Er du nu sikker på den alternative minimumsafgift?

Vidste du, at du skulle beregne din indkomstskat på to forskellige måder? Først beregner du dit skattepligt under det almindelige skattesystem, som faktorer i præferencebehandling af nogle indtægter og tillader skattefradrag for visse typer udgifter. Derefter beregner du dine skatter ved hjælp af reglerne for den alternative minimumsskat (AMT), der fjerner nogle skattefradrag og kredit. Hvis AMT er højere, vil du blive pålagt skatter ud over din almindelige indkomstskat. Læs videre for at lære mere om reduktion af din AMT. (Se Skattetips til den enkelte investor for at fortsætte med at læse om skat.)

Vejledning : Guide til personlig indkomstskat

Hvad er AMT?

Den alternative minimumsskat, eller AMT, blev indført i slutningen af ​​1960'erne for at sikre, at personer med høj indkomst betaler mindst et mindstebeløb af føderal indkomstskat. AMT er som en skygge skat, fordi den har sine egne regler om fradrag, sine egne undtagelser og sine egne skattesatser på 26% og 28%. AMT betales kun, når det resulterer i en højere skat end indkomstskatter beregnet på den regelmæssige måde (før eventuelle skattekreditter).

Bør du bekymre dig om AMT?

Dine chancer for at betale denne skat øges, hvis du:

• Har en stor familie. Personlige undtagelser er ikke fradragsberettigede til AMT-formål.
• Bor i et område med høje ejendomsskatter og / eller høje stats- og lokale indkomstskatter. Specificerede personlige skatter er ikke fradragsberettigede i beregningen af ​​din indkomst til AMT-formål.
• Gør krav på væsentlige diverse specificerede fradrag, herunder investeringsudgifter eller uudbetalte medarbejdernes forretningsudgifter. Diverse specificerede fradrag kan ikke fradrages til AMT-formål.
• Udnyt og hold incitamentaktieoptioner (ISO'er). Mens udøvelse af ISO'er ikke har nogen indflydelse til almindelige skattemæssige formål, er spændet mellem købsprisen og tilskudsprisen inkluderet i indtægterne til AMT-formål.
• Hold private aktivitetsobligationer. Mens renter på disse obligationer (bortset fra obligationer udstedt i 2009 og 2010) er fritaget for almindelig indkomstskat, tages der hensyn til dem til AMT-formål.

Vil du skylde AMT?

Der er ingen måde at vide, om du skylder AMT ved at gætte, fordi der er så mange faktorer, der kommer i spil. Disse inkluderer de typer indkomst og udgifter, du har, og din arkiveringsstatus. Hvis din almindelige skatteregning sætter dig ind i en skattekammer, der er højere end 28% (højere skattekonsoller er 33%, 35% og 36, 9%), skylder du ikke AMT, fordi du allerede betaler mere i almindelige skatter. Men antag ikke, at fordi du falder ind i en skatteklasse under AMT-skattesatserne på 26% og 28% (10%, 15% og 25%), at du er fri for AMT. Justeringer af din indkomst til regelmæssige skatteformål kan øge din AMT-eksponering. Dem, der ligger i skatteklassen på 28% til almindelig skatteformål, skal også se, om deres AMT-beregninger producerer en højere samlet skatteregning end under de almindelige skatteregler.

Fritagelsesbeløb for AMT

For 2015 kan du reducere din indkomst til AMT-formål (teknisk kaldet alternativ minimumsbeskatningsindkomst eller AMTI) med et fritagelsesbeløb. Dette kan reducere eller eliminere din AMT-eksponering. Som med mange skatteregler, afhænger fritagelsesbeløbet af din skattestatus. Følgende er fritagelsesbeløb for 2015:

• Enkelt: $ 53.600
• Gift arkivering i fællesskab eller kvalificerende enke: $ 83.400
• Leder af husstand: $ 53.600
• Gift arkivering separat: $ 41.700

Bemærk: En særlig undtagelse gælder for et barn, der er omfattet af "kiddieskat" på ufortjent indkomst. For 2015 er fritagelsen summen af ​​barnets optjente indkomst plus $ 7.400; dette beløb kan ikke overstige den undtagelse, der ellers ville gælde (f.eks. $ 53.600 for en enkelt person, inklusive et barn).

Undtagelsesbeløbet begynder at udfase, når AMTI overstiger i 2015:

• Enkelt: $ 119.200
• Gift arkivering i fællesskab eller kvalificerende enke: $ 158.900
• Husstandschef: $ 119.200
• Gift arkivering separat: $ 79.450

Udfyldning af formular 6251

For at afgøre, om du er underlagt AMT, skal du udfylde formular 6251. Prøv også IRS'erne AMT-assistent værktøj , som vil hjælpe dig med at afgøre, om du skal arkivere formular 6251 i første omgang.

Sådan reduceres AMT

En god strategi for at minimere dit AMT-ansvar er at holde din justerede bruttoindkomst (AGI) så lav som muligt. Nogle muligheder:

• Deltag i en 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) plan eller ENKEL IRA ved at yde de maksimalt tilladte lønudskydelsesbidrag. Selvstændige erhvervsdrivende kan også give skattemæssigt fradragsberettigede bidrag til 401 (k) s eller andre typer kvalificerede pensionsplaner for at reducere deres AGI.
• Lav bidrag før skat til konti med fleksible udgifter. Der er FSA'er til sundhedsdækning og afhængig plejehjælp.
• Brug arbejdsgiver sponsoreret cafeteria planer om at betale for andre udgifter, såsom livsforsikring, på en forudgående basis og reducere din skattepligtige kompensation i overensstemmelse hermed.
• Genplacer investeringsandele, der er i din skattepligtige investeringsportefølje. Overvej for eksempel at skifte til skatteeffektive gensidige fonde og skattefritagede obligationer eller obligationsfonde som en måde at reducere din AGI.
• Se tidspunktet for visse betalinger. Selvom forudbetaling af ejendomsskatter eller ejendom og lokale indkomstskatter muligvis sparer på den almindelige skat, kan det koste om det er underlagt AMT. Så betal ikke din 2016-ejendomsregning i 2015 for at få en lille rabat til at betale tidligt, hvis du gør det udløser eller øger AMT-ansvaret for 2015.
• Tag skattefradrag. Du kan modregne ethvert AMT-ansvar ved ikke-refunderbare personlige skattekreditter, såsom den afhængige pleje-kredit og den udenlandske skattekredit. Du kan også kvalificere dig til et minimumskreditkredit, hvis du betalte AMT i tidligere år.

Bundlinjen

Det er kompliceret at beregne din AMT eller endda bestemme, om du faktisk er underlagt den. Denne artikel er kun en introduktion til emnet og kan ikke give dig en fuldstændig forståelse af AMT og hvordan det kan påvirke dine skatter. Medmindre du er en ekspert i skatteforberedelse og har en fuldstændig forståelse af, hvordan AMT fungerer, kan det være tilrådeligt at få din selvangivelse udarbejdet eller i det mindste gennemgået af en ekspert, der er ekspert i skatterne, som vil være i stand til at afgøre, om du skylder AMT, er berettiget til undtagelser og er berettiget til at kræve AMT-kredit for ethvert år - inklusive tidligere år.