30. september: En nøgledato for pensionsmodtagerne

Hvis du for nylig har arvet eller forventer at arve pensionskasser, skal du huske den 30. september. Det er en meget vigtig dato, når det kommer til pensionskonti med flere modtagere. Dette skyldes, at IRS-forordninger om påkrævet minimumsfordeling angiver, at for konti med flere modtagere har hver modtager tilladelse til at bruge sin egen levealder til beregning af postdødsfordelinger, hvis modtagerne træffer visse handlinger inden 30. september året efter år dør pensionskontoejeren. Hvis dette gælder for dig, skal du læse videre for at finde ud af, hvordan disse regler fungerer, og hvordan de kan anvendes på din situation. (For baggrundslæsning, se Strategiske måder at distribuere din RMD på.)

Tutorials: Komplet personlig indkomstskatguide

Bestemmelse af den udpegede støttemodtager

Generelt, hvis der er mere end en udpeget støttemodtager til en pensionskonto, bruges levealderen for den ældste støttemodtager til at bestemme fordelinger efter dødsfald. Dette kan være ufordelagtigt for et individ, der er væsentligt yngre end de andre modtagere, eller for et individ, der er en af ​​de flere modtagere, mens de andre modtagere er enheder, såsom velgørenhedsorganisationer. Denne ulempe kan omgås, hvis de ældre og / eller ikke-personlige modtagere inden den 30. september året efter døden af ​​pensionskontoejeren drager en af ​​følgende handlinger:

• Tag en fuld fordeling af deres del af de arvede aktiver.
• Frigør korrekt deres del af de arvede aktiver.

Bemærk: En ansvarsfraskrivelse for nedarvede aktiver skal opfylde visse føderale og statslige krav. Yderligere oplysninger om ansvarsfraskrivelser henvises til Ansvarsfraskrivelse af arvede pensioneringsaktiver.

De begunstigede, der forbliver efter denne 30. september-frist, er de eneste, der tages i betragtning ved bestemmelsen af, hvilken støttemodtagers levealder der kan bruges til at beregne fordelinger efter modtageren efter døden.

Illustrerer reglerne

Følgende eksempler demonstrerer reglerne for fordelingsmulighederne for flere modtagere:

Eksempel 1 - To modtagere, en velgørenhedsorganisation

John døde i år i en alder af 65, og modtagerne af hans IRA - som er værdsat til 1 million dollars - er hans foretrukne velgørenhedsorganisation og hans 45-årige søn, Tim. Tim og velgørenhed blev hver udpeget til at modtage 50% af IRA. Da John døde inden den krævede begyndelsesdato (RBD), og en af ​​hans modtagere er en ikke-person (velgørenhedsorganisationen), skal $ 1 million fordeles fuldt ud inden den 31. december i det femte år efter det år, John døde.
Havde Tim været den eneste modtager af IRA, ville han have haft tilladelse til at gøre et af følgende:

• Fordel beløbet inden for den ovenfor nævnte femårsperiode.
• Stræk fordelinger over hans forventede levetid. Da Tim når 46 år næste år, er hans forventede levetid 37, 9 år. (Se IRS "Tabel for enkeltforventet levetid" i IRS-publikation 590.)

Men alt går ikke tabt for Tim. Han kan stadig være i stand til at bruge sin forventede levetid, hvis velgørenhed gør et af følgende:

• Udnytter sin fulde halvdel inden den 30. september næste år
• Afviser korrekt sin halvdel inden den 30. september næste år.

Tim kan bede velgørenhedsorganisationen om at tage en af ​​disse handlinger, så han får lov til at drage fordel af at bruge sin forventede levetid.

Eksempel 2 - Kontoindehaver dør efter RBD

Fakta er de samme som i eksempel 1 bortset fra at John dør i en alder af 74. Fordi John døde efter RBD, og ​​en af ​​hans primære modtagere er en ikke-person, skal fordelinger efter døden overtages John's resterende forventede levealder . Disse fordelinger skal begynde næste år, hvor John \ 's resterende forventede levetid er 13, 4 år. Tim har dog lov til at tage fordelinger over sin forventede levetid på 37, 9 år, hvis velgørenhedsorganisationen gennemfører en af ​​følgende handlinger:

• Udnytter sin fulde halvdel inden den 30. september næste år.
• Afviser korrekt sin halvdel inden den 30. september næste år.

Eksempel 3 - Fire familiemedlemmer som modtagere

Jake døde i år i en alder af 75 og efterlod sine tre børn og hans ægtefælle, Mary, som hans IRA-modtagere. Alderen for børnene næste år er 30, 32 og 36. Marys alder næste år er 60. Hver støttemodtager skal modtage fordelinger over Marias forventede levealder på 25, 2 år. Det 30-årige barn kan dog bruge sin forventede levetid på 53, 3 år til at beregne fordelinger efter dødsfaldet, hvis Mary og de ældre børn gør et af følgende:

• Tag en fuld distribution af deres portioner inden den 30. september næste år
• Frakald deres portioner korrekt inden den 30. september næste år.

Hvis der dog ikke træffes noget inden den 30. september, kan hver støttemodtager anvende sin egen forventede levealder, hvis hver af deres portioner tildeles separate konti inden den 31. december næste år.

Bundlinie

Hvis du er en af ​​de flere modtagere, skal du sørge for at tage de nødvendige skridt for at sikre tilgængelige distributionsmuligheder. Hvis dine fordelinger afhænger af, hvad de andre modtagere gør inden fristen 30. september, skal du være opmærksom på, at disse andre modtagere muligvis ikke er villige til at foretage en fuld fordeling af deres beløb, fordi det kan betyde at betale skat for det beløb for året, hvor distributionen finder sted . På den anden side, hvis deres dele er ubetydelige beløb, eller de er velgørenhedsorganisationer fra non-profit organisationer, der ikke betaler indkomstskat, kan de være imødekommende. Alternativt, hvor flere personer er modtagere, kan hver støttemodtager overføre sit beløb til separate konti inden den 31. december året efter det år, hvor ejeren dør, hvorved hver modtager kan bruge sin egen levealder.

Til sidst skal du sørge for at konsultere en kompetent skattespecialist, inden du træffer beslutninger om dine pensioneringsaktiver, inklusive dem, du arver.