberettigede køb det år, de erhverver dem, snarere end at afskrive dem over en periode på år.
- Det blev skabt som en måde at tilskynde til små virksomheders investering og stimulere økonomien.
- Virksomheder skal bruge IRS-formular 4562 til at registrere bonusafskrivninger samt andre typer afskrivninger og afskrivninger.
- Reglerne og grænserne for bonusafskrivninger har ændret sig i årenes løb, og de nyeste er planlagt til at udløbe i 2023.
Historie om bonusafskrivninger
Kongressen indførte bonusafskrivninger i 2002 gennem loven om jobskabelse og arbejdsstøtte. Dets formål var at give virksomhederne mulighed for at inddrive omkostningerne ved kapitalanskaffelser hurtigere for at stimulere økonomien. Bonusafskrivningen lader virksomhederne trække 30% af omkostningerne til støtteberettigede aktiver, før standardafskrivningsmetoden blev anvendt. For at være berettiget til bonusafskrivning måtte aktiver købes mellem 10. september 2001 og 11. september 2004.
Lov om afstemning med job og vækst skattefrihed (JGTRRA) fra 2003 forhøjede bonusafskrivningen til 50% for ejendom, der oprindeligt blev brugt efter 3. maj 2003, og blev taget i brug før 1. januar 2005. At sætte et aktiv i drift betyder, at det er aktivt bruges i driften af en virksomhed. 50% afskrivningsincitamentet blev igen introduceret gennem den økonomiske stimuleringslov for 2008 for ejendom erhvervet efter den 31. december 2007.
Loven om beskyttelse af amerikanere mod skatteforhøjelser (PATH) 2015 forlængede dette program gennem 2019 for virksomhedsejere, men omfattede en udfasning af bonusafskrivningen efter 2017. I henhold til PATH fik virksomheder tilladelse til at trække deres kapitaludgifter med 50% for 2015, 2016 og 2017. Satsen blev derefter planlagt til at falde til 40% i 2018 og 30% i 2019.
I 2017 hævede skattelettelses- og jobloven satsen til 100% og foretog andre ændringer i loven som beskrevet ovenfor.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.