SEC-form N-CSR
SEC-formular N-CSR er en formular, som et registreret management-investeringsselskab udfylder og arkiverer til Securities and Exchange Commission (SEC) efter fremsendelse af årlige og halvårlige rapporter til aktionærer. Virksomheden skal arkivere denne formular inden for 10 dage efter afsendelse af sådanne rapporter til aktionærerne.
BREAKING NED SEC Form N-CSR
Afsnit 30 i investeringsselskabsloven af 1940 og §§ 13 og 15 (d) i værdipapircentralen fra 1934 dækker arkiveringskravene til formular N-CSR. (Dette er de sektioner, der kræver investeringsselskaber og trusts for at indgive halvårlige og årlige rapporter til SEC og aktionærer.)
Virksomheder skal arkivere blanket N-CSR elektronisk, medmindre det indgives til undtagelsesbefrielse. Virksomheder skal også underskrive formularer og omfatte yderligere oplysninger efter behov, herunder (men ikke begrænset til):
- En kopi af rapporten til aktionærerne
- En kopi af firmaets etiske kodeks
- Navnet på den finansielle ekspert i firmaets revisionsudvalg
- Oplysning om hovedregnskabsafgifter og -tjenester for de foregående to regnskabsår
- Videregivelse af børsnoterede registranter eller grund til fritagelse fra revisionsudvalget
- Virksomhedens sikkerhedsbeholdninger
- Videregivelse af politikker for fuldmagtstemme
I henhold til SEC er denne formular ment som en guide til udarbejdelse af en større rapport (ikke blot en blank form, der skal udfyldes). Derudover skal formularens generelle instruktioner ikke arkiveres i rapporten.
SEC-form N-CSR og års- og halvårsrapporter
Årlige og halvårlige rapporter forbundet med SEC Form N-CSR inkluderer henholdsvis 10-K og 10-Q. 10-K er et omfattende resumé af en virksomheds resultater, der typisk indeholder flere detaljer end en almindelig årsrapport. 10-K har et særligt fokus på økonomiske resultater og risici (hvad en investor ønsker at vide, før han køber eller sælger aktier i selskabet eller investerer i virksomhedens forretningsobligationer).
10-K inkluderer fem forskellige sektioner:
- Business giver et overblik over virksomhedens vigtigste aktiviteter, herunder dets produkter og tjenester, og hvordan det genererer indtægter.
- Risikofaktorer skitserer enhver og alle risici, som virksomheden står overfor eller kan blive udsat for i fremtiden, typisk opført i rækkefølge af betydning.
- Udvalgte finansielle data specificerer specifikke økonomiske oplysninger om virksomheden i de sidste fem år.
- Ledelsens diskussion og analyse af økonomiske forhold og driftsresultater, kendt som MD&A, giver virksomheden en mulighed for at forklare sine forretningsresultater fra det foregående regnskabsår.
- Årsregnskaber og supplerende data inkluderer selskabets revideret regnskab, herunder resultatopgørelse, balance og kontantstrømopgørelse. Dette inkluderer også et brev fra selskabets uafhængige revisor, der bekræfter omfanget af deres gennemgang.
- I modsætning hertil, mens en 10-Q indeholder meget af de samme oplysninger som en 10-K, indberettes denne rapport kvartalsvis.
Der er to dele til en 10-Q arkivering. Den første del indeholder relevant finansiel information for perioden, herunder kondenseret regnskab, MD&A, oplysninger om markedsrisiko og intern kontrol. Anden del indeholder enhver retssag, uregistreret salg af egenkapitalinstrumenter, brug af provenu fra salg af uregistreret salg af egenkapital og misligholdelse af senior værdipapirer. Virksomheden specificerer også enhver anden information, herunder brugen af udstillinger, i dette afsnit.
Sammenlign Navn på udbydere af investeringskonti Beskrivelse Annoncørens viden × De tilbud, der vises i denne tabel, er fra partnerskaber, hvorfra Investopedia modtager kompensation.