Hvad er et justeret omkostningsgrundlag, og hvordan beregnes det?

Omkostningsgrundlaget for en investering eller et aktiv er et vigtigt hensyn til skatteplanlægning for individuelle investorer, forretningsejere og arvinger, der modtager arv. En investering eller aktivs omkostningsgrundlag defineres som størrelsen af ​​den indledende investering eller den oprindelige købspris. Det er afgørende for, i hvilket omfang kapitalgevinstskatten vurderes og betales, når investeringen eller aktivet er solgt. For stærkt værdsatte aktiver, såsom fast ejendom eller individuelle aktier, der holdes i en længere periode, resulterer et lavere omkostningsgrundlag i en meget højere skattetryk ved salg af aktivet. Imidlertid tillader IRS, at aktiver og investeringer kan justeres op eller ned af flere årsager, hvilket resulterer i det justerede omkostningsgrundlag og en reduktion i skyldige kapitalgevinstskatter. Denne beregning kan være kompliceret afhængigt af aktivtypen og i hvilket omfang tillæg eller fradrag er tilladt.

Grundlæggende omkostningsgrundlag

Beregning af tilføjelser til omkostningsbasis

Omkostningsgrundlaget for et aktiv eller investering kan justeres ved at tilføje det indledende kontantgrundlag, der bruges til at købe aktivet, til de omkostninger, der er forbundet med at øge aktivets værdi. Disse omkostninger kan omfatte kapitaludgifter til en virksomhed, såsom betydelige reparations- eller rehabiliteringsudgifter til udstyr eller faciliteter. En renovering eller et værelseudvidelse kan tilføjes til det oprindelige prisgrundlag for en husejer for at justere beløbet op. Juridiske gebyrer i forbindelse med køb eller salg af aktivet, titel- og escrow-gebyrer, overførselsgebyrer og moms kan også bruges til at justere omkostningsgrundlaget.

Ejeren af ​​aktivet kan også bruge omkostningerne ved salg af aktivet til at nå et justeret omkostningsgrundlag. Fælles udgifter i forbindelse med salg af et aktiv inkluderer mæglergebyrer, sælgerprovision eller omkostninger til levering af varen til en køber. Tilføjelsen af ​​disse udgifter til aktivets oprindelige købspris resulterer i et højere justeret omkostningsgrundlag, hvilket reducerer størrelsen af ​​kapitalgevinstskatter, der skyldes på salgstidspunktet.

Beregning af fradrag til omkostningsbasis

Omkostningsgrundlag kan også justeres ved at trække eventuelle aktiverede omkostninger direkte korreleret med aktivet. Almindelige udgifter, der reducerer et aktivs omkostningsgrundlag inkluderer afskrivning, skade på aktivet eller tyveri. Udtømning eller afskrivning kan også bruges til at justere et aktivs omkostningsgrundlag. Virksomhedsejere har mulighed for at modtage skattefordelen ved disse fradrag på købstidspunktet eller på salgstidspunktet. Justeret omkostningsgrundlag, der inkluderer fradrag i værdien af ​​et aktiv, kan være fordelagtigt for investorer eller forretningsejere, når der er et tab på værdien af ​​den samlede investering, når salget finder sted. Disse tab kan bruges til at reducere den skattepligtige indkomst op til et vist beløb hvert år, og overskydende tab kan overføres i op til tre år.