Afsnit 1031
Afsnit 1031 er en bestemmelse om intern indtægtskode (IRC), der afholder skatten på kvalificerende udvekslinger af lignende slags fast ejendom. Afsnit 1031 er også kendt som Starker-smuthul. Kvalificerende afdeling 1031-udvekslinger kaldes 1031-udvekslinger, lignende slags udvekslinger eller Starker-udvekslinger.
Afsnit 1031 forklaret
Afsnit 1031 afskaffer skat på korrekt strukturerede 1031 børser. I 1031 børser, der blev afsluttet før den 31. december 2017, omfatter lignende ejendom en bred vifte af reelle og håndgribelige personlige ejendomme, der holdes til erhverv eller investering, såsom franchiser, kunst, udstyr, aktie i handel, værdipapirer, partnerskabsinteresser, tillidsbeviser og gavnlige interesser. For 1031 børser, der er afsluttet efter 31. december 2017, gør nyligt vedtaget skattelovgivning det klart, at den eneste tilladte ejendom er en erhvervs- eller investeringsejendom. Som et resultat af denne ændring fokuserer denne artikel på 1031 udvekslinger af lignende forretning og investeringsejendom, der blev afsluttet efter 31. december 2017.
Afsnit 1031 Fast ejendom
Afsnit 1031 ejendom til 1031 børser, der er afsluttet efter 31. december 2017, er fast ejendom, der holdes til investering eller til produktiv brug i en handel eller virksomhed. Fast ejendom skal være placeret i De Forenede Sates for at være lignende.
Afsnit 1031 Trin til en udskudt skat
Afsnit 1031 imødekommer skat på swaps af fast ejendom af lignende art, der udføres rettidigt. De vigtigste trin til en korrekt struktureret 1031-udveksling er:
- Udskiftning af fast ejendom skal være lignende.
- Der skal betales skat for enhver “boot” i året 1031-børsen.
- Når forretnings- eller investeringsejendom er solgt, skal erstatningsegenskaber af lignende art identificeres inden for 45 dage og erhverves inden for 180 dage.
Definition af lignende art
Afsnit 1031 definerer lignende slags som fast ejendom, der holdes til produktiv brug i en handel eller virksomhed eller til investering. Afsnit 1031 modvirker skat, når denne fast ejendom udveksles i en ordentligt struktureret 1031 børs for lignende ejendomme, der fortsat opbevares til produktiv brug i en handel eller virksomhed eller til investering.
Boot Defined
Afsnit 1031 giver en investor mulighed for at give eller modtage kontanter, forpligtelser eller anden ejendom, der ikke er ensartet ud over den udskiftede lignende ejendom. Kontanter, forpligtelser eller anden ejendom, der ikke er lignende, og som er givet eller modtaget i en 1031-børs kaldes "boot." Boot udløser skattepligtige gevinster eller tab i året for udvekslingen. Det skattepligtige beløb, der ikke udsættes af § 1031, er bagagerummet. Det skattepligtige beløb, der udskydes af § 1031, er kapitalgevinst eller -tab på den ombyttede lignende ejendom.
Udvekslingstiming
Afsnit 1031 giver en skatteyder, der sælger erhvervs- eller investeringsejendom 45 kalenderdage fra lukningen til at identificere op til tre (og under visse omstændigheder fire eller flere) lignende erstatningsegenskaber. Udskiftningen skal erhverves, og 1031-børsen gennemføres senest 180 kalenderdage eller forfaldsdato (med forlængelser) af skatteyderens afkast.
Rapportering af 1031 Exchange
Selvom skat udsættes, og der ikke indregnes nogen gevinst eller tab, skal 1031-børsen rapporteres på Form 8824, Like-Kind-børser. Instruktioner fra formular 8824 forklarer, hvordan man rapporterer detaljerne i 1031-børsen. Gevinst anerkendt, fordi boot blev modtaget, rapporteres på formular 8949, skema D (formular 1040) eller formular 4797, som relevant. Hvis afskrivninger skal genindvindes, kan denne anerkendte gevinst muligvis rapporteres som almindelig indkomst.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.