Specifik-delingsmetode
Metoden med specifik aktier er en måde for individuelle investorer at manipulere deres kapitalgevinster eller -tab ved salg af nogle, men ikke alle, af deres aktier på en bestemt aktie. Målet med metoden med specifikke aktier er at reducere skattepligt i et givet år, typisk ved at vise et så stort tab eller så lille gevinst som muligt.
Nedbrydning af metode til specifikke aktier
Metoden med specifikke aktier kan minimere størrelsen på en kapitalgevinst eller maksimere størrelsen på et kapitaltab til skattemæssige formål ved salg af aktier i et selskab eller en fond. Det fungerer ved at vælge at sælge specifikke aktier, når man reducerer ens position i en aktie. Salg af aktier med det højeste omkostningsgrundlag, dvs. de aktier, som investoren betalte mest for, vil have en mindre kapitalgevinst eller et større kapitaltab, i begge tilfælde reducere skatteforpligtelsen for et givet år.
Metoden med specifikke aktier fungerer kun, hvis visse betingelser er opfyldt. Metoden kræver, at investoren har købt flere partier af den samme sikkerhed til forskellige priser, kun sælger nogle af investorens aktier i en aktie og har ført en fortegnelse over omkostningsgrundlaget for hver aktie eller fondskøb.
Hvis man antager alle disse betingelser, skal investoren give detaljerede oplysninger til mægleren, der administrerer investorens konto, på hvilke aktier der skal sælges. Ellers vil den gennemsnitlige pris, der er betalt for alle aktier i samme aktie, danne omkostningsgrundlaget, og investoren ender med et større skattepligt end nødvendigt.
To indstillinger inden for metoden Specific-Shares
Selvom det generelt er i investorens interesse at vælge aktier med de højeste omkostninger, der skal sælges efter metoden med specifikke aktier, er der undtagelser. Hvis aktierne med de højeste omkostninger blev købt inden for det sidste år, ville valg af at sælge dem i metoden med specifikke aktier tælle som en kortsigtet kapitalgevinst, der beskattes med indkomstskattesatser snarere end den lavere kapitalgevinstprocent. I et sådant tilfælde ville investoren vælge de højeste omkostningsandele blandt dem, der blev købt for et år siden eller mere.
En anden situation, hvor en investor vil afvige fra den typiske strategi, opstår, hvis investorens skattepligtige indkomst inklusive langsigtede kapitalgevinster falder under en bestemt tærskel. I 2018 er antallet $ 38.600 for enkeltpersoner og $ 77.200 for fælles filere. Under denne tærskel pålægges langsigtede kapitalgevinster ingen skat. I dette tilfælde kan investoren vælge at specificere aktier med det laveste omkostningsgrundlag for at maksimere gevinsten på papiret og drage størst fordel af skattesatsen på 0% og lade de højeste omkostningsandele i porteføljen specificeres, når den er mest fordelagtigt.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.