Hvad fortæller kontantkonverteringscyklen (CCC) om et virksomheds ledelse?

Kontantkonverteringscyklen (CCC) er en formel i ledelsesregnskab, der måler, hvor effektivt en virksomheds ledere styrer sin arbejdskapital. CCC måler længden af ​​tid mellem et virksomheds køb af lager og modtagelsen af ​​kontanter fra dets tilgodehavender. CCC bruges af ledelsen til at se, hvor længe et selskabs likvide beholdning er bundet i sine aktiviteter.

CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = KontantkonverteringscyklusDIO = Dage lagerbeholdning, det gennemsnitlige antal dage, som virksomheden har sin beholdning, før det sælges itDSO = Dagesalg udestående, antallet af dages salg, som virksomheden i øjeblikket har udeståendeDPO = Dage skal betales udestående, forholdet indikerer et gennemsnitligt antal dage, som virksomheden tager for at udbetale regninger \ begynde {justeret} & \ tekst {CCC} = \ tekst {DIO} + \ tekst {DSO} - \ tekst {DPO} \\ & \ textbf { hvor:} \\ & \ text {CCC} = \ tekst {Kontantkonverteringscyklus} \\ & \ tekst {DIO} = \ tekst {Udestående dages lager, det gennemsnitlige antal} \\ & \ tekst {af dage, som virksomheden har dens beholdning, før den sælges}} \\ & \ text {DSO} = \ text {Udsalg af dage, antallet af dage af} \\ & \ text {gennemsnitligt salg, som virksomheden i øjeblikket har enestående} \\ & \ text {DPO} = \ text {Udestående dages udbytte, forholdet indikerer} \\ & \ tekst {et gennemsnitligt antal dage, som virksomheden tager at betale} \\ & \ text {dets regninger} \\ \ end {alger} CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = KontantkonverteringscyklusDIO = Dag s udestående beholdning, det gennemsnitlige antal dage, som virksomheden har sin beholdning, før det sælger detDSO = Dagesalg, udestående dage, gennemsnitligt salg, som virksomheden i øjeblikket har udeståendeDPO = Udestående dage, forholdet indikerer et gennemsnitligt antal dage, som virksomheden tager for at betale regninger

Når et selskab - eller dets ledelse - tager en længere periode at indsamle udestående tilgodehavender, har for meget lagerbeholdning eller betaler sine udgifter for hurtigt, forlænger det CCC. En længere CCC betyder, at det tager længere tid at generere kontanter, hvilket kan betyde insolvens for små virksomheder.

Når et firma hurtigt indsamler udestående betalinger, korrekt forudsiger lagerbehov eller betaler sine regninger langsomt, forkorter det CCC. En kortere CCC betyder, at virksomheden er sundere. Yderligere penge kan derefter bruges til at foretage yderligere køb eller nedbetale udestående gæld.

Når en manager skal betale sine leverandører hurtigt, er det kendt som et træk på likviditet, hvilket er dårligt for virksomheden. Når en manager ikke kan indsamle betalinger hurtigt nok, er det kendt som et træk på likviditet, hvilket også er dårligt for virksomheden.