Wash-Sale-regel
Vaskesalgsreglen er en Internal Revenue Service (IRS) -regulering, der er oprettet for at forhindre, at en skattepligtig tager et skattefradrag for en sikkerhed, der sælges i et vaskesalg. Reglen definerer et vaskesalg som et, der opstår, når en person sælger eller handler et værdipapir med et tab, og inden for 30 dage før eller efter dette salg køber en "i det væsentlige identisk" aktie eller sikkerhed, eller erhverver en kontrakt eller mulighed for at gøre så. Et vasksalg resulterer også, hvis en person sælger en sikkerhed, og den enkeltes ægtefælle eller et firma, der kontrolleres af den enkelte, køber en i det væsentlige ækvivalent sikkerhed.
Key takeaways
- Et vaskesalg sker, når en investor sælger eller handler en sikkerhed med et tab, og inden for 30 dage før eller efter, køber en anden, der er væsentlig ens.
- Det sker også, hvis den enkelte sælger sikkerheden med et tab, og deres ægtefælle eller et firma, de kontrollerer, køber en væsentlig lignende sikkerhed inden for 30 dage.
- Vaskesalgsreglen forhindrer skatteyderne i at trække et kapitaltab på salget mod kapitalgevinsten.
Vask salgsregel
Forståelse for vaskesalg
Intensionen med vasksalgsreglen er at forhindre skatteyderne i at kræve kunstige tab. Omvendt, hvis en skattepligtig skulle registrere en gevinst ved at sælge værdipapirer, og inden for 30 dage skulle de købe identiske erstatningspapirer, ville provenuet fra transaktionen stadig være skattepligtig. Salg af optioner (som kvantificeres på samme måde som aktier) ved tab og genkøb af identiske optioner inden for 30-dages tidsramme, falder også under betingelserne i vaskesalg-reglen. Så vaskeperioden er faktisk 61 dage, bestående af 30 dage før til 30 dage efter salgsdatoen.
Eksempel på vaske-salg
For eksempel køber du 100 aktier i XYZ tech-aktien den 1. november for $ 10.000. Den 15. december er værdien af de 100 aktier faldet til $ 7.000, så du sælger hele positionen for at realisere et kapitaltab på $ 3.000 til skattefradrag. Den 27. december samme år køber du de 100 aktier af XYZ tech-aktien tilbage igen for at genoprette din position i aktien. Det oprindelige tab tillades ikke at blive regnet som et skattetab, da sikkerheden blev genkøbt inden for det begrænsede tidsinterval.
Intensionen med vasksalgsreglen er at forhindre investorer i at misbruge vasksalg for at maksimere skattefordele.
Hvad der udgør et vaskesalg
Aktier eller værdipapirer i et selskab betragtes generelt ikke i det væsentlige identisk af IRS som en anden. Samtidig betragtes obligationer og foretrukne aktier i et selskab normalt ikke som i det væsentlige identisk med selskabets fælles aktie. Der er dog omstændigheder, hvor foretrukken bestand fx kunne betragtes som i det væsentlige identisk med den fælles bestand. Dette ville være tilfældet, hvis den foretrukne bestand kan konverteres til fælles aktie uden nogen begrænsning, har den samme stemmeret som den fælles aktie og handler til en pris, der ligger tæt på konverteringsgraden.
Hvis tabet ikke tillades af IRS på grund af vaskesalgsreglen, er skatteyderen nødt til at tilføje tabet til omkostningerne for den nye bestand, som bliver omkostningsgrundlaget for den nye bestand.
Overvej for eksempel tilfældet med en investor, der købte 100 aktier af Microsoft for $ 33, solgte aktierne til $ 30 og inden for 30 dage købte 100 aktier til $ 32. I dette tilfælde, selvom tabet på $ 300 ikke blev tilladt af IRS på grund af vaske-salg-reglen, kan det føjes til $ 3.200 omkostningerne ved det nye køb. Det nye omkostningsgrundlag bliver derfor $ 3.500 for de 100 aktier, der blev købt anden gang, eller $ 35 per aktie.
Ophold på markedet under ventetiden
Der er dog nogle enkle teknikker, som du kan bruge til at holde dig selv på markedet, indtil vaskesalgstiden er udløbet. Ved hjælp af eksemplet ovenfor med fiktivt selskab, hvis du solgte dine 100 aktier af XYZ-techbeholdning den 15. december, kunne du købe en teknisk børshandlet fond (ETF) eller en teknisk genselfond for at beholde en lignende position inden for teknologisektoren, skønt dette strategi gentager ikke helt den oprindelige position. Når 30-dages periode er gået, skal du sælge fonden eller ETF og derefter købe dit XYZ-aktie tilbage, hvis du ønsker det. Naturligvis kan de oprindelige lagre købes tilbage inden udgangen af 30-dages periode, men skattefradragene realiseres ikke.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.