Pensioneringskonti i udlandet

Du tror måske, at pensionsreglerne i det amerikanske skattesystem er komplekse. For dem, der har arbejdet i udlandet, kan de skattemæssige konsekvenser for pensionsindkomst være en endnu mere frustrerende labyrint af regler og traktataftaler.

Enhver, der modtager en udenlandsk pension eller annuitetsbetaling, skal blive specialist, ikke kun i amerikansk skattelovgivning, men i traktatforpligtelser mellem de involverede lande samt skatteregler i det land, hvor pensionen eller livrenten stammer fra. Hvis det er dit første år, der sorterer dine skatteforpligtelser, skal du ikke prøve at gøre dette alene. Kontakt specialister i international skatteret og pensionering for at sætte dig på den rigtige vej. Dette vil hjælpe dig med at minimere dit skattetreff og maksimere det beløb, du vil modtage fra din pensionsopsparing.

Udenlandske alderspension eller livrenter

Pensionsindkomst fra udenlandske kilder kan komme fra forskellige typer konti:

• En pension eller livrente direkte fra en udenlandsk arbejdsgiver
• En tillid oprettet for dig af en udenlandsk arbejdsgiver
• En betaling fra en udenlandsk regering eller et af dens agenturer (dette kan omfatte en udenlandsk social sikkerhedspension)
• Betalinger fra et udenlandsk forsikringsselskab
• En udenlandsk trust eller anden enhed, der er udpeget til at betale livrente

Selv hvis du arbejdede for en amerikansk virksomhed i udlandet, får du muligvis en livrenteudbetaling fra en udenlandsk trust på grund af komplikationerne ved at finansiere en pension med udenlandsk indkomst. Finansiering af en IRA kan undertiden være umulig, fordi det meste af din indkomst kan udelukkes fra amerikanske skatter gennem udenlandsk optjent indkomst ekskludering og udenlandsk bolig ekskludering.

Da begge disse undtagelser tillader amerikanere, der arbejder i udlandet, at reducere deres indtægter for at undgå beskatning af USA, gør de ofte det vanskeligt at investere ved hjælp af IRA'er. For at kvalificere sig til at yde et IRA-bidrag skal man have indtjent indkomst i USA eller indkomst, som amerikanske skatter betales på. Som erstatning oprettede nogle amerikanske virksomheder en udenlandsk tillid til deres ansatte, der arbejder i udlandet for at gøre det muligt for dem at spare til pension.

Traktatfælde

Når det er tid til at indsamle udenlandske pensioner eller livrenter, afhænger det af, hvilke lande der har pensionskasser, og hvilken type skatteaftale der findes mellem USA og de andre involverede amter, hvordan de beskattes.

Hvert land har forhandlet en anden traktat med USA, så det er vigtigt at samarbejde med en skatterådgiver, der ikke kun er bekendt med amerikansk skattelovgivning, men også med de internationale traktater og skattelove, der vil påvirke de skatter, du skal betale for hvert land. Disse traktater inkluderer ofte skattefradrag og andre værktøjer, der gør det muligt for dig at minimere de skatter, du skylder, men det vil kræve en vis undersøgelse for at være sikker på, at du udfylder skatteformularer i både USA og andre fremmede lande korrekt for at minimere din skattetreff.

I mange lande nyder en udenlandsk pension gunstig skattebehandling i landet, men generelt kvalificeres den ikke engang som en kvalificeret pensionsplan under IRS-skattekoden. Dette betyder, at for virksomheder og deres ansatte er bidragene ikke fradragsberettigede. Da dette har tendens til at være reglen, behandles betalinger, du modtager fra din udenlandske pensionsplan, ikke på samme måde som en USA-baseret pension. Selv dine bidrag til pensionsplaner beskattes faktisk fuldt ud som en del af din bruttoindkomst. Det betyder, at din udenlandske pension faktisk kunne beskattes to gange - en gang, når du bidrog med pengene, og igen, når du indsamler dem under pensionering.

Skatteaftaler med mange lande sorterer dette problem, så amerikansk føderal skattepligt kan modregnes. Du og din rådgiver skal dog være opmærksom på traktaterne, og hvordan du udfylder formularerne til både USA og det involverede udlandet.

Hvis du har pensioner fra udlandet, hvor du arbejdede, kan du begynde at undersøge skatteaftaler mellem USA og disse lande på US Internal Revenue-webstedet. I nogle af de store lande findes der individuelle IRS-publikationer, som f.eks. Publikation 597 - Information om De Forenede Staters og Canadas indkomstskatteaftale.

Amerikanske rapporteringskrav til investeringer

Ud over at overholde skattereglerne, når du modtager udenlandske pensioner eller livrenter, er det også kritisk at korrekt rapportere eventuelle beholdninger i udenlandske banker eller investeringsselskaber. Den amerikanske udenlandskontos skattekrav (FATCA) kræver, at enhver institution, der ejer mere end $ 10.000 for en amerikansk statsborger, skal rapportere kontooplysninger til det amerikanske finansministerium. I henhold til denne lov skal amerikanske statsborgere, der er bosiddende i USA, inkludere eventuelle finansielle aktiver, der overstiger $ 50.000, der opbevares ved ikke-amerikanske finansielle institutioner på deres amerikanske selvangivelse. For dem, der bor uden for USA, bliver rapportering obligatorisk til $ 300.000.

Dette kan skabe en anden form for skatteproblemer for amerikanske borgere, der arbejder uden for USA, fordi selv udfyldning af en formular til rapportering af aktiver i ikke-amerikanske finansielle institutioner kan øge sandsynligheden for en IRS-revision. Hvis dine pensioneringsaktiver er i en fond, som IRS klassificerer som en passiv udenlandsk investering (PFIC), kan sanktioner være særlig stive for dem, der ikke indgiver. Kapitalgevinster fra PFIC-konti beskattes med den højeste kursgevinstgrad på 35%. Der er ingen 15% langsigtet kapitalgevinstprocent for disse udenlandske beholdninger.

Investering i udlandet kan også kræve at betale meget højere gebyrer for investeringer, end amerikanske institutioner opkræver. En undersøgelse fra Harvard Business School fandt, at de gennemsnitlige udgifter til schweiziske gensidige fonde var 43% højere, de britiske gensidige fonde var 50% højere og canadiske gensidige fonde var 279% højere.

USA kontra udenlandske pensionskonti

Så er det bedre at holde dine pensionskasser i USA eller på udenlandske konti? Det er heller ikke et let spørgsmål at besvare, fordi det afhænger af, hvor du forventer at være under pensionering.

Hvis du planlægger at bo uden for USA i et land med en stabil valuta, er det generelt bedre med at holde størstedelen af ​​dine penge i dette land for at undgå en anden stor international investeringsrisiko - problemer omkring værdien af ​​den valuta, du bruger til din daglige leveomkostninger. Den bedste måde at undgå et valutavekslingsproblem er at holde dine investeringer i den valuta, som du oftest skal bruge til pensionering.

Afkald fra amerikansk statsborgerskab

Nogle amerikanske borgere beskæftiger sig med amerikanske skattekomplikationer ved at give afkald på deres amerikanske statsborgerskab. Antallet, der valgte at gøre det, var det højeste nogensinde i 2014 på 3.415. Gebyret for afskedigelse er i øjeblikket 2.350 $.

Valg af denne rute kan påvirke, om du vil være i stand til at indsamle social sikring. Når du giver afkald på statsborgerskab, bliver du en ikke-hjemmehørende udlænding (NRA). Hvorvidt du kan indsamle social sikring afhænger af de amerikanske bilaterale aftaler med det land, hvor du valgte at opholde sig. I mange lande kan betalingerne fortsætte, men i nogle lande ophører dine fordele ved social sikring.

Som ikke-hjemmehørende udlænding skal du også tilbringe en dag i USA hver 30. dag eller mindre. Hvis du ikke besøger månedligt, er din anden mulighed at tilbringe 30 på hinanden følgende dage i USA hvert sjette måned. Hvis du ikke overholder en af ​​disse tidsrammer, mister du dine sociale sikringsydelser.

Ændring af din status til NRA kan også påvirke fordelene for de pårørende og de overlevende. Så hvis du overvejer at give afkald på amerikansk statsborgerskab for at undgå den udenlandske pensionsskatte labyrint, skal du tænke nøje igennem på virkningen på sociale sikringsydelser før du træffer denne beslutning.

Bundlinjen

Hvis du har arbejdet i udlandet og opbygget din pensionsportefølje uden for USA, skal du søge professionel rådgivning, før du begynder at trække din pension eller livrente. Dette giver dig mulighed for at maksimere din pensionsindkomst og minimere din skattebid fra både USA og landet (eller landene), hvor dine pensionsfonde er indeholdt.