401 (k) Planer for ejeren af ​​små virksomheder

401 (k) -planen er blevet meget populær blandt ejere af mindre virksomheder som følge af ændringer foretaget af loven om økonomisk vækst og skattefrihed af 2001 (EGTRRA). Disse ændringer har gjort 401 (k) -planen i sammenligning med de fleste andre pensionsplaner mere fordelagtig og fleksibel for ejeren af ​​små virksomheder. Med henblik på denne artikel henviser vi til denne specielle 401 (k) -plan som "lille virksomhedsejer 401 (k)" eller SBO 401 (k).

SBO 401 (k) -planen er for virksomheder, hvis eneste berettigede deltagere i planen er dens ejere.

A 401 (k) med ethvert andet navn

Navnet tildelt SBO 401 (k) varierer mellem finansielle institutioner. En uafhængig 401 (k) er en af ​​de mest generiske. Andre eksempler inkluderer

• Den enkelte (k)
• Solo 401 (k)
• Uni-K-plan
• En-deltager K
• Selvstændige 401 (k)

Hvis du ikke er sikker på, hvilket navn din finansielle tjenesteudbyder bruger, skal du spørge om “401 (k) -planen for ejeren af ​​små virksomheder.” IRS giver denne praktiske grundmand til sådanne planer.

Er din virksomhed berettiget?

En almindelig misforståelse omkring SBO 401 (k) er, at den kun kan vedtages af eneejere. Faktisk kan SBO 401 (k) -planen vedtages af enhver lille virksomhed, herunder selskaber, selskaber med begrænset ansvar (LLC) og partnerskaber. Den eneste begrænsning er, at de støtteberettigede plandeltagere er virksomhedsejere eller deres ægtefæller, der også er ansat i virksomheden.

Personer, der er ansatte i et selskab (hvor de ikke har ejerskab) og deltager i dets 401 (k), kan også oprette en SBO 401 (k) for en lille virksomhed, de driver på siden, og finansiere den med indtjening fra denne virksomhed. Imidlertid kan deres samlede bidrag til lønudskydelse til begge planer ikke samlet overstige de IRS-etablerede årlige bidragsmaksimum (se nedenfor). Hvis deres eget firma også drives som et selskab, kan bidrag til planen kun baseres på W-2-lønningerne, de modtager fra den.

Krav til enklere dokumentation

For små virksomhedsejere, der opfylder visse krav, har de fleste finansieringsinstitutter, der tilbyder pensionsplanprodukter, udviklet trunkerede versioner af den almindelige 401 (k) -plan til brug for virksomhedsejere, der ønsker at vedtage SBO 401 (k). Resultatet er den mindre komplekse dokumentation, der bruges til at etablere planen. For eksempel kan et 20-siders dokument til den almindelige 401 (k) -plan reduceres til et tre-siders dokument for SBO 401 (k). Sørg for, at du modtager den korrekte dokumentation fra din udbyder af finansielle tjenester.

Vælg dine krav til berettigelse

SBO 401 (k) -planen kan kun vedtages af virksomheder, hvor de eneste ansatte, der er berettigede til at deltage i planen, er virksomhedsejere. Med hensyn til støtteberettigelse betragtes din ægtefælle som en ejer af din virksomhed, så hvis din ægtefælle er ansat i din virksomhed, er du stadig berettiget til at indføre SBO 401 (k).

Hvis din virksomhed har ikke-ejere, der er berettigede til at deltage i planen, kan din virksomhed muligvis ikke vedtage SBO 401 (k) -planen. Derfor, hvis du har ikke-ejere ansatte, må de ikke opfylde de berettigelseskrav, du vælger til planen, som skal forblive inden for de følgende begrænsninger.

Alder

Du kan ekskludere ansatte under 21 år.

Udenlandske udlændinge

Du kan ekskludere ikke-residente udlændinge, der ikke modtager nogen amerikansk indkomst og / eller dem, der modtager fordele i henhold til en overenskomst om overenskomstforhandlinger.

År med service

• For 401 (k) medarbejderes valgfrie bidrag til udskydelse: Du kan kræve, at en medarbejder udfører et års tjeneste, før han er berettiget til at yde valgfrie bidrag til udskydelse.
• Til overskudsdelingsbidrag: Du kan kræve, at en medarbejder udfører op til to års tjeneste for at være berettiget til at modtage bidrag til deling af overskud. De fleste SBO 401 (k) -planer begrænser imidlertid dette krav til et år.
• Til planformål: En ansat anses for at have udført et års tjeneste, hvis han eller hun arbejder mindst 1.000 timer i løbet af året. Selvom du generelt kan vælge at kræve mindre end 1.000 timer under en regelmæssig kvalificeret plan, inkluderer de fleste SBO 401 (k) -planer en hårdkodet grænse på 1.000 timer.

De forkerte krav

At stille de forkerte krav til støtteberettigelse kan resultere i, at du udelukkes fra planen, eller at ikke-ejeransatte er berettigede til at deltage i planen. For eksempel, hvis du vælger at have et alderskrav på 21, selvom du kun er 20, ville du udelukke dig selv fra at deltage i planen.

Eller sig, at du vælger nul års tjeneste som et krav for at deltage i planen, men du har fem sæsonarbejdere, der arbejder under 1.000 timer hvert år og er over 21 år. Disse ansatte er berettigede til at deltage i planen, fordi de mødes alder og service krav. Derfor kan deres berettigelse diskvalificere din virksomhed fra at være egnet til at vedtage SBO 401 (k) -planen. I stedet kan du vedtage den almindelige 401 (k) -plan.

Nogle SBO 401 (k) -produkter kræver pr. Definition yderligere undtagelser. Før du beslutter at etablere en SBO 401 (k) -plan, skal du sørge for at kontakte din leverandør af finansielle tjenester om dens bestemmelser.

SBO 401 (k) Plankomponenter

Der er to komponenter i SBO 401 (k) -planen: medarbejdernes valgfrie udskydelsesbidrag og bidrag til overskudsdelingen.

• Bidrag til valgfri udsættelse : Du kan kræve, at en medarbejder udfører et års tjeneste, før han er berettiget til at yde bidrag til valgfri udsættelse. Du kan yde et lønudskydelsesbidrag på op til 100% af din kompensation / indkomst, men ikke mere end årets grænse for året, som er $ 19.000 eller $ 26.000 for 50 år eller derover i 2019 (begge tal er $ 500 højere end i 2018 ).
• Overskudsdelingsbidrag: Du kan kræve, at en medarbejder udfører op til to års tjeneste for at være berettiget til at modtage bidrag til deling af overskud. De fleste SBO 401 (k) -planer begrænser imidlertid dette krav til et år. Virksomheden kan muligvis bidrage med op til 25% af din kompensation (20% i tilfælde af en enhedsejer eller en skatteyder for Plan C), men højst $ 56.000 for 2019 (op fra $ 55.000 i 2018).
• Bidragsgrænser: De kombinerede lønudskydelses- og overskudsdelingsbidrag må ikke overstige $ 56.000 for 2019 (op fra $ 55.000 i 2018). Hvis du imidlertid når 50 år inden årets udgang, kan du muligvis bidrage med yderligere $ 6.000 til indsamlingsbidrag i 2019 (det samme beløb var tilladt i 2018).

SBO-bidrag vs. andre planer

I sammenligning med andre populære pensionsplaner har SBO 401 (k) -planen høje bidragsbegrænsninger (som beskrevet ovenfor), som er den vigtigste komponent, der tiltrækker ejere af små virksomheder. For andre pensionsplaner kan bidragene endvidere kun begrænses til arbejdsgiverbidrag, eller, hvor lønudskydelse er tilladt, er grænsen mindre end for SBO 401 (k) -planen.

Følgende er et resume af sammenligning af bidrag til de populære arbejdsgiverplaner, der bruges af små virksomheder.

Lad os bruge et eksempel til at illustrere. Antag, at Jill, en enhedsejer, der er under 50 år, har en nettoresultat på $ 70.000. Jill ønsker at vedtage en pensionsplan for sin virksomhed, og hun foretrækker at vedtage en plan, der giver den højeste bidragsgrænse. Følgende tabel skitserer det omtrentlige maksimale Jill ville være i stand til at bidrage med hver plan for 2018 (bemærk at bidragsbegrænsningerne i 2019 er højere).

Beregningen

Som nævnt tidligere kan du yde medarbejderes valgfrie udskydelsesbidrag på op til 100% af din kompensation, men ikke mere end den valgfri udskudelsesgrænse for året ($ 18.500 for 2018). Overskudsdelingsbidrag er begrænset til 25% af din kompensation (eller 20% af din ændrede nettovinst, hvis din virksomhed er et enkeltforetagende eller partnerskab). Det samlede bidrag fra SBO 401 (k) er medarbejdernes selektive udsættelsesbidrag plus et bidrag til overskudsdelingen på op til $ 56.000 for 2019.

Hvis din virksomhed er et selskab, er bidraget til overskudsdelingen baseret på W-2-lønninger, du modtager. Hvis du for eksempel modtager $ 70.000 i W-2-lønninger, kan dit bidrag til overskudsdelingen være op til $ 17.500 ($ 70.000 x 25%). Når det føjes til dit lønudskydelsesbidrag på $ 18.500 (pr. 2018), ville dette være $ 36.000.

Hvis din virksomhed er et enkeltforetagende (som Jills forretning) eller partnerskab, bliver beregningen lidt mere involveret. I dette tilfælde er dit overskudsdelingsbidrag baseret på din ændrede nettovinst og er begrænset til 20%. For eksempel, i eksemplet med Jill ovenfor, var hendes nettoresultat $ 70.000. Efter at have foretaget de nødvendige justeringer, bestemte Jill, at hendes ændrede nettoresultat var $ 65.045.65. Det maksimale arbejdsgiverbidrag ville derfor være $ 13.010, 93 ($ 65.045.65 x 20%). Jills maksimale bidrag er $ 31.510.93, hvilket er den samlede sum af både hendes $ 18.500 maksimale lønudskydelsesbidrag og $ 13.010.93 maksimale overskudsdelingsbidrag. IRS giver en trin-for-trin-formel til bestemmelse af din ændrede nettogevinst i IRS-publikation 560.

Andre fordele ved SBO 401 (k)

Der er en række andre fordele, der følger med SBO 401 (k).

lån

Som med andre kvalificerede planer, kan du låne fra SBO 401 (k) op til enten 50% af din plansaldo eller $ 50.000, alt efter hvad der er mindre. Kontroller plandokumentet for at afgøre, om der er andre begrænsninger.

5500 arkivering kan muligvis ikke kræves

Fordi planen kun dækker virksomhedsejeren, er du muligvis ikke forpligtet til at indsende formular 5500-serien tilbage, medmindre din saldo overstiger $ 250.000.

Ingen diskriminationstest

Generelt skal visse ikke-diskriminationstest udføres til 401 (k) -planer. Disse test sikrer, at forretningsejere og højere betalte ansatte ikke modtager et uhørligt højt bidrag, sammenlignet med lavere betalte ansatte. Disse test kan være meget komplekse og kan kræve tjenester fra en erfaren planadministrator, hvilket kan være dyrt. Fordi SBO 401 (k) -planen kun dækker virksomhedsejeren, er der ingen, som du kan diskriminere, imod hvem disse test ikke er påkrævet.

Trækker bidrag

I lighed med andre arbejdsgiverplaner giver SBO 401 (k) dig mulighed for at trække planbidrag på op til 25% af den støtteberettigede kompensation. Til planformål er kompensationen begrænset til $ 280.000 for 2019 (op fra $ 275.000 i 2018). Indtjening på mere end dette beløb ses bort fra planformål.

Når SBO 401 (k) ikke er egnet

SBO er ikke egnet under følgende omstændigheder:

• Du har andre ansatte end virksomhedsejere, der er berettigede til at deltage i planen.
• Din kompensation er tilstrækkelig til at give dig mulighed for at bidrage med $ 56.000-grænsen som bidrag til deling af overskud.
• Din virksomhed er integreret, og du tjener tilstrækkelig W-2-løn til at give et maksimalt bidrag på $ 56.000.

Fordelen ved en SBO 401 (k) er at kunne yde det maksimale bidrag. Da dollargrænsen er 56.000 dollars for 2019, er det ikke nødvendigt at vedtage en SBO 401 (k), hvis du modtager W-2-lønninger fra din virksomhed, der giver mulighed for at opnå det maksimale bidragsbeløb på $ 56.000 med rent overskudsdelingsbidrag. Hvis du er mindst 50 år gammel, ville vedtagelse af SBO 401 (k) naturligvis give dig mulighed for at yde et ekstra indfangningsbidrag på $ 6.000.

Frist for at etablere en SBO 401 (k)

SBO 401 (k) -planen skal fastlægges inden den sidste dag i skatteåret for din virksomhed. Hvis du driver din virksomhed i et kalenderår, er fristen 31. december. Hvis din virksomhed imidlertid er indarbejdet, kan det være en god ide at etablere planen før for at yde lønudskydelsesbidrag, da de skal være baseret på aktuelle eller fremtidige lønninger, ikke lønninger, der er betalt inden planen er fastlagt.

Fristen for 31. december kan dog ændre sig inden længe. Family Savings Act - HR 6757, som ville give arbejdsgivere mulighed for at vedtage en solo 401 (k) -plan frem til indgivelsesdatoen for virksomhedsskat, vedtog huset i september 2018 og afventer en afstemning i senatet.

Bidragsfrister

Overskudsdelingsbidrag skal leveres inden din frist for indgivelse af skatter, inklusive udvidelser. Beløb, der repræsenterer lønudskydelsesbidrag, skal indbetales senest den syvende arbejdsdag i den måned, der følger efter den måned, som udsættelsen gælder, hvis din virksomhed er inkorporeret.

F.eks. Skal beløb, der er udskudt af din løn i september, deponeres på din 401 (k) -konto inden den syvende arbejdsdag i oktober. Da bidrag til udbetaling af løn ikke kan baseres på kompensation, der er optjent, før du foretager et valg, skal du afholde dit valg inden den første lønperiode, hvormed du vil begynde at yde løn-udsættelsesbidrag.

For ikke-virksomhedsvirksomheder kan dine selektive udskydelsesbidrag deponeres inden din frist for indgivelse af skatter, inklusive forlængelser. Dog skal dit lønudskuddsvalg, inklusive det beløb, du planlægger at udskyde, foretages inden den sidste dag i dit skatteår.

Andre overvejelser

Hvis du ejer mere end en virksomhed, skal du kontakte din skattemægler for at afgøre, om du er berettiget til at indføre SBO 401 (k). Ejerskab i en anden virksomhed, der dækker andre ansatte end virksomhedsejeren, kan resultere i, at du ikke er berettiget til denne type plan.