Skattekode
En skattekode er et føderalt regeringsdokument, der har tusinder af sider, der indeholder detaljerede regler for enkeltpersoner og virksomheder skal følge for at overføre en procentdel af deres indkomst til den føderale eller statslige regering. Skattekoden bruges som kilde af skatteadvokater, der har ansvaret for at fortolke den for offentligheden.
Sådan fungerer en skattekode
Mens kongressen skriver skattelovene og sætter reglerne på føderalt niveau, er det Internal Revenue Service (IRS), der implementerer de fastsatte regler og forklarer, hvordan de anvendes i forskellige scenarier gennem skattekoden. På statsniveau er disse love fastlagt af en stat, lokal eller amtsregering, der bruger skattekoder til at godkende enhver afgift, der er stemt og aftalt. I virkeligheden er skattekoden undertiden omtalt som den interne indtægtskode (IRC), en samling af skattelove vedtaget af de føderale, statslige og lokale myndigheder.
Hver vedtaget skattelov tildeles en kode, der føjes til indsamlingen af eksisterende skattelovgivning i IRC-publikationen. Da skattekoden ikke let forstås af den gennemsnitlige person, giver IRS detaljerede instruktioner, der fordeler hver kode, og hvordan de skal anvendes. Alle skattesatser, undtagelser, fradrag, kredit, pension og ydelsesplaner, personlige fritagelser osv. Leveret af IRS er taget fra de føderale skattekoder. Skattekoderne i IRC er organiseret og henvist til i sektioner. F.eks. Relæterer afsnit 1 i den interne indtægtskode den føderale indkomstskat på den skattepligtige indkomst for amerikanske statsborgere og indbyggere samt af boet og trust. IRC's afsnit 11 pålægger selskabets indkomstskat.
| Sektioner | Skatteemne |
| 1-15 | Skattesatser |
| 21-54 | Kreditter (refunderes og kan ikke refunderes) |
| 55-59A | Alternativ minimumsskat (AMT) & miljøafgift |
| 61-90 | Definition af bruttoindkomst (før fradrag), inklusive poster, der specifikt er skattepligtige |
| 101-140 | Specifikke undtagelser fra bruttoindkomst |
| 141-149 | Private aktivitetsobligationer (PAB) |
| 151-153 | Personlige undtagelser; afhængig defineret |
| 161-199 | Fradrag, inklusive renter, skatter, tab og forretningsrelaterede poster |
| 211-224 | Detaljerede fradrag for enkeltpersoner |
| 241-250 | Fradrag unikke for virksomheder |
| 261-291 | Ikke-fradragsberettigede poster, herunder særlige regler, der begrænser eller udsætter fradrag |
| 301-386 | Virksomhedstransaktioner, herunder dannelse, distribution, omorganiseringer, likvidation (underkapitel C) |
| 401-436 | Pensions- og ydelsesplaner: behandling af planer, arbejdsgivere og støttemodtagere |
| 441-483 | Regnskabsmetoder & skatteår |
| 501-530 | Undtaget organisationer (velgørende og andre) |
| 531-565 | Akkumuleret indkomstskat og personlige holdingselskaber |
| 581-597 | Banker: særlige regler for visse varer |
| 611-638 | Bestemmelser om naturressourcer: udtømning osv. |
| 641-692 | Trusts & boet: definitioner, indkomstskat på samme & modtagere |
| 701-777 | Partnerskaber: definitioner, behandling af enheder og medlemmer, særlige regler (underkapitel K) |
| 801-858 | Forsikringsselskaber: særlige regler, definitioner |
| 851-860 | Regulerede investeringsselskaber (gensidige fonde) og ejendomsinvesteringer |
| 861-865 | Indkomstskilde (for international skat) |
| 871-898 | Skat på udenlandske personer / selskaber; indgående internationale regler |
| 901-908 | Udenlandsk skattekredit (FTC) |
| 911-943 | Udelukkelser af udenlandsk indkomst (for det meste ophævet) |
| 951-965 | Beskatning af amerikanske aktionærer i kontrollerede udenlandske selskaber (underafsnit F) |
| 971-999 | Andre internationale skatteregler |
| 1001-1092 | Gevinster: definitioner, karakterisering og genkendelse; særlige regler |
| 1201-1298 | Kapitalgevinster: separat beskatning og særlige regler |
| 1301-1359 | Interperiod-justeringer; visse særlige regler |
| 1361-1388 | S Selskaber og andelsselskaber: gennemstrømningsregler |
| 1391-1400T | Empowerment, enterprise og andre specielle zoner |
| 1401-1403 | Selvstændig beskatning |
| 1441-1465 | Tilbagebetaling af skat på ikke-bosiddende |
| 1501-1564 | Konsolideret afkast og tilknyttede grupper (selskaber) |
| 2001-2210 | Ejendomsskat ved overførsler ved død |
| 2501-2704 | Gaveafgift og generering, der springer over, overfører skat |
| 3101-3241 | Social skat og jernbaneafgift |
| 3301-3322 | Arbejdsløshedsskatter |
| 3401-3510 | Tilbagebetaling af indkomstskat; betaling af beskæftigelsesafgift |
| 4001-5000 | Punktafgifter på specifikke varer, transaktioner og brancher |
| 5001-5891 | Alkohol, tobak og skydevåben og særlige punktafgiftsregler |
| 6001-6167 | Selvangivelse: krav, proceduremæssige regler, betalinger, afvikling, udvidelser |
| 6201-6533 | Vurdering, indsamling og reduktion; begrænsninger på indsamling og refusion |
| 6601-6751 | Renter og ikke-strafferetlige sanktioner for underbetalinger eller fiaskoer |
| 6801-7124 | Andre proceduremæssige regler |
| 7201-7344 | Forbrydelser, andre lovovertrædelser, fortabelser, skatteunddragelse |
| 7401-7493 | Retssag |
| 7501-8023 | Diverse regler |
| 9001-9834 | Særlige skatter og midler (præsidentvalg, motorvej, sort lunge osv.) |
En række sekundære kilder, såsom de nummererede publikationer for Internal Revenue Service, indtægtsret og bøger om indkomstskat på massemarkedet, forsøger at sætte skattekoden på almindeligt sprog for skattebetalere. IRS-publikationer er frit tilgængelige på trykt eller online fra IRS-webstedet.
En anden sekundær kilde, der søger at fortolke skattekoderne, er finansministeriets regler eller skatteregler, der er udstedt af det amerikanske finansministerium i de fleste skattekodeafsnit for at give længere forklaringer og eksempler på, hvordan loven bruges. Disse regler offentliggøres i afsnit 26 i kodeksen for forbundsregler (26 CFR) og er også tilgængelige online på GPOs websted. Skatteydere kan ofte korrekt overholde skattereglerne ved at følge retningslinjerne, der er beskrevet i disse sekundære publikationer, men i mere komplekse situationer kan det være nødvendigt at konsultere skattekoden direkte for at dechiffrere skattelovgivningen.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.