SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Hvad er forskellen?

Arbejdsgivere i små virksomheder har forskellige valg, hvis de ønsker at tilbyde en skattefordeles pension. Det er vigtigt at tænke nøje om dem og gennemgå mulighederne med finansielle rådgivere og skatterådgivere.

I stedet for en traditionel 401 (k) -plan kan en mindre virksomhedsejer f.eks. Vælge en SIMPLE 401 (k). De lyder ens, men der er vigtige forskelle mellem dem, som arbejdsgivere har brug for at gennemgå.

Eller en arbejdsgiver kunne vælge mellem en SIMPLE 401 (k) og en SIMPLE IRA. Disse planer deler mange ligheder, men de har også forskelle, der kan give tilstrækkelig grund til at vælge den ene type ENKEL plan frem for den anden.

ENKEL IRA

En sparepolitisk matchplan for medarbejdere hos små arbejdsgivere (ENKEL) er en skatteudskudt pensionskonto. Enkel konti kan oprettes af arbejdsgivere, herunder selvstændige erhvervsdrivende.

For at kvalificere sig skal arbejdsgivere have højst 100 ansatte, der har modtaget mindst $ 5.000 i kompensation fra arbejdsgiveren for det foregående år. En arbejdsgiver, der vælger en enkel IRA, må ikke overholde nogen anden plan overhovedet, mens den opretholder en enkel IRA. (Bemærk, at undtagelser er tilladt for medarbejdere, der er omfattet af en overenskomst, og at planer, der dækker disse ansatte, ses bort fra dette formål).

Der er ingen alderskrav til den ENKELE IRA. I stedet skal enhver medarbejder, der tjente mindst $ 5.000 i løbet af de to foregående år og med rimelighed forventes at tjene $ 5.000 i det indeværende år, have tilladelse til at deltage i planen.

For SIMPLE IRA kan en arbejdsgiver, der vælger at yde matchende bidrag, vælge at reducere beløbet til en, der er mindre end 3%, men ikke mindre end 1% i to ud af hvert femte år. Denne indstilling er ikke tilgængelig for SIMPLE 401 (k).

SIMPLE 401 (k)

SIMPLE 401 (k) -planen er en krydsning mellem en SIMPLE IRA og traditionel 401 (k) -plan og tilbyder nogle funktioner i begge planer.

For både SIMPLE IRA og SIMPLE 401 (k) skal støtteberettigede arbejdsgivere have højst 100 ansatte, der har modtaget mindst $ 5.000 i kompensation fra arbejdsgiveren for det foregående år. Arbejdsgivere kan ikke opretholde nogen anden pensionsplan for ansatte, der er berettigede til at deltage i SIMPLE 401 (k). Arbejdsgiveren kan dog vælge at opretholde en anden pensionsplan for at dække de ansatte, der ikke er berettiget til at deltage i SIMPLE 401 (k) -planen.

Ingen prøvelse af forskelsbehandling er påkrævet for nogen af ​​planerne, og begge planer er underlagt det 60-dages årlige anmeldelseskrav. Fristen for at fastlægge begge planer er fra 1. januar til oktober året rundt. Denne frist giver medarbejderne mulighed for at yde bidrag til lønudskydelse inden årets udgang. For at være berettiget til at deltage i SIMPLE 401 (k) -planen kan det være nødvendigt, at medarbejderne udfører service i mindst et år og når de er 21 år.

Da SIMPLE IRA er en IRA-baseret plan, er lån ikke tilladt. På den anden side kan en arbejdsgiver indeholde lån som en funktion i en SIMPLE 401 (k) -plan. For medarbejdere, der har brug for at benytte sig af deres pension, når de ikke er berettigede til at modtage udlodning fra planen, kan lån være en attraktiv planfunktion.

For både SIMPLE IRA og SIMPLE 401 (k) -planerne er alle bidrag straks 100% indrømmet.

Særlige overvejelser

Begge planer tillader den samme type bidrag. Medarbejdere kan yde bidrag til lønudskydelse, mens arbejdsgivere kan vælge at give matchende bidrag til medarbejdere, der yder lønudskydelse eller ikke-valgfrie bidrag.

For de matchende bidrag skal arbejdsgivere bidrage dollar for dollar op til 3 procent af medarbejdernes kompensation. For de ikke-valgfrie bidrag skal arbejdsgivere bidrage med 2 procent af den ansattes kompensation.

Deltagere, der er mindst 50 år ved udgangen af ​​året, kan yde indsamlingsbidrag.

Arbejdsgiverbidrag til SIMPLE IRA og SIMPLE 401 (k) er dog underlagt forskellige regler. Som et resultat kræver / tillader de to planer forskellige arbejdsgiverbidrag. For eksempel er alle arbejdsgiverbidrag til en SIMPLE 401 (k) underlagt kompensationshætten (som er $ 280.000 for 2019, $ 275.000 for 2018), mens kun ikke-valgfrie arbejdsgiverbidrag til ENKEL IRA'er er underlagt kompensationshætten. Følgende er et eksempel på, hvordan dette kan påvirke de bidrag, som medarbejderne modtager.

EKSEMPEL
ABC Company etablerede en SIMPLE for sine ansatte og har valgt at yde et matchende bidrag til planen for kalenderåret 2018. Jane, en medarbejder, er berettiget til at deltage i planen. Hun modtager kompensation på $ 350.000 for året fra virksomheden. Jane har besluttet at udsætte det maksimalt tilladte beløb på $ 12.000 til planen. Det beløb, Jane modtager som arbejdsgiverbidrag, bestemmes af den type ENKEL, som ABC vedtog.

• Hvis ABC Company vedtager en enkel IRA: Jane kan modtage et matchende bidrag på $ 10.500 (3 procent af $ 350.000).
• Hvis ABC Company vedtager en SIMPLE 401 (k): Jane ville modtage højst $ 8.250 som et matchende arbejdsgiverbidrag. Dette skyldes, at ABC Company måske ikke overvejer $ 275.000 af Jane's kompensation til planformål (3 procent af $ 275.000).

Som nævnt tidligere er det ikke-valgfrie bidrag underlagt det samme kompensationsloft for begge planer. Hvis ABC Company derfor havde valgt at yde ikke-valgfrie bidrag, ville Jane's bidragsbeløb være det samme under begge planer.

• At vælge en pensionsplan er en af ​​de vigtigste økonomiske beslutninger, som en virksomhedsejer vil tage for deres virksomhed.
• Pensionsplanen giver ikke kun arbejdsgiveren mulighed for at kræve skattefradrag for bidrag, men tjener også som et middel til at tiltrække højt kompetente medarbejdere.
• Nogle planer er en administrativ byrde og kan være ganske dyre at vedligeholde.
• En lille virksomhedsejer, der ønsker at undgå kompleks administration og begrænse omkostningerne, kan synes SIMPLE-planerne er attraktive.
• Inden han vælger, kan ejeren eventuelt gennemgå visse detaljer, herunder gennemsnitsalderen for virksomhedens ansatte, og om de foretrækker, at lån er tilladt i henhold til planen.